Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 сентября 2014 г. N 09АП-37964/14

город Москва

24 сентября 2014 г.

Дело N А40-77262/09

Резолютивная часть постановления объявлена 17 сентября 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 24 сентября 2014 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Р.Г. Нагаева

Судей Е.А. Солоповой, В.Я. Голобородько,

при ведении протокола судебного заседания секретарем А.В. Щетининым

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Борзенковой С.Н.

на определение Арбитражного суда г. Москвы от 11.03.2014

по делу N А40-77262/09, вынесенное судьей Л.А. Кравчук

по заявлению конкурсного управляющего ООО "Фирма ДСК-1" Клочкова К.А.

к ответчику гр. Борзенковой Светлане Николаевне,

о привлечении ее к субсидиарной ответственности как лица, контролирующего должника ООО "Фирма ДСК-1" и взыскании 788 350 руб. 58 коп.

при участии в судебном заседании:

Борзенкова С.Н. - паспорт, лично

от Борзенковой С.Н. - Кирсанов Д.С. по дов. N 77 АБ 3731592 от 04.08.2014

конкурсный управляющий ООО "Фирма ДСК-1" - Клочков К.А. на осн. решения суда от 24.01.2013

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.01.2013 ООО "Фирма ДСК-1" признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Клочков К.А.

Сообщение об открытии конкурсного производства в отношении ООО "Фирма ДСК-1" опубликовано конкурсным управляющим должника в газете "Коммерсантъ" N 29 от 16.02.2013.

В Арбитражный суд г. Москвы поступило заявление конкурсного управляющего ООО "Фирма ДСК-1" Клочкова К.А. к ответчику Борзенковой С.Н. привлечении ее к субсидиарной ответственности как лица контролирующего должника ООО "Фирма ДСК-1" и взыскании 788 350 руб. 58 коп.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 11.03.2014 по делу N А40-77262/09 привлечена к субсидиарной ответственности генерального директора ООО "Фирма ДСК-1" Борзенкова Светлана Николаевна по обязательствам должника ООО "Фирма ДСК-1" в размере 788 350 руб. 58 коп. Взыскано с Борзенковой Светланы Николаевны (25.02.1946 года рождения, зарегистрирована по адресу: Московская область, Одинцовский р-н, г. Одинцово, Новоспортивная ул., дом 24, кв. 92) в конкурсную массу Общества с ограниченной ответственностью "Фирма ДСК-1" (ИНН 7709020970, ОГРН 1037739460384, местонахождение: г. Москва, ул. Николоямская, д. 21/7, стр. 3) 788 350 руб. 58 коп. в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Не согласившись с вынесенным определением, Борзенкова С.Н. обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение суда, принять новый судебный акт. В апелляционной жалобе Борзенкова С.Н. указывает на ненадлежащее исследование судом первой инстанции фактических обстоятельств дела и отсутствие в определении суда надлежащей оценки доказательств по делу.

Информация о процессе размещена на сайте ВАС РФ в сети Интернет.

Изучив представленные в дело доказательства, рассмотрев доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, руководствуясь ст.ст. 123, 156, 266 и 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения определения арбитражного суда, принятого в соответствии с законодательством Российской Федерации и обстоятельствами дела, и удовлетворения апелляционной жалобы исходя из следующего.

Конкурсный управляющий в порядке п. 1 ст. 20.3 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" направил генеральному директору требование о передаче документации должника, которое исполнено не было.

Во исполнение определения суда о передачи документации должника, конкурсным управляющим были предприняты меры для принудительной передачи документов, однако документы получены не были.

Конкурсным управляющим указано, что ни в процедуре наблюдения, ни в процедуре конкурсного производства, обязанность по передаче документов и их копий ответчиком Борзенковой С.Н. не исполнена.

Согласно п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Разъяснения по вопросу применения п. 3 ст. 56 ГК РФ, содержащиеся в абзаце первом п. 22 постановления от 01.07.1996 N 6/8, не могут учитываться при привлечении к ответственности в соответствии с п. 4 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Ответственность, предусмотренная ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, действовавшем в момент заключения и реализации указанных выше сделок) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию. Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъяви к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Необходимо принимать во внимание обстоятельства, связанные с принятием руководителем общества всех мер для исполнения обязанностей, перечисленных в п. 1 ст. 6, п. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете, а также выяснять, проявлялись ли при принятии данных мер требуемая степень заботливости и осмотрительности.

