Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 6 октября 2015 г. N 09АП-36968/15

г. Москва

06 октября 2015 г.

Дело N А40-109688/13

Резолютивная часть постановления объявлена 29 сентября 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 06 октября 2015 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Г.Н. Поповой,

Судей О.Г. Мишакова, П.А. Порывкина

при ведении протокола помощником судьи Е.Н. Рахмановой

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Федеральной налоговой службы России в лице ИФНС России N 9 по г.Москве

на определение Арбитражного суда г. Москвы от 15 июля 2015 года по делу N А40-109688/13, вынесенное судьёй Пахомовым Е.А.

о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Поволжский Книготорг"

третьи лица: Черкасова Н.Ю., Кузнецова Н.Ю., Смоленцев А.И., Софронова Г.Д., Кузнецова А.Ю., Шагабиева А.М.

заявление конкурсного управляющего должника о признании недействительными сделок по передаче в собственность в порядке универсального правопреемства ООО "Эстейт-Поволжье", созданному путем реорганизации ООО "Поволжский Книготорг" в форме выделения активов

в судебное заседание явились:

от ООО "Эстейт-Поволжье" - Назаров Д.А. по доверенности от 04.03.2015 г.,

от Федеральной налоговой службы России в лице ИФНС России N 9 по г.Москве - Поляков А.А. по доверенности от 26.11.2014 г.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 27.02.2014 должник-ООО "Поволжский Книготорг" признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство; конкурсным управляющим утвержден Богданов А.Б., о чем опубликованы сведения в газете "Коммерсантъ" от 15.03.2014 г.N 43.

В Арбитражный суд города Москвы 17.02.2015 г. от конкурсного управляющего ООО "Поволжский Книготорг" Богданова А.Б. поступило заявление, в котором конкурсный управляющий просит признать недействительными сделок по передаче в собственность в порядке универсального правопреемства обществу с ограниченной ответственностью "Эстейт-Поволжье", созданному путем реорганизации ООО "Поволжский Книготорг" в форме выделения следующих активов:

1.Нежилое помещение, общей площадью 283,40 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер N 16:53:040501:0057:0046:0065. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Нижнекамск, Школьный бульвар, д.3, пом.4.

2.Нежилое помещение общей площадью 695,60 кв.м. Кадастровый (или условный) номер: 16:52:020102:0034:0013:0068. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Гидростроителей, д.3 (2/1).

3.Нежилое помещение - магазин, общей площадью 215,60 кв.м., этаж 1, инв. N 4399, лит. А, А1. Кадастровый (или условный) номер: 16:47:00:01208:001:0002. Адрес объекта: г. Елабуга, ул. Казанская, д.37.

4.Нежилое помещение общей площадью 66,20 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер: 16:30:150305:0028:0017:0058. Адрес объекта: Республика Татарстан, Нижнекамский р-н, пгт. Камские поляны, д. 1-11, пом.1.

5.Нежилое помещение общей площадью 63,20 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер: 16:43:100118:0040:0031:0003. Адрес объекта: Республика Татарстан, Ютазинский р-н, р.п. Уруссу, ул. Пионерская, д.7, пом.1.

6.Склад, назначение: нежилое, общей площадью 2243,40 кв.м., инв. N 13299, лит. А. Кадастровый (или условный) номер 16-16-01/120/2003-013. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Магистральная, д.59/1..

7.Административное здание, назначение: нежилое, 2-хэтажное, общей площадью 360,50 кв.м., инв. N 13299, лит. Б. Кадастровый (или условный) номер: 16-16- 01/124/2006-212. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Магистральная,д.59/1.

8.Гараж, назначение: нежилое, 1-этажный, общая площадь 293,40 кв.м., инв. N 13299, лит. В. Кадастровый (или условный) номер 16-16-01/124/2006-213. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Магистральная, д. 59/1..

9.Скдад-гараж, назначение: нежилое, 1-этажное, общей площадью 333,90 кв.м., инв. N 13299, лит. Д 1. Кадастровый (или условный) номер 16-16-01/124/2006-214. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Магистральная, д.59/1.

10.Нежилое помещение (здание под склад) по адресу: г. Казань, ул. Магистральная, д.59/1.

11.Нежилое помещение, общей площадью 205,80 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер 16:52:040301:0065:0001:0115..

