Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 ноября 2015 г. N 19АП-5881/15

г. Воронеж

18 ноября 2015 г.

Дело N А14-3106/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 11 ноября 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 18 ноября 2015 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Владимировой Г.В.,

судей Потаповой Т.Б.,

Безбородова Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Гончаровой О.В.,

при участии:

от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры": представитель не явился, извещен надлежащим образом,

от иных лиц, участвующих в деле: представители не явились, извещены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры" на определение Арбитражного суда Воронежской области от 09.09.2015 по делу N А14-3106/2014 (судья Федосова С.С.) по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры" (ИНН 3666108475, ОГРН 1033600130981) к бывшему руководителю должника ООО ТПК "Масличные культуры" - Рощупкину Владимиру Витальевичу, об истребовании бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры" (далее - заявитель, должник, ООО ТПК "Масличные культуры") 21.03.2014 обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 10.06.2014 по делу N А14-3106/2014 в отношении ООО ТПК "Масличные культуры" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Лебедев С.Н.

Решением Арбитражного суда Воронежской области от 21.01.2015 по делу N А14-3106/2014 ООО ТПК "Масличные культуры" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим утвержден Зенин Михаил Андреевич.

30.06.2015 конкурсный управляющий должника Зенин М.А. обратился в арбитражный суд с ходатайством об истребовании у бывшего руководителя ООО ТПК "Масличные культуры" Рощупкина Владимира Витальевича первичных бухгалтерских и финансовых документов и документов должника, подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность должника за период с 2012 г. по 2015 г.

Определением суда от 03.07.2015 ходатайство принято к производству, судебное заседание по его рассмотрению назначено на 26.08.2015.

Определением суда от 07.07.2015 по делу N А14-3106/2014 Зенин М.А. был освобожден от исполнения обязанности конкурсного управляющего ООО ТПК "Масличные культуры", конкурсным управляющим назначен Шитиков Дмитрий Александрович, член Некоммерческого партнерства "Центр финансового оздоровления предприятий агропромышленного комплекса".

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 09.09.2015 по делу N А14-3106/2014 в удовлетворении требований конкурсного управляющего ООО ТПК "Масличные культуры" в истребовании у бывшего руководителя должника Рощупкина В.В. бухгалтерской и иной документации, отражающей финансово-экономическую деятельность должника было отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ссылаясь на его незаконность и необоснованность, конкурсный управляющий ООО ТПК "Масличные культуры" Шитиков Д.А. обратился в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просил определение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о месте и времени судебного разбирательства извещены в установленном законом порядке.

От представителя бывшего руководителя должника Рощупкина В.В. в электронном виде с помощью сервиса "Мой арбитр" поступил отзыв, в котором он с доводами апелляционной жалобы не согласился, просил оставить определение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Учитывая наличие в материалах дела доказательств надлежащего извещения всех участников процесса, на основании ст.ст. 123, 156, 266 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в их отсутствие.

Обсудив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, судебная коллегия приходит к следующему.

Установлено, что 02.02.2015 конкурсным управляющим ООО ТПК "Масличные культуры" Зениным М.А. в адрес руководителя должника Рощупкина В.В. был направлен запрос, в котором просил предоставить следующую информацию:

1. Статистическую отчетность за период с 2012 по 2015 г.

2. Бухгалтерскую отчетность за период с 2012 по 2015 г. Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, расшифровки основных средств, регистры бухгалтерского учета, книгу доходов и расходов с отметкой ИФНС о регистрации (прошитую и пронумерованную).

3. Перечень кредиторов и дебиторов по состоянию на день представления со следующей информацией по каждому кредитору (дебитору):

- наименование (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество (для физических лиц),

- юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических, контактные телефоны,

- суммы задолженности с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по начисленным пеням и штрафам,

- основание возникновения задолженности,

- дату образования задолженности,

- первичную документацию по каждому дебитору (кредитору).

1. Налоговую отчетность за период с 2012 по 2015 г.

2. Материалы аудиторских проверок.

3. Отчеты оценщиков об оценке рыночной стоимости имущества должника.

4. Сведения обо всех расчетных и иных счетах должника, открытых в кредитных организациях с указанием по каждому счету по состоянию на дату получения настоящего требования: реквизитов счета; вида счета (рублевый валютный, расчетный, ссудный, бюджетный и т.д.); адреса кредитной организации; контактных телефонов; иной информации, имеющей отношение к соответствующему счету (арестован или нет, основание ареста, сведения о картотеках по всем счетам).