В силу п. 2 ст. 401, п. 2 ст. 1064 ГК РФ отсутствие вины доказывается лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности.

Исходя из общих положений о гражданско-правовой ответственности определения размера субсидиарной ответственности, предусмотренной пунктом статьи 10 Закона о банкротстве, также имеет значение и причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

Решением от 24.01.2013 Арбитражный суд г. Москвы по делу N А40-77262/09 о признании ООО "Фирма ДСК-1" несостоятельным (банкротом) обязал руководителя должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" именно руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В силу п.п. 1, 2 ст. 1 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

В соответствии со ст. 6 Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Согласно ст. 17 Закона о бухгалтерском учете организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В силу положений ст. 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Первичные документы являются составной частью системы ведения бухгалтерского учета, их составление, учет и хранение обязан обеспечить единоличный исполнительный орган. Их отсутствие, с учетом распределения бремени доказывания в гражданско-правовых спорах, лишает юридическое лицо возможности в судебном порядке добиться исполнения обязательств со стороны контрагентов, а также иными способами защитить свои интересы.

Установление абз. 2 п. 2 ст. 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" столь короткого трехдневного срока для передачи документации должника в рассматриваемом случае оправдано необходимостью принятия срочных мер по взысканию дебиторской задолженности, учитывая возможность истечения срока исковой давности либо наступления иных обстоятельств, препятствующих получению дебиторской задолженности.

В соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО "Фирма ДСК-1" по состоянию на 03.01.2013 балансовые активы общества составляли 19 349 000 руб. Из представленных документов и объяснений сторон следует, что за период процедуры банкротства конкурсному управляющему должника не были переданы бухгалтерская и документация, печати, штампы, материальные и иные ценности, договоры и документы, подтверждающие наличие у должника активов, обязанность по передаче конкурсному управляющему бухгалтерских и иных документов, установленная в статье 126 Закона о банкротстве, руководителем ООО "Фирма ДСК-1" Борзенковой С. Н. не исполнена. Доказательства обратного не представлены.

Отсутствие бухгалтерской и иной документации должника в полном объеме не позволило конкурсному управляющему получить необходимую информацию об имущественных правах и обязанностях Должника, а также должным образом осуществлять действия по формированию конкурсной массы и удовлетворению требований кредиторов.

Следовательно, установлена причинно-следственная связь между действиями Борзенковой С. Н. по непредставлению документации конкурсному управляющему и причинением убытков кредиторам ООО "Фирма ДСК-1".

Материалами дела подтверждается вина Борзенковой С. Н., исходя из того, что ею не приняты все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передачи документации в полном объеме, при должной степени заботливости и осмотрительности какая от нее требовалась по характеру обязательств и условиям оборота.

Размер субсидиарной ответственности применительно к случаям, предусмотренным п. 5 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", устанавливается исходя из разницы между определяемым на момент закрытия реестра размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника, и размером удовлетворенных требований кредиторов на момент приостановления расчетов с кредиторами или исполнения текущих обязательств должника в связи с недостаточностью имущества должника, составляющего конкурсную массу.

Согласно п. 12 ст. 142 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в ст.ст. 9 и 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

В соответствии с п. 5 ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация, и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Ответственность контролирующих лиц и руководителя должника является гражданско-правовой, в связи с чем, их привлечение к субсидиарной ответственности по обязательствам должника осуществляется по правилам ст. 15 ГК РФ. Для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности необходимо доказать наличие состава правонарушение, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившими последствиями, вину причинителя вреда.

Субсидиарная ответственность применяется как дополнительная ответственность: если имущества юридического лица недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то долги могут быть взысканы из личного имущества руководителя этого юридического лица.

Субсидиарная ответственность указанных лиц по обязательствам должника может быть возложена на них при недостаточности имущества должника и ее размер определяется, исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника и замещения активов должника.

В соответствии со ст. 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае нарушения руководителем должника положений закона о банкротстве он обязан возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.

Суд апелляционной инстанции, оценив представленные доказательства, приходит к выводу о том, что приведенные в апелляционной жалобе доводы не могут служить основанием для отмены определения, вынесенного Арбитражным судом г. Москвы. Обстоятельства по делу судом первой инстанции установлены полно и правильно, им дана надлежащая правовая оценка. Нарушений норм процессуального права судом не допущено. Основания для отмены определения суда отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 11.03.2014 по делу N А40-77262/09 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Борзенковой С.Н. - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Р.Г. Нагаев

Судьи

Е.А. Солопова В.Я. Голобородько