|
21 декабря 2023 г.
|
Дело N А40-307212/18
|
Резолютивная часть постановления объявлена 07 декабря 2023 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 21 декабря 2023 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи О.И. Шведко
судей Вигдорчика Д.Г., Башлаковой-Николаевой Е.Ю.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ярахтиным А.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ", Омельяненко Елены Анатольевны, Скакуновой Г.В., на определение Арбитражного суда г. Москвы от 13.09.2023 по делу N А40-307212/18, об удовлетворении заявления о привлечении Скакуновой Галины Васильевны, Омельяненко Елены Анатольевны, Омельяненко Алексея Николаевича, ООО "Мосинформстрой" к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "СМП "Мосинформстрой", в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ЗАО "СМП "Мосинформстрой"
при участии в судебном заседании: от ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ": Кахарова Л.У., Еськова Е.В. по дов. от 09.07.2023; от УФНС России по г. Москве: Мартиросян К.С. по дов. от 18.05.2023; Скакунова О.А. лично, паспорт.
иные лица не явились, извещены,
УСТАНОВИЛ:
Решением Арбитражного суда города Москвы от 27.08.2019 в отношении ЗАО "СМП "Мосинформстрой" введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим утвержден Гребенюк О.В. (ИНН 631407443003).
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 05.11.2020 конкурсным управляющим ЗАО "СМП "Мосинформстрой" утвержден Малтабар А.А. (ИНН 690300220522).
В Арбитражный суд г. Москвы поступило заявление конкурсного управляющего ЗАО "СМП "Мосинформстрой" Малтабара А.А. о привлечении Омельяненко А.Н. ООО "Мосинформстрой", Скакуновой Г.В., Омельяненко Е.А. к субсидиарной ответственности солидарно по обязательствам ЗАО "СМП "Мосинформстрой".
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 12.04.2023 удовлетворено ходатайство конкурсного управляющего о замене ответчика, произведена замена ответчика Скакунова Анатолия Григорьевича ИНН 773305691062 на Скакунову Галину Васильевну ИНН 773416631252 и Омельяненко Елену Анатольевну ИНН 773405805891.
Определением Арбитражного суда г. Москвы от 13.09.2023 удовлетворено заявление о привлечении Скакуновой Галины Васильевны, Омельяненко Елены Анатольевны, Омельяненко Алексея Николаевича, ООО "Мосинформстрой" к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "СМП "Мосинформстрой".
Взыскано солидарно с Омельяненко Алексея Николаевича (ИНН 773405805644 01.05.1971 г.р.), ООО "Мосинформстрой" (ИНН 7733737454) в пользу ЗАО "СМП "Мосинформстрой" 87 627 958 руб. 93 коп.
Взыскано с Скакуновой Галины Васильевны (ИНН 773416631252, г.р. 08.12.1944) в пользу ЗАО "СМП "Мосинформстрой" 10 111 565 руб. 10 коп.
Взыскано с Омельяненко Елены Анатольевны (ИНН 773405805891, г.р. 25.02.1971) в пользу ЗАО "СМП "Мосинформстрой" 2 372 935 руб. 37 коп.
ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ", Омельяненко Елена Анатольевна, Скакунова Галина Васильевна не согласившись с вынесенным определением, обратились с апелляционными жалобами в Девятый Арбитражный апелляционный суд, просили отменить обжалуемый судебный акт.
В обоснование апелляционных жалоб заявители ссылаются на незаконность и необоснованность обжалуемого судебного акта.
К апелляционной жалобе Скакуновой Галины Васильевны приложено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу апелляционной жалобы.
Согласно части 3 статьи 259 АПК РФ ходатайство о восстановлении срока подачи апелляционной жалобы рассматривается арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьей 117 настоящего Кодекса.
Срок подачи апелляционной жалобы, пропущенный по причинам, не зависящим от лица, обратившегося с такой жалобой, в том числе в связи с отсутствием у него сведений об обжалуемом судебном акте, по ходатайству указанного лица может быть восстановлен арбитражным судом апелляционной инстанции при условии, что ходатайство подано не позднее чем через шесть месяцев со дня принятия решения или, если ходатайство подано лицом, указанным в статье 42 настоящего Кодекса, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о нарушении его права и законных интересов обжалуемым судебным актом (часть 2 статьи 259 АПК РФ). В соответствии с частью 2 статьи 117 АПК РФ арбитражный суд восстанавливает пропущенный процессуальный срок, если признает причины пропуска уважительными.
Учитывая изложенные обстоятельства, а также подачу заявителем апелляционной в срок, не превышающий шести месяцев с момента принятия обжалуемого судебного акта, суд апелляционной инстанции признает уважительными причины пропуска процессуального срока на подачу апелляционной жалобы, в связи, с чем пропущенный процессуальный срок подлежит восстановлению.
Также в Девятый арбитражный апелляционный суд поступило ходатайство ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ" о приобщении дополнительных доказательств.
Согласно части 2 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дополнительные доказательства принимаются арбитражным судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в деле, обосновало невозможность их представления в суд первой инстанции по причинам, не зависящим от него, в том числе в случае, если судом первой инстанции было отклонено ходатайство об истребовании доказательств, и суд признает эти причины уважительными.
Поскольку представитель ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ" не обосновал невозможность представления дополнительных доказательств в суд первой инстанции по причинам, не зависящим от него, в приобщении дополнительных доказательств судом апелляционной инстанции отказано.
От УФНС России по г. Москве, конкурсного управляющего поступили отзывы на апелляционные жалобы, которые приобщены к материалам дела в порядке ст. 262 АПК РФ.
