Энциклопедия решений. Основания проведения проверки достоверности сведений ЕГРЮЛ (ноябрь 2024)

Основания проведения проверки достоверности сведений ЕГРЮЛ

Основания, условия и способы проведения проверок достоверности сведений ЕГРЮЛ, а также порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются Федеральной налоговой службой (п. 4.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", далее - Закон о госрегистрации, п. 5.9.52 Положения о ФНС России, утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, см. также письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-01-10/56692).

С 5 июня 2016 года вступил в силу приказ ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации ..." (далее - Приказ N ММВ-7-14/72).

Основанием для проверки сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ, может являться получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности этих сведений, а также любая информация о том, что данные реестра противоречат документально подтверждённым сведениям, полученным регистрирующим органом уже после регистрации (п. 4 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72). В частности, в зависимости от даты регистрации юридического лица ФНС России сформулировало признаки юрлиц, которые могут попасть в число "подозрительных" (письма от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126 и N ГД-4-14/14127):

критерий	юрлицо зарегистрировано после 1 августа 2016 года	юрлицо зарегистрировано до 1 августа 2016 года
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юрлиц	в более чем в пяти юридических лицах (управляющая организация - более чем в двадцати)	в более чем в пятидесяти юридических лицах
участники юрлица являются таковыми в значительном количестве иных юрлиц	более чем в десяти юридических лицах	более чем в пятидесяти юридических лицах
адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юрлиц	более чем десяти юридических лиц	более чем пятидесяти юридических лиц
наличие вступившего в силу постановления по административному делу, которое дисквалифицирует лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), и срок дисквалификации не истек	независимо от даты регистрации юрлица
наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица	независимо от даты регистрации юрлица

Внимание

ФНС вправе пользоваться всеми имеющимися у нее сведениями, в том числе поступившими в связи с осуществлением полномочий в иных сферах деятельности помимо государственной регистрации (п. 10 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72, письмо Минфина России от 18.08.2016 N 03-01-10/48518).

Проверка сведений, подлежащих включению в ЕГРЮЛ, может осуществляться в следующих случаях:

1) Заинтересованное лицо направило в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица возражение относительно предстоящей регистрации изменений устава организации или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ. Такое возражение должно быть обоснованным, то есть содержать указание на конкретные обстоятельства, и сопровождаться соответствующими доказательствами (пп. 1 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

Внимание

Если в регистрирующий орган поступило заявление физического лица о недостоверности существующих сведений о нем в ЕГРЮЛ, то проверка не проводится, а сразу вносится запись о недостоверности сведений (п. 5 ст. 11 Закона о госрегистрации, пп. 3 п. 5 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72).

2) Сведения, которые содержатся в поданных на регистрацию документах, противоречат аналогичным, документально подтвержденным, сведениям, которые имеются у регистрирующего органа (пп. 2 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

3) В поданных на регистрацию документах указан адрес:

- вызывающий сомнения в достоверности: адрес регистрации пяти и более юридических лиц; адрес разрушенного объекта недвижимости; адрес объекта, который заведомо не может использоваться для связи с организацией (например, адреса органов государственной власти, парковочных комплексов (постановление Десятого ААС от 26.12.2016 N 10АП-16772/16));

- в отношении которого имеется возражение собственника данного объекта недвижимости о внесении его в качестве адреса юридического лица (пп. 3 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

- при включении которого в ЕГРЮЛ изменится место нахождения юридического лица, имеющего недоимку или задолженность по пеням и штрафам, либо в отношении данного юридического лица не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в силу итоговый документ по ее результатам (пп. 3 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

4) Представленные для регистрации в ЕГРЮЛ документы содержат сведения об участнике ООО (равно лице, которое имеет право представлять организацию без доверенности), в отношении которого в ЕГРЮЛ вносилась запись о недостоверности сведений, или которое привлекалось к ответственности по ч. 3,ч. 4 или ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ (пп. 4 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

5) Представлено оформленное до 01.01.2016 заявление участника ООО о выходе из общества (как основание перехода его доли в уставном капитале ООО к обществу), за исключением случаев, когда такое заявление нотариально удостоверено (пп. 5 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72);

6) Представлены документы для государственной регистрации в связи с реорганизацией, в которой участвуют два и более юридических лица (пп. 6 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72, письмо Минфина России от 17.08.2016 N 03-01-11/48278);

7) Документы на регистрацию поданы в связи с реорганизацией юридического лица, которое после реорганизации прекратит свое существование, при этом выездная налоговая проверка в отношении его не окончена, либо ее результаты не оформлены, либо не вступили в силу, либо у указанного юридического лица имеется недоимка или задолженность по пеням и штрафам (пп. 6 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72).

Основания для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, выявляются регистрирующим органом до принятия решения по результатам рассмотрения документов, представленных для государственной регистрации (п. 3 Приложения N 1 к Приказу N ММВ-7-14/72).

Тема

Проверка достоверности сведений ЕГРЮЛ

См. также

Государственная регистрация юридических лиц

Место нахождения, адрес юридического лица

Возражения лица относительно предстоящих регистрации изменений устава юридического лица или внесения сведений в ЕГРЮЛ

Формы документов

Примеры заполнения заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (ф. N Р34002)