Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 1 августа 2023 г. N 04АП-1543/20 по делу N А19-4091/2020

г. Чита

1 августа 2023 г.

Дело N А19-4091/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 25 июля 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 1 августа 2023 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гречаниченко А.В.,

судей Луценко О.А., Кайдаш Н.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Соколовой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу бывшего руководителя должника общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" - Регурецкого Максима Александровича на определение Арбитражного суда Иркутской области от 03 мая 2023 года по делу N А19-4091/2020 по ходатайству конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" - Радзивил (ранее Власенко) Радмилы Николаевны об истребовании документации у руководителя должника общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" - Регурецкого Максима Александровича,

по делу по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" (ИНН 3808221736, ОГРН 1113850056440, адрес: 664050, г. Иркутск, пр. Маршала Жукова, д. 13, кв. 58) о признании его несостоятельным (банкротом),

лица, участвующие в деле, в судебном заседании отсутствуют, уведомлены,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 25.01.2021 ООО "МаксГарант" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена арбитражный управляющий Бурнашова Юлия Александровна.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 20.12.2021 конкурсным управляющим общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" утверждена арбитражный управляющий Власенко Радмилы Николаевна.

Конкурсный управляющий ООО "Макс-Гарант" Радзивил (ранее Власенко) Радмила Николаевна обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с ходатайством об истребовании у генерального директора должника Регурецкого Максима Александровича бухгалтерской и иной документации должника.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 3 мая 2023 года ходатайство конкурсного управляющего об истребовании документации у руководителя должника, в редакции от 25.02.2022 года, удовлетворено.

Не согласившись с принятым судебным актом по делу, бывший руководитель ООО "Макс-Гарант" Регурецкий М.А. обратился в суд апелляционной инстанции с жалобой, просит отменить определение. Регурецкий М.А. считает, что им в полном объеме и надлежащим образом была исполнена обязанность по передаче имевшейся у него бухгалтерской и иной документации. У бывшего руководителя должника отсутствует объективная возможность по передаче конкурсному управляющему истребуемых документов, в связи с отсутствием данных документов, равно как и отсутствует у него в настоящий момент возможность восстановления истребуемых документов, что подтверждается представленными актами об уничтожении документов, не подлежащих хранению. Регурецкий М.А. также указывает, что почти все истребуемые документы относятся к периодам за пределами трех лет с момента введения процедуры наблюдения.

В отзыве на апелляционную жалобу конкурсный управляющий ООО "Макс-Гарант" просит в удовлетворении апелляционной жалобы отказать, оставить определение суда первой инстанции без изменения.

В судебное заседание в Четвертый арбитражный апелляционный суд лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом. Кроме того, они извещались о судебных заседаниях по данному делу судом первой инстанции, соответственно, были осведомлены о начавшемся процессе.

В порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Дело рассмотрено в порядке главы 34 АПК РФ, предусматривающей пределы и полномочия апелляционной инстанции.

Рассмотрев доводы лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" N 127-ФЗ от 26.10.2002 (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Указанная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления, либо не поступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы и ценности.

При этом конкурсному управляющему должны быть переданы оригиналы документов, поскольку с даты признания должника банкротом конкурсный управляющий является руководителем должника. Изложенное означает, что бывший руководитель должника обязан передать назначенному конкурсному управляющему все имеющиеся у него документы в оригиналах должника по правилам пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

В силу пункта 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов (пункт 4 статьи 32, статья 40 Закона N 14-ФЗ). Согласно пункту 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу пункта 1 статьи 7, статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Следовательно, ответственность за организацию хранения всей документации, связанной с деятельностью общества, учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Из ходатайства конкурсного управляющего ООО "Макс-Гарант" следует, что 12.05.2022 представителем Регурецкого М.А. Петровым В.А. передана первичная документация ООО "Макс-Гарант" в том числе исходящие документы за 2016 год (счета-фактуры на 169 листах и товарные накладные на 169 листах), входящие документы за 2016 год (итого на 914 листах). Между тем, конкурсным управляющим при анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 2017 по 2019 год не обнаружено первичной документации, на основании которой отражено выбытие запасов (код строки 1210) в 2019 году на сумму 27 846 000 рублей; первичной документации, на основании которой отражено выбытие дебиторской задолженности (код строки 1230) в 2019 году на сумму 93 284 000 рублей. Кроме того, при анализе конкурсным управляющим ООО "Макс-Гарант" банковских выписок по расчетным счетам ООО "Макс-Гарант", открытым в КБ "Байкалкредобанк", ПАО "Сбербанк России", АО "Альфа-Банк", Банк ВТБ (ПАО) г. Красноярск установлена непередача значительной части первичной документации, на основании которой производились банковские операции, осуществлялась хозяйственная деятельность, велся учет денежных средств, выданных под отчет работникам должника, а также снятых с расчетных счетов ООО "Макс-Гарант".

В связи с чем, конкурсный управляющий ООО "Макс-Гарант" обратился в суд с заявлением об истребовании у генерального директора должника Регурецкого Максима Александровича бухгалтерской и иной документации должника.

