Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2023 г. N 09АП-88763/22 по делу N А40-49887/2021

г. Москва

21 февраля 2023 г.

Дело N А40-49887/21

Резолютивная часть постановления объявлена 06 февраля 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 21 февраля 2023 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи О.И. Шведко,

судей В.В. Лапшиной, С.Л. Захарова,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бурцевым П.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Погосяна Г.А. на определение Арбитражного суда г. Москвы от 23.11.2022 по делу N А40-49887/21, вынесенное судьей Омельченко А.Г.,

о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета ООО "Стратегия" на сумму 963 959 руб. 34 коп. руб. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применении последствий недействительности сделки

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Стратегия",

при участии в судебном заседании:

от Погосяна Г.А.: Евстигнеев О.Ю. по дов. от 13.12.2021

Иные лица не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 07.12.2021 признано несостоятельным (банкротом) ООО "Стратегия" (ИНН 7721820877, ОГРН 1147746082560). Конкурсным управляющим утверждена Хрусталева Анна Владимировна, член Ассоциации "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Меркурий", о чем опубликовано сообщение в газете "Коммерсантъ" от 18.12.2021 N 231.

В Арбитражный суд города Москвы поступило заявление конкурсного управляющего Хрусталевой А.В. о признании недействительными сделками перечисления денежных средств на сумму 963 959 руб. 34 коп. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применении последствий его недействительности.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 23.11.2022 признаны недействительными сделки по перечислению денежных средств со счета ООО "Стратегия" на сумму 963 959 руб. 34 коп. руб. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применены последствия недействительности сделки.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, Погосян Г.А. обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просил указанное определение суда первой инстанции отменить.

Также апеллянт в апелляционной жалобе заявил ходатайство об истребовании доказательств, а именно истребовании у ИФНС N 21 по г. Москве книгу покупок ООО "Стратегия" за III и IV кварталы 2018 года, I квартал 2019 года и счета-фактуры ООО "ФАВОРИТ" в адрес ООО "Стратегия" на сумму 963 959,34 руб., в том числе НДС -18%.

В заседании суда апелляционной инстанции заявитель ходатайство об истребовании не поддержал, при этом ходатайствовал о приобщении к материалам обособленного спора выписки из книги покупок ООО "Стратегия" в отношении спорных перечислений, копии письма ИФНС России N 21 по г. Москве, акта сверки расчетов; представленные доказательства приобщены судом апелляционной инстанции, так как апелляционная жалоба подана Погосяном Г.А в порядке ст. 42 Арбитражного процессуального кодекса РФ

В материалы дела от арбитражного управляющего Хрусталевой А.В. поступил отзыв на апелляционную жалобу, который приобщен к материалам дела.

Также в материалы дела от арбитражного управляющего Хрусталевой А.В. поступило ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в ее отсутствие, которое удовлетворено судом.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о дате и времени ее рассмотрения, апелляционная жалоба рассматривалась в их отсутствие в соответствии с ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ) информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

Рассмотрев дело в порядке статей 156, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив материалы дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о наличии оснований для отмены оспариваемого судебного акта, как принятого без учета всех существенных обстоятельств спора.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету Должника, конкурсным управляющим установлено, что в течение трех лет до даты возбуждения производства по делу о признании ООО "Стратегия" несостоятельным (банкротом) Должником в пользу ООО "ФАВОРИТ" были осуществлены платежи на общую сумму 963 959 руб. 34 коп. руб. с назначением платежей: оплата за строительные материалы по договору N 16 СМ от 20.11.2018.

Обращаясь с настоящим заявлением, конкурсный управляющий указывал на то, что оспариваемые перечисления являются недействительными по основаниям, предусмотренным п. 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве и статями 10, 168 Гражданского кодекса РФ, поскольку были совершены безвозмездно с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов в пределах трехлетнего срока, предшествующего возбуждению процедуры банкротства в отношении должника.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 18.03.2021 принято заявление ООО "Твинс-Сервис" о признании ООО "Стратегия" несостоятельным ( банкротом).

Оспариваемые перечисления в пользу должника совершены 11.12.2018, что позволяет квалифицировать оспариваемую сделку по основаниям ч.2 ст. 61.2 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве.

В соответствии с п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

В пункте 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 разъяснено, что для признания сделки недействительной по основанию, указанному в п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве, необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств: а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов; б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов; в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию. В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.

Согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63, в силу абзаца первого пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (статья 19 этого Закона) либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Данные презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки. В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63, в силу абзаца первого пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (статья 19 этого Закона) либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. Данные презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.

При решении вопроса о том, должна ли была другая сторона сделки знать об указанных обстоятельствах, во внимание принимается то, насколько она могла, действуя разумно и проявляя требующуюся от нее по условиям оборота осмотрительность, установить наличие этих обстоятельств.

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии следующих условий:

- стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

- должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности или иные учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

- после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

Суд первой инстанции пришел к выводу, что спорная сделка, учитывая отсутствие встречного предоставления совершена с намерением причинить кредиторам должника путем вывода активов, в связи с чем удовлетворил заявление конкурсного управляющего Хрусталевой А.В. о признании недействительными сделками перечисления денежных средств на сумму 963 959, 34 руб. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применил последствия недействительности в виде взыскания денежных средств конкурсную массу должника.

Судебная коллегия не может согласиться с выводами суда первой инстанции в силу следующих обстоятельств.

