Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Приложение 2 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

Приложение 2 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

В приложении 2 производится расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Порядок заполнения данного Приложения установлен п.п. 11.1 - 11.15 Порядка.

По строке 001 необходимо указать признак выплаты страхового обеспечения:

- "1" - прямые выплаты (т.е. пособия работникам выплачиваются напрямую ФСС РФ). Этот код указывают только те плательщики, которые зарегистрированы в субъектах РФ, участвующих в пилотном проекте ФСС РФ по выплате пособий. Перечень таких субъектов установлен Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294;

- "2" - зачетная система. Указывают все плательщики, самостоятельно начисляющие и выплачивающие пособия работникам.

По строкам 010-070 Приложения 2 отражаются показатели, необходимые для расчета сумм страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС.

По строке 010 указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 020 - суммы выплат в пользу работников и лиц, с которыми заключены соответствующие договоры гражданско-правового характера.

По строке 030 - суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 422 НК РФ;

- суммы расходов, подтвержденных документально по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ. При отсутствии документального подтверждения указанных расходов указывается сумма вычета в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.

По строке 040 - суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2017 году лимит установлен в пределах 755 000 рублей на каждого человека (п. 3 ст. 421 НК РФ; постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255);

По строке 050 - отражается база для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ.

Строки 051 - 054 заполняют только те плательщики страховых взносов, которые в них указаны. Так, строку 054 заполняют только те организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляли выплаты временно пребывающим иностранным работникам (кроме лиц - граждан государств-членов ЕАЭС).

По строке 060 указываются суммы исчисленных страховых взносов.

По строке 070 - сумма расходов на выплату страхового обеспечения (больничные и т.п.). В указанной строке отражаются фактические расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанной строке не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2016 N ПА-4-11/25227@).

Внимание

Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к Разделу 1.

По строке 080 - суммы, полученные от ФСС РФ в возмещение расходов на выплату страхового обеспечения (т.е. на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т.п.).

По строке 090 отражается итоговый результат:

- либо сумма страховых взносов к уплате (если сумма взносов больше чем сумма расходов на выплату страхового обеспечения). В этом случае значение признака указывается "1";

- либо сумма взносов к возмещению (если сумма расходов на выплату страхового обеспечения превысит сумму начисленных взносов). В этом случае значение признака указывается "2".

Показатель для строки 090 рассчитывается по следующей формуле:


Строка 090     =  Строка 060     -  Строка 070    +   Строка 080
Приложения 2      Приложения 2      Приложения 2      Приложения 2

Все показатели строк, которые необходимо отразить в Приложении 2, указываются:

- с начала расчетного периода;

- за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;

- за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Пример

АО "Альбус" применяет УСН и имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов, установленных пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

В обществе числятся два наемных сотрудника: Карпенко Илья Юрьевич (является гражданином Украины, на территории РФ имеет статус временно пребывающего) и Васков Олег Иванович (гражданин и резидент РФ).


В 1 квартале 2017 года указанным работникам было начислено:


Фамилия

Январь

Февраль

Март

Итого:

Карпенко И.Я.

20000,00

20000,00

20000,00

60000,00

Васков О.И.

40000,00

40000,00

35000,00

115000,00

Итого 1 кв. 2017г.

60000,00

60000,00

55000,00

175000,00

Сумма страховых взносов в ФСС России к уплате составила 0 рублей, исходя из того, что организация имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Кроме того, в 1 квартале Васкову О.И. было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 8 дней болезни - 8224 рублей 56 копеек, из которых за счет средств ФСС выплачено 5 140 рублей 35 копеек.

В Расчете необходимо отразить только ту часть пособия, которая осуществляется за счет средств ФСС РФ.


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на май 2021 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.