Обязанность руководителя по передаче материальных ценностей, предусмотренная пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, не является специфической, присущей только отношениям несостоятельности, когда в силу закона полномочия переходят от рядового руководителя к специальному субъекту - конкурсному управляющему. В рамках обычных корпоративных отношений на единоличном исполнительный органе при освобождении его от должности также лежит завершающая обязанность по обеспечению передачи имущества, основанная на положениях пункта 3 статьи 53 ГК РФ.

Поскольку способ защиты права должен соотноситься с характером допущенного нарушения, иск о понуждении к исполнению обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, допустим в ситуации, когда бывший руководитель должника уклоняется от участия в передаче конкурсному управляющему имущества, владение которым должник не утратил, создает препятствия в доступе к такому имуществу, удерживая ключи от кассы, сейфа, склада должника и т.п.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право: запрашивать необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления.

В пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" (далее - Постановление N 35) разъяснено, что в силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения; ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего и арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, об изменениях в составе имущества должника.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему. Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.

Применительно к обстоятельствам настоящего спора для возложения обязанности по предоставлению документов ответчик должен обладать этими документами либо (при их отсутствии) иметь возможность их восстановления.

В том случае, если он не обладает необходимыми документами и не имеет возможности их восстановления, обязанность по их передаче возложена на него быть не может, что, однако, не освобождает ответчика от иных негативных последствий невыполнения обязанности по передаче документов, заключающихся в публично-правовой ответственности, а также возможном привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника по правилам главы III.2 Закона о банкротстве.

Доводы Регурецкого М.А. о том, что большая часть истребуемых документов относится к периодам за пределами трех лет до момента введения в отношении должника процедуры банкротства, конкурсным управляющим не доказан факт наличия у Регурецкого М.А. истребуемых документов приводились им в ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции, были рассмотрены и обоснованно отклонены.

Согласно статьям 7, 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" организация ведения бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета и обеспечение их сохранности возложено на руководителя экономического субъекта - единоличный исполнительный орган общества.

В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона N 402-ФЗ бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункты 1, 3 статьи 17 названного Федерального закона).

Согласно пункту 261 Приказа Росархива от 20.12.2019 N 236 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения" кредитные договоры, договоры займа и иные долговые обязательства; документы, подтверждающие предоставление кредита (займа) и исполнения должником своих обязательств подлежат хранению 5 лет после полного исполнения обязательства, списания задолженности по обязательству или его прекращению по иным основаниям.

Суд указал, что в рассматриваемом случае конкурсным управляющим истребуются договоры займа. При этом из анализа выписок по расчетным счетам, конкурсным управляющим установлено, что возврат сумм займа производился частично и имеется непогашенная задолженность по договорам займа, датированным до 31.12.2014.

Данные обстоятельства не опровергнуты, доказательств обратного ответчиком не представлено.

Суд первой инстанции исходил из презумпции, что истребуемые документы должны быть у руководителя, поскольку он обязан обеспечить надлежащие оформление хозяйственных операций должника и хранение документов, подтверждающих их совершение.

Доказательств, свидетельствующих о передаче Регурецким М.А. документов должника ООО "Макс-Гарант" конкурсному управляющему ООО "Макс-Гарант" в истребуемом объеме, в материалы дела не представлено.

Доводы апелляционной жалобы о невозможности передачи конкурсному управляющему истребуемых документов, в связи с отсутствием данных документов у Регурецкого М.А. со ссылкой на представленные акты об уничтожении документов, не подлежащих хранению, судом апелляционной инстанции рассмотрены и отклоняются.

Представленные в материалы дела акты об уничтожении документов, не подлежащих хранению, составлены не комиссионно и подписаны самим Регурецким М.А.

Регурецким М.А. не представлены документы, подтверждающие принятие мер к восстановлению бухгалтерской и иной документации.

Суд пришел к обоснованному выводу, что Регурецкий М.А. имел возможность восстановить недостающую документацию, более того - был обязан это сделать как разумный и добросовестный руководитель общества, так как неисполнение указанной обязанности нарушает права и законные интересы кредиторов должника на наиболее полное удовлетворение требований, а также необоснованно увеличивает срок процедуры банкротства, введенной в отношении должника.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Эффективность действий арбитражного управляющего по ведению процедуры конкурсного производства напрямую зависит от момента получения им от должника бухгалтерской и иной документации.

Таким образом, бездействие бывшего руководителя должника ООО "Макс-Гарант" - Регурецкого М.А. по передаче истребуемой документации влечет невозможность исполнения конкурсным управляющим полномочий, возложенных на него законом.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, исходя из установленной законом обязанности руководителя должника передать документацию должника арбитражному управляющему, учитывая, что истребуемые документы в полном объеме управляющему не переданы, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что заявление конкурсного управляющего ООО "Макс-Гарант" - об истребовании документации у руководителя должника общества с ограниченной ответственностью "Макс-Гарант" - Регурецкого Максима Александровича, в редакции от 05.10.2022 обосновано и подлежит удовлетворению.

Таким образом, оснований для изменения или отмены обжалуемого определения не усматривается.

Руководствуясь статьями 268 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четвёртый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Иркутской области от 03 мая 2023 года по делу N А19-4091/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение одного месяца с даты принятия путем подачи жалобы через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

А.В. Гречаниченко

Судьи

Н.И. Кайдаш О.А. Луценко