Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов

Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов

Ситуация: ООО начислило дивиденды за 2016 год и выплатило их в мае 2017 года (12.05.2017).

Исчисление НДФЛ с выданных участникам общества дивидендов производится непосредственно при их выплате (в отличие, например, от налога, исчисленного с зарплаты). При этом перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дивидендов (п. 3 ст. 214, п. 6 ст. 226 НК РФ).

В связи с этим суммы дивидендов отражаются в Расчете за тот отчетный период, в котором они будут фактически выплачены. То есть дивиденды найдут свое отражение только в Расчете за полугодие (письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 3), от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).

В Разделе 1 сумма дивидендов и исчисленный с них НДФЛ отразится в следующих строках:

- по строке 020 - в общей сумме начисленного дохода (с учетом НДФЛ);

- по строке 025 - сумма дивидендов;

- по строке 040 - сумма исчисленного налога с дивидендов указывается в общей сумме исчисленного налога;

- по строке 045 - сумма налога, исчисленного с дивидендов;

- по строке 070 - общая сумма удержанного налога (в т.ч. и с дивидендов).


В Разделе 2 указывается:

- по строке 100 - дата фактической выплаты - 12.05.2017;

- по строке 110 - дата удержания налога - 12.05.2017;

- по строке 120 - срок, не позднее которого должен быть перечислен налог - 15.05.2017 (с учетом правила переноса сроков, установленных п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 - сумма начисленных (выплаченных) дивидендов (с учетом НДФЛ);

- по строке 140 - сумма НДФЛ, удержанная из выплаченных дивидендов.


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на май 2021 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.