12.Нежилое помещение - магазин, общей площадью 365,20 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер 16:47:011002:2:22/1. Адрес объекта: г. Елабуга, пр-т Мира, д.34, пом. 1001.

13.Земельный участок общей площадью 6790 кв.м. Кадастровый (или условный) номер 16:50:080801:0004. Адрес объекта: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Магистральная.

14.Дебиторская задолженность ООО "Олимп" (ОГРН 1057748888174) по договору перевода долга б/н от 20.01.2011 на сумму 24 559 745 рублей 79 копеек.

15.Дебиторская задолженность ООО "Книгаинвест" (ОГРН 1051637015880) по договору займа N ПК-3-1/08 от 01.12.2008 на сумму 1 090 450 рублей 00 копеек.

16.Дебиторская задолженность ООО "Издательство экономист" (ОГРН 1057746245270) по договору N 38 от 02.07.2007 на сумму 1 621 260 рублей 00 копеек и о применении последствий недействительной сделки, а именно обязать ООО "Эстейт-Поволжье" возвратить ООО "Поволжский Книготорг" переданное имущество.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 15.07.2015 г. отказано конкурсному управляющему ООО "Поволжский Книготорг" Богданову А.Б. в удовлетворении заявления недействительными сделок по передаче в собственность в порядке универсального правопреемства ООО "Эстейт-Поволжье", созданному путем реорганизации ООО "Поволжский Книготорг", в форме выделения следующих активов:

10.Нежилое помещение (здание под склад) по адресу: г. Казань, ул. Магистральная, д.59/1.

11.Нежилое помещение, общей площадью 205,80 кв.м., этаж 1. Кадастровый (или условный) номер 16:52:040301:0065:0001:0115..

14.Дебиторская задолженность ООО "Олимп" (ОГРН 1057748888174) по договору пере-вода долга б/н от 20.01.2011 на сумму 24 559 745 рублей 79 копеек.

16.Дебиторская задолженность ООО "Издательство экономист" (ОГРН 1057746245270) по договору N 38 от 02.07.2007 на сумму 1 621 260 рублей 00 копеек и применении последствий недействительных сделок в виде обязания ООО "Эстейт-Поволжье" возвратить ООО "Поволжский Книготорг" переданное имущество.

ФНС России в лице ИФНС России N 9 по г. Москве, не согласившись с данным определением, обратилась в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить, заявление удовлетворить.

Конкурсный управляющий должника, иные лица, участвующие в деле, уведомленные судом о времени и месте слушания дела, в том числе публично, посредством размещения информации на официальном сайте суда в сети Интернет о принятии апелляционной жалобы к производству и назначению к слушанию, в судебное заседание не явились, в связи с чем, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, исходя из норм ст. 156 АПК РФ.

Заслушав лиц, участвующих в судебном заседании, рассмотрев дело в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив материалы дела, апелляционный суд не находит оснований к удовлетворению апелляционной жалобы и отмене или изменению определения арбитражного суда, исходя из следующего:

Согласно ст. 223 АПК РФ, дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как установлено судом первой инстанции, 24 марта 2011 г. общим собранием участников ООО "Поволжский Книготорг" было принято решение о реорганизации в форме выделения нового юридического лица ООО "Эстейт-Поволжье"; учредителями нового общества являются: Синянский Вадим Дмитриевич - 76% уставного капитала и ООО "Олимп" - 24% уставного капитала; в повестку дня общего собрания участников внесены вопросы об утверждении устава нового общества, избрании генерального директора -Синянского Вадима Дмитриевича, и утверждении разделительного баланса и передаче на баланс нового юридического лица активов и обязательств.

Конкурсный управляющий оспаривает сделки по передаче в собственность в порядке универсального правопреемства ООО "Эстейт-Поволжье", созданному путем реорганизации ООО "Поволжский Книготорг" в форме выделения активов на основании положений п.2 ст. 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в соответствии с нормами которой, сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

При наличии условий, указанных в п. 2 ст. 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", информированность другой стороны сделки о преследуемой должником цели и намерение со стороны должника причинить вред имущественным правам кредиторов предполагаются.

Исходя из п. 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 декабря 2010 года N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", для признания сделки недействительной по основанию, указанному в п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве, необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:

-сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;

- в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;

-другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.

