Энциклопедия решений. Особенности договора займа, сторонами которого являются юридические лица (май 2025)

Особенности договора займа, сторонами которого являются юридические лица

Внимание

В связи с принятием после 22.02.2022 международных санкций в отношении РФ, ее граждан и организаций, а также антисанкционных мер установлен ряд ограничений, в том числе касающихся заключения и исполнения договоров займа. Кроме того, введен запрет на совершение ряда сделок с лицами, находящимися под санкциями, и исполнение заключенных с ними сделок. Совершение и исполнение таких сделок возможно только при наличии временного разрешения, выдаваемого Правительством РФ. Подробнее об этом здесь.

Отношения по договору займа, сторонами которого являются юридические лица, регулируются общими для этого вида договора положениями параграфа 1 главы 42 ГК РФ, однако при заключении и исполнении такого договора необходимо учитывать ряд особенностей, которые проистекают из правового статуса его сторон.

Предоставлять займы юридическим лицам, а также получать займы могут любые коммерческие организации. Вместе с тем государственные и муниципальные унитарные предприятия вправе совершать сделки, связанные с предоставлением займов, только с согласия собственника имущества такого предприятия (п. 4 ст. 18 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"). Договор, заключенный в отсутствие такого согласия, может быть признан недействительным (ст. 173.1 ГК РФ).

Некоммерческие организации принципиально также могут быть как заемщиками, так и займодавцами в отношениях с другими юридическими лицами. Однако предоставление такими организациями процентных займов должно рассматриваться как приносящая доход деятельность, осуществление которой возможно при условии, что это предусмотрено уставом некоммерческой организации, и лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых создана эта организация, и соответствует таким целям (см. п. 4 ст. 50 ГК РФ, п. 2 ст. 24 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", а также, например, постановление АС Поволжского округа от 29.11.2019 N Ф06-53959/19).

Договор займа, заключенный между юридическими лицами, является консенсуальным, то есть для того, чтобы он считался заключенным, передача имущества заемщику не требуется, достаточно, чтобы стороны согласовали существенные условия договора посредством направления оферты и ее акцепта (ст. 432 ГК РФ)*(1).

Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в простой письменной форме (см. пп. 1 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ). При этом закон не предписывает заключать такой договор в виде единого документа, подписанного сторонами. Судебная практика исходит из того, что перечисление займодавцем денежных средств заемщику платежными поручениями, с учетом других обстоятельств дела, может свидетельствовать о заключении сторонами договора займа. Кроме того, подтверждением факта заключения договора может служить расписка заемщика, иной документ, удостоверяющие передачу заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Вместе с тем следует учитывать позицию судей, в соответствии с которой указание в одностороннем порядке плательщиком в платежном поручении договора займа в качестве основания платежа само по себе не является безусловным и исключительным доказательством факта заключения сторонами соглашения о займе и подлежит оценке в совокупности с иными обстоятельствами дела, к которым могут быть отнесены предшествующие и последующие взаимоотношения сторон - в частности их взаимная переписка, переговоры, товарный и денежный оборот, наличие или отсутствие иных договорных либо внедоговорных обязательств, совершение ответчиком действий, подтверждающих наличие именно заемных обязательств и т. п. (см. п. 8 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 08.07.2020, определение ВС РФ от 02.02.2021 N 16-КГ20-29-К4).

Таким образом, представляется целесообразным во всех случаях составлять договор займа в виде единого документа, подписанного сторонами.

В случае предоставления займа наличными деньгами необходимо иметь в виду, что наличные расчеты по одному договору, заключенному между юридическими лицами, по общему правилу могут производиться на сумму не более 100 000 руб. (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). Несоблюдение этого требования не означает недействительности договора займа, но влечет за собой административную ответственность сторон за нарушение порядка работы с денежной наличностью (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Договор займа между юридическими лицами может предусматривать расчеты в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. Однако если сторонами договора являются юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством (резиденты для целей законодательства о валютном регулировании и валютном контроле), то сами расчеты должны осуществляться в рублях, так как закон запрещает валютные операции между резидентами, за отдельными исключениями (см. п. 6 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", далее - Закон N 173-ФЗ). Валютные операции, связанные с предоставлением и возвратом займов, могут совершаться без ограничений только в отношениях, сторонами которых являются резидент и уполномоченный банк (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ, определение ВС РФ от 25.06.2019 N 23-КГ19-3).

Если одной из сторон договора займа является иностранное юридическое лицо, следует обратить внимание на следующий нюанс. Резидент, получивший от нерезидента (или предоставивший нерезиденту) валютный заём на сумму, равную или превышающую эквивалент 3 000 000 руб., должен поставить договор, на основании которого он получает или предоставляет заемные денежные средства, на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты по такому договору через свои счета, открытые в уполномоченном банке (см. пп. 4.1.5 п. 4.1, п. 4.2, п. 5.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Кроме того, на резидентов возлагается обязанность в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от нерезидентов валюты, причитающейся по таким договорам, на свои счета в уполномоченных банках (п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ)*(2).

Договор займа, сторонами которого являются организации, может быть и беспроцентным. Это не противоречит закону и не может рассматриваться как дарение, запрещенное в отношениях между коммерческими организациями (см. п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421, пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 1 ст. 809 ГК РФ). При этом беспроцентный характер денежного займа должен быть прямо предусмотрен договором, в отсутствие прямых указаний в договоре на то, что денежный заем является беспроцентным (или процентная ставка по нему равна нулю), предполагается, что заемщик должен уплатить займодавцу проценты за пользование займом (см. п. 3 ст. 423, пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов другим юридическим лицам, а также получение такого займа, если сумма займа равна или превышает 1 000 000 руб. (эквивалент в иностранной валюте), подлежит обязательному контролю Росфинмониторингом (подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), п. 1 Указа Президента РФ от 13.06.2012 N 808). Кроме того, предоставление или получение займа (в том числе процентного) на обозначенную сумму подпадает под правила об обязательном контроле, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, находящееся в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если такие операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) (подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ).

______________________________

*(1) До 1 июня 2018 г. (даты вступления в силу изменений, внесенных в ГК РФ Федеральным законом от 26.07.2017 N 212-ФЗ) договор займа признавался реальной сделкой, для заключения которой необходимо не только согласование сторонами его существенных условий, но и передача имущества, выступающего в качестве предмета договора (см. п. 2 ст. 433 ГК РФ).

*(2) Подробнее об этом см. в отдельных материалах Энциклопедии решений.

Тема

Стороны договора займа

См. также

Учредитель как сторона договора займа

Формы документов

Договор займа между юридическими лицами (размер процентов в твердой денежной сумме)

Договор займа (беспроцентный)

Договор займа (проценты на сумму займа уплачиваются одновременно с основной суммой займа по истечении срока, на который предоставляется заем)

Еще...

Практические ситуации

Построить список