5. Реестры, книги, журналы учета и регистрации договоров, векселей, планов, смет, калькуляций.

6. Положение об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур.

10. Материалы налоговых проверок и судебных споров (процессов).

11. Сведения о возбужденных в отношении должника исполнительных производствах, а так же требованиях кредиторов, подтвержденных судебными актами и их копии.

12. Штатное расписание работников должника.

13. Списочная численность работников должника.

14. Фонд оплаты труда должника.

15. Ежемесячные расходы должника.

16. Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника.

17. Акты инвентаризации (инвентаризационные описи), результаты переоценки активов за указанный период.

18. Перечень основных средств должника с указанием по каждому объекту наименования, начальной и остаточной балансовой стоимости, процента износа (кроме объектов недвижимости).

19. Перечень объектов недвижимости, которыми должник владеет на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям и документы по государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, в т.ч. по регистрации обременении имущества; договора купли-продажи, аренды.

20. Перечень объектов недвижимости, переданных во владение и пользование другим лицам по договорам аренды, пользования, по другим договорам и иным основаниям, с приложением сведений и документов, аналогичных предыдущему пункту.

21. Перечень транспортных средств, принадлежащих должнику на праве собственности с приложением копий технических паспортов по каждому техническому средству.

22. Перечень транспортных средств, переданных в аренду (временное пользование) другим лицам, с приложением сведений и документов.

23. Перечень вложений должника в уставные и складочные капиталы хозяйственных обществ и товариществ, членство и иное участие в некоммерческих организациях, приобретенные акции и т.д., с указанием по каждой сделке:

- полное наименование юридического лица,

- организационно-правовая форма,

- юридический и фактический адрес,

- ф.и.о. руководителя и главного бухгалтера, телефоны,

- размер (доля, стоимость) вклада в капитал других лиц, вид, количество, номинал, общая стоимость акций, доля в уставном капитале и т.д.,

- информация об участии предприятия в органах управления этого юридического лица, наименование органа управления, должность, положение представителя, иная информация, с приложением копий учредительных документов этих юридических лиц.

24. Договоры с арендаторами.

25. Договоры кредитные, поручительства, гарантии, залога иные аналогичные с приложениями и дополнениями.

26. Соглашения о взаимозачетах с приложением соответствующих актов сверок, иных доказательств исполнения соглашений, иные документы, связанные с этими соглашениями.

1. Список списанных основных средств и документы, на основании которых производилось их списание за указанный период.

2. Список отчужденных основных средств и документы, на основании которых производилось их отчуждение за трехлетний период, предшествующий дате введения конкурсного производства.

3. Список обремененных обязательствами основных средств и документы, на основании которых производилось их обременение.

4. Иски, предъявленные должником или к должнику, по которым еще не приняты судебные акты с приложением материалов.

5. Список арестованного имущества на основании судебных решений и постановлений иных органов.

6. Сведения о выплатах по исполнительным производствам, произведенных должником за период с 01.03.2013.

24.06.2015 был направлен повторный запрос о предоставлении документов и сведений.

Требования конкурсного управляющего исполнены не были.

Указывая на то, что бывший руководитель уклоняется от исполнения обязанности по передаче бухгалтерской и иной документации, конкурсный управляющий ООО ТПК "Масличные культуры" обратился в арбитражный суд с рассматриваемым ходатайством.

Суд первой инстанции не усмотрел оснований для удовлетворения ходатайства конкурсного управляющего.

При этом суд исходил из следующего.

Согласно материалам дела о банкротстве ООО ТПК "Масличные культуры" и имеющейся в материалах дела выписки из ЕГРЮЛ директором должника до открытия конкурсного производства являлся Рощупкин В.В.

Вместе с тем, Рощупкин В.В. в представленном им отзыве отрицал факт наличия у него соответствующей документации должника. Из его пояснений следует, что в период с 2008 г. по 2015 г. обеспечением сохранности бухгалтерских документов и ведением бухгалтерского учета занималась главный бухгалтер Я.В.Чурикова, заключением всех видов договоров, а также финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО ТПК "Масличные культуры" с 2008 г. по 2015 г. выполняла финансовый директор Пчелкина Татьяна Владимировна.

