Энциклопедия решений. Годовой отчет 2014. Организации, применяющие УСН

Годовой отчет 2014. Организации, применяющие УСН

При применении УСН организация освобождается от обязанности по уплате:

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);

- налога на имущество организаций.

Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС. Исключение составляет НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемый в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Кроме того, организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Состав отчетности по итогам 2014 года организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2015 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ	При перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с заявлением работника или добровольной уплате взносов в пользу застрахованных лиц
20 января 2015 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н)	п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2014 года превысила 25 человек*(2)
26 января 2015 года - в форме электронного документа*(1)
16 февраля 2015 года*(1)	Документы, подтверждающие членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства	ч. 9.1 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ	При осуществлении выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам
16 февраля 2015 года*(1)	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 N 2п)	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2014 года превысила 25 человек*(2)
20 февраля 2015 года - в форме электронного документа
15 апреля 2015 года	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2014 года (формы утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55): - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2014 год (кроме субъектов малого предпринимательства)	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя ... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2015 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ
20 января 2015 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляла операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имела объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации, например, по УСН (письмо ФНС России от 08.08.2011 N АС-4-3/12847@)
20 января 2015 года	Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	При осуществлении специального и (или) особого водопользования, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ
26 января 2015 года*(1)	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н)	п. 5 ст. 174 НК РФ	1. В случае выставления организацией покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС 2. В случае возникновения обязанностей налогового агента 3. Срок представления декларации изменен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ
02 февраля 2015 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (код формы по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 5 ст. 226 НК РФ	При возникновении соответствующих обстоятельств. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
02 февраля 2015 года*(1)	Налоговая декларация по транспортному налогу (форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@)	п. 3 ст. 363.1 НК РФ	При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств, являющихся объектами налогообложения
02 февраля 2015 года*(1)	Налоговая декларация по земельному налогу (форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)	п. 3 ст. 398 НК РФ	При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования
30 марта 2015 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)	п. 4 ст. 310 НК РФ	При выплате дохода иностранной организации
31 марта 2015 года	Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма по КНД 1152017, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@)	пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
01 апреля 2015 года	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2014 год, Форма 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 2 ст. 230 НК РФ	Cведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление НДФЛ сотрудников этих подразделений (письмо ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@)
20 мая 2015 года	Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	В случае если организацией в 2014 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2015 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложение N 1): - бухгалтерский баланс ; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. Для субъектов малого предпринимательства, формирующих отчетность по упрощенной системе, - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах, утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложением N 5	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган и в орган государственной статистики по месту учета организации
1) либо вместе с отчетностью 2) либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.	Аудиторское заключение	ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в орган государственной статистики организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту

______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами

*(2) Изменения внесены в ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ Федеральным законом от 28.06.2014 N 188-ФЗ

Тема

Годовой отчет 2014

См. также

Годовой отчет 2015. Организации, применяющие УСН

Годовой отчет 2013. Организации, применяющие УСН