Из диспозиции ч.2 ст. 61. 2 Закона о банкротстве следует, что для признания сделок должника недействительными необходимо доказать: а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов; б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов; в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки, при этом цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Вместе с тем из материалов обособленного спора не усматривается, что конкурсным управляющим должника были представлены доказательства как наличия у должника признаков неплатежеспособности на момент совершения оспариваемых перечислений, так и не доказано, что имелись иные кредиторы, права и законные интересы которых были / могли быть нарушены спорными перечислениями; заинтересованность и/или аффилированность между должником и ответчиком конкурсным управляющим также документально не подтверждена, а судом первой инстанции не установлена.

Вывод суда первой инстанции об осведомленности ответчика относительно наличия у должника признаков неплатежеспособности (не доказанных конкурсным управляющим), исходя из отсутствия встречного предоставления, не соответствует обстоятельствам дела, так как оспариваемые перечисления содержат в качестве назначения платежа указание на оплату за строительные материалы по договору N 16 СМ от 20.11.2018.

Более того, заявителем апелляционной жалобы в материалы обособленного спора были предоставлены оборотно-сальдовая ведомость ООО "Стратегия" по счету 60 за январь 2018-декабрь 2018 и выписка из книги покупок должника, подтверждающая наличие оснований для перечисления денежных средств в адрес ответчика.

То обстоятельство, что конкурсный управляющий не обнаружил документов, подтверждающих встречное исполнение со стороны ООО "ФАВОРИТ", само по себе не свидетельствует об отсутствии оснований для уплаты денежных средств на момент их перечисления, при этом доказательства, которые бы могли свидетельствовать о том, что правоотношения, указанные в качестве оснований платежа, не являются такими основаниями, а денежные средства были перечислены ошибочно, конкурсным управляющим не представлены.

Таким образом, отказывая в удовлетворении заявленных требований, апелляционный суд, руководствуясь пунктом 1 статьи 61.1, пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, пунктами 1, 4, 5, 6, 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве), статьями 10, 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.04.2009 N 32 "О некоторых вопросах, связанных с оспариванием сделок по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" приходит к выводу о недоказанности необходимой совокупности обстоятельств для признания оспариваемых перечислений недействительной сделкой.

Оснований для признания спорных перечислений недействительной сделкой по ст.ст.10. 168 Гражданского кодекса РФ судебная коллегия не усматривает, так как доказательств выхода дефектов платежей за пределы специальных норм, а также злоупотребления как со стороны должника, так и со стороны ответчика конкурсным управляющим в материалы обособленного спора не представлено.

В рассматриваемом случае конкурсный управляющий Хрусталева А.В. не составляла и не представляла в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, не проводила аудиторскую проверку своей деятельности и достоверности бухгалтерской отчетности.

Сделка должника с ответчиком ООО "ФАВОРИТ" является обычной хозяйственной деятельностью должника по поставке строительных материалов, не превышает 1% от стоимости активов должника, совершена 11.12.2018 возмездно в период отсутствия признаков неплатежеспособности должника, иное арбитражным судом первой инстанции не установлено, а конкурсным управляющим Хрусталевой А.В. не доказано.

Стороны сделки не являются заинтересованными лицами.

Спорный платеж в адрес ответчика ООО "ФАВОРИТ" на сумму 963 959,34 руб. включал НДС-18 %, так же как в стоимость поставленной в адрес должника продукции входил НДС-18%, что было отражено в соответствующих счетах-фактурах при сдаче налоговой отчетности и в настоящее время указанные суммы отражены в Книгах покупки и продажи должника ООО "Стратегия" за 2018 год, которые хранятся в ФНС России

Налогоплательщиком ООО "Стратегия" в 2018 году были предоставляет в налоговые органы первичные Документы (счет-фактура), которые подтверждают реальность сделки и принятие товаров от ООО "ФАВОРИТ" на сумму 963 959,34 руб., в том числе НДС-18%

В соответствии с п. 2 Правил ведения Книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" подлежат регистрации в книге покупок: счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Книге покупок отражается информация, которая содержится в счетах-фактурах продавцов, т.е. в Книгу покупок переносятся все показатели из счетов-фактур, которые в них присутствуют. В соответствии с Приказом ФНС России от 29.10.2014 года No MMB-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171) Декларация по НДС составляется на основании Книг продаж, Книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных Кодексом, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).

Если товар принят, информация о товаре, дате приемки товара внесена покупателем в Книгу покупок, в ФНС сдана декларация по НДС вместе с Книгой покупок.

Согласно ч. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Как указано выше, судом апелляционной инстанции были приобщены к материалам дела, документы, которые доказывают то, что оспариваемое перечисление денежных средств является обычной хозяйственной деятельностью должника; было совершено в пользу лица, не аффилированного с должником, и не причинило вред правам и законным интересам кредиторам должника, наличие которых в период спорных перечислений не установлено.

В связи с этим судебная коллегия приходит к выводу об отмене определения Арбитражного суда г. Москвы от 23.11.2022 по делу N А40- 49887/21 и об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета ООО "Стратегия" на сумму 963 959 руб. 34 коп. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применении последствий недействительности сделки.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 23.11.2022 по делу N А40-49887/21 отменить.

В удовлетворении заявлении конкурсного управляющего должника о признании недействительной сделки по перечислению денежных средств со счета ООО "Стратегия" на сумму 963 959 руб. 34 коп. в адрес ООО "ФАВОРИТ" и применении последствий недействительности сделки отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

О.И. Шведко

Судьи

С.Л. Захаров В.В. Лапшина