Ссылаясь на то, что конкурсным управляющим должника не представлены доказательства, подтверждающие фактическое нахождение испрашиваемой документации должника у бывшего директора ООО ТПК "Масличные культуры" Рощупкина В.В., арбитражный суд области отказал в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего отказал в полном объеме.

Судебная коллегия на согласна с данным выводом суда по следующим основаниям.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

При этом положения абзаца 2 пункта 2 статьи 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" обязывают руководителя должника, временного управляющего, административного управляющего внешнего управляющего в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно пункту 2 статьи 129 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании, по предъявлению возражений относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Для возможности исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией.

Согласно ч. 1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта ( п. 1 ст. 7).

В соответствии со ст. 29 вышеназванного Закона первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

На основании изложенного, судебная коллегия приходит к выводу о том, что Рощупкин В.В., являясь руководителем ООО ТПК "Масличные культуры", при должной степени заботливости и осмотрительности должен был предпринять все возможные меры для того, чтобы обеспечить сохранность бухгалтерской и иной документации должника.

В силу пункта 47 Постановления Пленума ВАС РФ N 35 от 22.06.2012 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" у случае отказа или уклонения руководителя должника от передачи документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6-12 статьи 66 АПК РФ. В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (ч. 9 ст. 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего, который несет ответственность и за организацию хранения такой документации в соответствии с пунктом 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", то и обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника (ликвидаторе).

В рассматриваемом случае Рощупкиным В.В. не представлено надлежащих и бесспорных доказательств того, что он действовал добросовестно и разумно в интересах должника и предпринимал все возможные и зависящие от него меры для надлежащего исполнения обязательств по передаче документации (в том числе в ходе рассмотрения настоящего спора), при должной степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, поскольку непередача конкурсному управляющему документов должника существенно затрудняет проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе, формирование и реализацию конкурсной массы.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, суд апелляционной инстанции полагает, что требования конкурсного управляющего об обязании бывшего руководителя ООО ТПК "Масличные культуры" передать ему бухгалтерскую и иную документацию должника являются обоснованными, в связи с чем, определение арбитражного суда области от 09.09.2015 следует отменить и апелляционную жалобу конкурсного управляющего удовлетворить.

Нормами АПК РФ не предусмотрена возможность вынесения и, как следствие, обжалования определения об истребовании арбитражным управляющим бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных ценностей.

Законом о банкротстве закреплена обязанность указанных в нём лиц по передаче конкурсному управляющему документации и ценностей должника, но не установлен механизм их истребования. Указанные документация и ценности хотя и не являются доказательствами по делу, но их истребование в судебном порядке (в отсутствие иной процедуры) производится применительно к правилам об истребовании доказательств, и при этом предоставляется возможность применения мер принудительного исполнения и привлечения к ответственности, в том числе административной и уголовной.

Поскольку на основании определения суда об истребовании документов и ценностей, возлагающего обязанность по передаче имущества и совершению определённых действий, выдаётся исполнительный лист, позволяющий взыскателю требовать принудительного исполнения судебного определения путём обращения в службу судебных приставов, то лицу, против которого вынесено такое определение, должно быть предоставлено право на его обжалование. Иное толкование законодательства безосновательно ограничивает право на судебную защиту.

С учётом этого лицо, на которое возложена обязанность по передаче истребуемых документов и материальных ценностей, вправе обжаловать соответствующее определение в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 61 Закона о банкротстве.

Данная позиция изложена в Определении ВС РФ N 309-ЭС14-2930 от 04.02.2015.

В соответствии с п. 3 ст. 61 Закона о банкротстве определения арбитражного суда, которые приняты в рамках дела о банкротстве, но не предусмотрены АПК РФ и в отношении которых не установлено, что они подлежат обжалованию, могут быть обжалованы в апелляционном порядке не позднее чем через четырнадцать дней со дня их принятия; по результатам рассмотрения жалобы суд апелляционной инстанции в течение четырнадцати дней принимает постановление, которое является окончательным.

Руководствуясь ст.ст. 66, 269, 271 АПК РФ, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Воронежской области от 09.09.2015 по делу N А14-3106/2014 отменить.

Ходатайство конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры" удовлетворить.

Обязать Рощупкина Владимира Витальевича в течение 5 календарных дней с даты вынесения определения передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью Торгово-Производственная Компания "Масличные культуры" бухгалтерскую и иную документацию должника, в том числе:

4. Статистическую отчетность за период с 2012 по 2015 г.

