Энциклопедия решений. Годовой отчет 2015. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2015. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Состав отчетности по итогам 2015 года организации, применяющей общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2016 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н	Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
20 января 2016 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59)	п. 2 ч. 9 ст. 15, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек
25 января 2016 года - в форме электронного документа
15 февраля 2016 года	Документы, подтверждающие членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства	ч. 9.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ	При осуществлении выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам
15 февраля 2016 года - на бумажном носителе	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек
20 февраля 2016 года - в форме электронного документа
15 апреля 2016 года	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2015 года: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2015 год (кроме субъектов малого предпринимательства)	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2016 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ
20 января 2016 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации (например, НДС, налог на прибыль)
20 января 2016 года	Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ
20 января 2016 года	Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (форма по КНД 1152011, утв. приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@)	п. 2 ст. 370 НК РФ	Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
20 января 2016 года	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@)	п. 5.2 ст. 174 НК РФ	Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе: - договоров комиссии; - агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); - транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение); - при выполнении функций застройщика. Журнал представляется в электронной форме
25 января 2016 года	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)	п. 5 ст. 174 НК РФ
01 февраля 2016 года*(1)	Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@)	п. 2 ст. 345 НК РФ	Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ
01 февраля 2016 года	Налоговая декларация по транспортному налогу (форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@)	п. 3 ст. 363.1 НК РФ	При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств
01 февраля 2016 года	Налоговая декларация по земельному налогу (форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)	п. 3 ст. 398 НК РФ	При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования
01 марта 2016 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)	п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217	Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
28 марта 2016 года	Налоговая декларация (налоговый расчет) по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)	п. 4 ст. 289 НК РФ
28 марта 2016 года	Сведения о доходах физических лиц, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)	п. 4 ст. 230 НК РФ	Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п.
28 марта 2016 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)	п. 4 ст. 310 НК РФ	При выплате доходов иностранным организациям
28 марта 2016 года	1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (Форма по КНД 1151038, утв. приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1); 2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (Форма по КНД 1113020, утв. приказом МНС РФ от 16.01.2004 N БГ-3-23/19)	п. 8 ст. 307 НК РФ	Представляется иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство
30 марта 2016 года	Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895)	п. 3 ст. 386 НК РФ	Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
01 апреля 2016 года	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2015 год, (форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)	п. 2 ст. 230 НК РФ	Сведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения
20 мая 2016 года	Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утвержденная приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	Если организацией в 2015 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2016 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность: - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. Формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (за исключением кредитных организаций и госучреждений), для страховщиков - приказом Минфина России от 27.07.2012 N 109н.	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган и в орган государственной статистики по месту учета организации
1) либо вместе с отчетностью 2) либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.	Аудиторское заключение	ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в орган государственной статистики организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту

______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами.

Тема

Годовой отчет 2015

См. также

Годовой отчет 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Отчетность - 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2014. Организации, применяющие общую систему налогообложения