О проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью см. также письмо ЦБР от 26 июля 1996 г. N 14-4/260
В связи с поступающими запросами по вопросу осуществления кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью и оформления их результатов сообщаем следующее.
Согласно пункту 9 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и представлять сведения органам Госналогслужбы России для принятия ими мер финансовой и административной ответственности.
Указанные проверки организуются с учетом рекомендаций Банка России от 30 сентября 1994 г. N 113 и оформляются справками по форме N 0488028 нового образца: "Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью".
Доведите настоящие разъяснения и форму справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью до кредитных организаций и расчетно-кассовых центров для использования в практической работе.
Приложение: "Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью" (форма N 0488028).
Заместитель директора |
З.И. Андреева |
Справка
о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью
Наименование предприятия ___________________________________________
Почтовый адрес _____________________________________________________
_____________________________________________________
(млн. руб.)
/--------------------------------------------------------------------\
| Наименование показателей | Проверяемый период |
| | (месяцы) |
| |-------------------------|
\------------------------------------------+--------+--------+-------/
I. Полнота оприходования денежной на- | | |
личности, полученной в банке | | |
| | |
1. Поступления из банка: | | |
1.1. по данным предприятия ..............|________|________|_______
1.2. по данным банка ....................|________|________|_______
-------------------------------------------+--------+--------+--------
II. Полнота сдачи в кассу банка | | |
| | |
1. Остаток денежных средств в кассе на | | |
начало месяца ......................|________|________|_______
2. Поступило денежных средств .........|________|________|_______
3. Выдано предприятием ................|________|________|_______
4. Сдано в банк: | | |
4.1. по данным предприятия ..............|________|________|_______
4.2. по данным банка ....................|________|________|_______
5. Остаток денежных средств в кассе на | | |
конец месяца .......................|________|________|_______
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи | | |
выручки в банк .....................| | |
6.1. Согласовано с банком ...............| | |
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
6.1. Фактически (факты выявленных
нарушений соглашения с банком)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования на
месте поступающих в кассу предприятия наличных денег
1. Разрешено расходование выручки
(указать цели)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
2. Поступило в кассу предприятия | | |
выручки и прочих поступлений..........|________|________|_______
3. Направлено (выдано предприятием из | | |
собственных поступлений) (указать | | |
цели).................................|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
_________________________________________|________|________|________
IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными
деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа | Наименование участника
(факты превышения предельной суммы | расчетов
налично-денежных расчетов) |
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
_____________________________________|______________________________
V. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег
в кассе предприятия
1. Лимит остатка кассы ............... _____________________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита
остатка кассы в проверяемом
периоде ......................... _______________________________
5. Количество дней превышения
лимита .......................... _______________________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность
в проверяемом периоде (средняя
величина)
(4:5) ............... _______________________________
____________________________________________________________________
VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
VII. Выводы и предложения
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Представитель банка ________________________________
Руководитель предприятия ________________________________
Главный (старший) бухгалтер ________________________________
Дата ___________________
VIII. Распоряжение руководителя кредитной организации
(банка) по результатам проверки
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Дата _________________________ Подпись ____________________________
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Письмо ЦБР от 14 мая 1996 г. N 14-4/173 "Об осуществлении проверок условий работы с денежной наличностью"
Текст письма официально опубликован не был