5. Бухгалтерскую отчетность за период с 2012 по 2015 г. Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, расшифровки основных средств, регистры бухгалтерского учета, книгу доходов и расходов с отметкой ИФНС о регистрации (прошитую и пронумерованную).

6. Перечень кредиторов и дебиторов по состоянию на день представления со следующей информацией по каждому кредитору (дебитору):

- наименование (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество (для физических лиц),

- юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических, контактные телефоны,

- суммы задолженности с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по начисленным пеням и штрафам,

- основание возникновения задолженности,

- дату образования задолженности,

- первичную документацию по каждому дебитору (кредитору).

7. Налоговую отчетность за период с 2012 по 2015 г.

8. Материалы аудиторских проверок.

9. Отчеты оценщиков об оценке рыночной стоимости имущества должника.

10. Сведения обо всех расчетных и иных счетах должника, открытых в кредитных организациях с указанием по каждому счету по состоянию на дату получения настоящего требования: реквизитов счета; вида счета (рублевый валютный, расчетный, ссудный, бюджетный и т.д.); адреса кредитной организации; контактных телефонов; иной информации, имеющей отношение к соответствующему счету (арестован или нет, основание ареста, сведения о картотеках по всем счетам).

11. Реестры, книги, журналы учета и регистрации договоров, векселей, планов, смет, калькуляций.

12. Положение об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур.

24. Материалы налоговых проверок и судебных споров (процессов).

25. Сведения о возбужденных в отношении должника исполнительных производствах, а так же требованиях кредиторов, подтвержденных судебными актами и их копии.

26. Штатное расписание работников должника.

27. Списочная численность работников должника.

28. Фонд оплаты труда должника.

29. Ежемесячные расходы должника.

30. Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника.

31. Акты инвентаризации (инвентаризационные описи), результаты переоценки активов за указанный период.

32. Перечень основных средств должника с указанием по каждому объекту наименования, начальной и остаточной балансовой стоимости, процента износа (кроме объектов недвижимости).

33. Перечень объектов недвижимости, которыми должник владеет на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям и документы по государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, в т.ч. по регистрации обременении имущества; договора купли-продажи, аренды.

34. Перечень объектов недвижимости, переданных во владение и пользование другим лицам по договорам аренды, пользования, по другим договорам и иным основаниям, с приложением сведений и документов, аналогичных предыдущему пункту.

35. Перечень транспортных средств, принадлежащих должнику на праве собственности с приложением копий технических паспортов по каждому техническому средству.

36. Перечень транспортных средств, переданных в аренду (временное пользование) другим лицам, с приложением сведений и документов.

37. Перечень вложений должника в уставные и складочные капиталы хозяйственных обществ и товариществ, членство и иное участие в некоммерческих организациях, приобретенные акции и т.д., с указанием по каждой сделке:

- полное наименование юридического лица,

- организационно-правовая форма,

- юридический и фактический адрес,

- ф.и.о. руководителя и главного бухгалтера, телефоны,

- размер (доля, стоимость) вклада в капитал других лиц, вид, количество, номинал, общая стоимость акций, доля в уставном капитале и т.д.,

- информация об участии предприятия в органах управления этого юридического лица, наименование органа управления, должность, положение представителя, иная информация, с приложением копий учредительных документов этих юридических лиц.

24. Договоры с арендаторами.

25. Договоры кредитные, поручительства, гарантии, залога иные аналогичные с приложениями и дополнениями.

26. Соглашения о взаимозачетах с приложением соответствующих актов сверок, иных доказательств исполнения соглашений, иные документы, связанные с этими соглашениями.

7. Список списанных основных средств и документы, на основании которых производилось их списание за указанный период.

8. Список отчужденных основных средств и документы, на основании которых производилось их отчуждение за трехлетний период, предшествующий дате введения конкурсного производства.

9. Список обремененных обязательствами основных средств и документы, на основании которых производилось их обременение.

10. Иски, предъявленные должником или к должнику, по которым еще не приняты судебные акты с приложением материалов.

11. Список арестованного имущества на основании судебных решений и постановлений иных органов.

12. Сведения о выплатах по исполнительным производствам, произведенных должником за период с 01.03.2013.

В случае неисполнения судебного акта выдать исполнительный лист.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и является окончательным.

Председательствующий судья

Г.В. Владимирова

Судьи

Т.Б. Потапова Е.А. Безбородов