Как следует из обстоятельств дела и установлено судом, оспариваемые конкурсным управляющим сделки совершены в пределах трехгодичного срока, установленного п. 2 ст. 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

В силу п. 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", согласно абзацами второму - пятому п. 2 ст. 61.2. Закона о банкротстве, цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

-на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

-имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым п. 2 ст. 61.2. Закона о банкротстве.

При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данного в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве.

Согласно абз. 33, 34 ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", недостаточность имущества - превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств; при этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Исходя из норм постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 г.N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в силу абз. 1 п. 1 ст. 61.2. Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным права кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (ст. 19 Закона) либо если знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

По мнению конкурсного управляющего должника: анализ финансового состояния должника, проведенный конкурсным управляющим показывает, что в период с 1 квартала 2010 года по 2 квартал 2011 года коэффициент абсолютной ликвидности должника был менее 0,2, что, что подтверждает неплатежеспособность должника на момент совершения оспариваемых сделок; на момент принятия решения о реорганизации должника -24" марта 2011 года, у должника имелись признаки банкротства, предусмотренные ст. 3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в виде непогашенной задолженности перед кредиторами.

Судом первой инстанции правомерно установлено, что реорганизация должника и передача имущества ответчику на изменение данных показателей не повлияли, так как согласно разделительному бухгалтерскому балансу от 04" июля 2011 года, в результате реорганизации у должника оставались активы в размере 170 703 853 рубля 26 копеек; при этом пассивы должника (долгосрочные и краткосрочные обязательства) составляли 76 576 550 рублей 02 копейки, в связи с чем, на момент реорганизации имелась реальная возможность для проведения расчетов с кредиторам (как за счет денежных средств, так и за счет реализации имущества и имущественных прав).

Судом первой инстанции правомерно отклонены доводы конкурсного управляющего о безвозмездности сделки, поскольку кроме переданных активов в размере 45 622 908 рублей 22 копейки, юридическому лицу были переданы и пассивы должника в размере 45 508 439 рублей 99 копеек, большая часть которых была погашена.

Правомерен вывод суда первой инстанции о том, что в материалы дела не представлены доказательства наличия совокупности условий, предусмотренных п.2 ст. 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Возражения ООО "Эстейт-Поволжье" в части необходимости прекращения производства по делу, судом первой инстанции признаны необоснованным, поскольку 03.06.2014 в рамках рассмотрения иного заявления об оспаривании сделки должника, судом было удовлетворено заявление об уточнении заявления в порядке ст.49 АПК РФ, а не об отказе от части требования, следовательно, суд рассматривал уточненное заявление отличающееся от рассматриваемого.

Доводы апелляционной жалобы отклоняются апелляционным судом, в виду их необоснованности.

Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, что переданные ООО "Эстеит-Поволжье" по разделительному балансу от 04.07.2011 г. пассивы являются обязательствами перед аффилированными лицами документально не подтверждено; утверждение, что ООО "Эстейт-Поволжье" была передана задолженность перед ООО "Издательский Дом Инфра-М", руководителем которого на тот момент являлся Синянский В.Д., являвшийся одновременно участником ООО "Эстейт-Поволжье", что является сделкой с заинтересованностью и не может быть признано как соразмерное переданным активам в виде основных средств отклоняется, поскольку судом первой инстанции надлежащим образом и всесторонне исследованы все обстоятельства, имеющие значение для дела, в материалах дела имеются доказательства удовлетворения переданных требований ООО "Издательский Дом Инфра-М; из общей суммы 43 575 116 рублей 96 копеек по состоянию на 01.09.2015 г. не погашена сумма в размере 2 437 281 рубль 60 копеек, что подтверждено решением Арбитражного суда города Москвы по делу N А40-23207/15 по иску ООО "Издательский дом Инфра-М" к ООО "Эстейт-Поволжье".

Довод о том, что в действиях ООО "Поволжский Книготорг" после реорганизации усматриваются признаки невозможности дальнейшего ведения предпринимательской деятельности со ссылкой на изменение ООО "Поволжский Книготорг" своего местонахождения, на акт осмотра адреса местонахождения исполнительного органа от 24.04.2012 г. и непредставление в налоговый орган по требованию от 15.03.2012 г. документов, необходимых для мероприятий налогового контроля, что по мнению заявителя апелляционной жалобы свидетельствуют о невозможности дальнейшего ведения предпринимательской деятельности ООО "Поволжский Книготорг" в связи с передачей активов отклоняется апелляционным судом, так как активы в виде объектов недвижимости и дебиторской задолженности были переданы ООО "Эстейт-Поволжье" в августе 2011 г.; до января 2012 г., то есть на протяжении полугода ООО "Поволжский Книготорг" продолжало осуществлять финансово-хозяйственную деятельность по прежнему адресу, расположенному в Республике Татарстан; факт не подтверждения местонахождения должника по адресу исполнительного органа и непредставление контролирующим органам необходимых документов обусловлен не передачей активов ООО "Эстейт-Поволжье" по разделительному балансу, а возникшими кадровыми проблемами организации- увольнением руководителя.

Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, что в действиях ООО "Поволжский Книготорг" по реорганизации усматриваются признаки вывода основных ликвидных активов, что по мнению заявителя апелляционной жалобы свидетельствует о явном намерении ущемления интересов кредиторов должника его собственниками и невозможности впоследствии удовлетворения их требований в полном объеме отклоняется апелляционным судом, поскольку защита прав кредиторов определена нормами ст. 60 ГК РФ, действующей на дату реорганизации, в соответствии с которой юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о его

реорганизации обязано в письменной форме сообщить в орган, осуществляющий

государственную регистрацию юридических лиц, о начале процедуры реорганизации с

указанием формы реорганизации; реорганизуемое юридическое лицо после внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации дважды с периодичностью один раз в месяц помещает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридических лиц, уведомление о своей реорганизации; кредитор юридического лица, если его права требования возникли до опубликования уведомления о реорганизации юридического лица, вправе потребовать досрочного исполнения соответствующего обязательства должником, а при невозможности досрочного исполнения - прекращения обязательства и возмещения связанных с этим убытков, за исключением случаев, установленных законом; в случае, если требования о досрочном исполнении или прекращении обязательств и возмещении убытков удовлетворены после завершения реорганизации, вновь созданные в результате реорганизации (продолжающие деятельность) юридические лица несут солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица.

ООО "Поволжский Книготорг" надлежащим образом исполнил свои обязательства по уведомлению кредиторов в соответствии с нормами ст. 60 ГК РФ.

Таким образом, действовавшее в период реорганизации законодательство Российской Федерации не позволяло ущемить права кредиторов путем его реорганизации вне зависимости от воли собственников.

Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что в результате реорганизации в ООО "Эстейт-Поволжье" переданы основные ликвидные активы не обоснован и не подтвержден доказательствами, обязанность представления которых возлагается на заявителя, а также был предметом исследования судом первой инстанции, с доводами которого согласился апелляционный суд.

Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, что балансовые активы, переданные ООО "Эстейт-Поволэюъе" в результате реорганизации превышают переданные ему пассивы, отклоняется, поскольку были предметом рассмотрения судом первой инстанции которым дана надлежащая оценка судом первой инстанции и с которой согласен апелляционный суд.

Признаки, предусмотренных п.2. ст. 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве), а именно отсутствии цели причинения вреда имущественным правам кредиторов документалдьно не подтверждены заявителем апелляционной жалдобы.

Кроме того, Заявитель в своем утверждении о занижении балансовой стоимости активов ссылается на данные средней рыночной оценки площади жилья осуществленной массовым способом без учета конкретных характеристик объектов нежилой недвижимости, переданной ООО "Эстейт-Поволжье"; оценка имущества в разделительном балансе по остаточной стоимости произведена в соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 20.05.2003 г. N 44н.

Довод заявителя апелляционной жалобы об аффилированности ООО "Поволжский Книготорг" и ООО "Эстейт-Поволжье" исследован судом первой инстанции м суд, руководствуясь нормами п.5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" пришел к правильному выводу, что аффилированность при оспаривании сделок имеет значение в случае наличия совокупности двух других обстоятельств: сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, в результате совершения сделки был причинен имущественный вред кредиторам.

Принимая во внимание вышеизложенное, а также, учитывая конкретные обстоятельства по делу, арбитражный апелляционный суд полагает, что судом первой инстанции установлены все фактические обстоятельства по делу, правильно применены подлежащие применению нормы материального и процессуального права, и у суда апелляционной инстанции отсутствуют основания для отмены определения.

Руководствуясь ст.ст. 176, 266, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Москвы от 15 июля 2015 года по делу N А40-109688/13 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Федеральной налоговой службы России в лице ИФНС России N 9 по г.Москве - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Г.Н. Попова

Судьи

О.Г. Мишаков
П.А. Порывкин

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.