Представитель ООО "МОСИНФОРМСТРОЙ", Скакунова О.А. поддерживали доводы апелляционных жалоб в полном объеме.
Представитель УФНС России по г. Москве возражал на доводы жалоб.
Иные лица, участвующие в деле, уведомленные судом о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явились, в соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru, в связи с чем, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, исходя из норм ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, считает, что оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта не имеется в силу следующего.
В соответствии со статьей 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 1 статьи 32 Закона о банкротстве, дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации с особенностями, установленными Законом о банкротстве.
В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 266-ФЗ) рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Закона о банкротстве (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу данного Закона), которые поданы с 01.07.2017 г., производится по правилам Закона о банкротстве (в редакции данного Закона).
Положения Закона о банкротстве в редакции Закона N 266-ФЗ о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности, имели место после дня вступления в силу Закона N 266-ФЗ.
Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления в силу Закона N 266-ФЗ, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона N 266-ФЗ, независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.
Предусмотренные Законом о банкротстве в редакции Закона N 266-ФЗ правила о порядке рассмотрения заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности подлежат применению судами при рассмотрении соответствующих заявлений, поданных с 01.07.2017 г., независимо от даты, когда имели место упомянутые обстоятельства или было возбуждено производство по делу о банкротстве.
Таким образом, применение той или иной редакции Закона о банкротстве (статьи 10 или статьи 61.11) в целях регулирования материальных правоотношений зависит от того, когда имело место действие и (или) бездействие контролирующего должника лица.
В этой связи, применению подлежат нормы Закона о банкротстве в редакции Федеральных законов от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 73-ФЗ) и 28.06.2013 N134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (далее - Закон N 134-ФЗ).
Из доводов заявления усматривается, что вменяемые арбитражным управляющим противоправные действия ответчиков, приведшие к объективному банкротству ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой", были произведены в период с 2012 до 2014 гг.
Согласно ст. 3 Закона N 73-ФЗ, ст. 2 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника);
Подпунктом "в" пункта 3 статьи 3 Закона N 7 3-ФЗ п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве изложен в следующей редакции: "Контролирующие должника лица" солидарно несут субсидиарную ответственность по денежным обязательствам должника и (или) обязанностям по уплате обязательных платежей с момента приостановления расчетов с кредиторами по требованиям о возмещении вреда, причиненного имущественным правам кредиторов в результате исполнения указаний контролирующих должника лиц, или исполнения текущих обязательств при недостаточности его имущества, составляющего конкурсную массу".
Согласно протоколу собрания акционеров ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" N 47 от 14.09.2010 г. акционерами должника являются:
- Скакунов А.Г., владеющий 55% акций;
- Скакунова О.А. 25% акций;
- Омельяненко Е.А. 20% акций;
Руководителями должника в проверяемый (с 01.01.2012 г. по 31.12.2014 г.) период выездной налоговой проверки период последовательно являлись:
с 15.08.2005 г. по 28.01.2014 г. Скакунов А.Г.;
с 29.01.2014 г. по 07.04.2018 г. Омельяненко А.Н.
Кроме того, контролирующим лицом является ООО "Мосинформстрой", уставный капитал которого составляет 10 000 руб. и начиная с 21.06.2010 был распределен следующим образом:
2 000 рублей - Скакунова Ольга Анатольевна,
2 000 рублей - Омельяненко Елена Анатольевна,
6 000 рублей - Скакунов Анатолий Григорьевич.
В октябре 2018 года Скакунов Анатолий Григорьевич произвел отчуждение имеющейся у него доли следующим образом:
3 000 рублей - Моченову Анатолию Олеговичу, который в декабре 2018 года произвел отчуждение доли в пользу Симоновой Юлии Алексеевны,
3 000 рублей - Моченовой Ксении Олеговне, которая в декабре 2018 года произвела отчуждение доли в пользу Омельяненко Алины Алексеевны.
2 000 рублей - Скакуновой Ольге Анатольевне,
2 000 рублей - Омельяненко Елене Анатольевне,
2 000 рублей - Симоновой Юлии Алексеевне,
3 000 рублей - Омельяненко Алине Алексеевне.
В соответствии с п. 2 ст. 61.10 Закона о банкротстве возможность определять действия должника может достигаться: в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения.
Из материалов дела усматривается, что Скакунова Ольга Анатольевна и Омельяненко Елена Анатольевна являются дочерьми Скакунова Анатолия Григорьевича.
Симонова Юлия Алексеевна и Омельяненко Алина Алексеевна, в сою очередь, дети Омельяненко Алексея Николаевича и Омельяненко Елены Анатольевны.
Вышеуказанные доводы подтверждаются имеющимися в материалах дела выписками о заключении брака, а также записями актов о рождении, полученных из органов ЗАГС.
Лицо является контролирующим (имеющее фактическую возможность давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия) в случае осуществления им контроля текущей деятельностью общества и имеющее право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки.
Таким образом, указанные лица являлись лицами, контролирующими должника, в связи с чем являются надлежащим субъектом ответственности применительно к предмету настоящего обособленного спора.
Рассмотрев довод конкурсного управляющего о совершении налогового правонарушения, судом первой инстанции установлено следующее.
Согласно штатному расписанию:
в 2012 году Скакунов Анатолий Григорьевич - генеральный директор, Скакунова Ольга Анатольевна - главный бухгалтер, Омельяненко Алексей Николаевич - заместитель Генерального директора. Омельяненко Александр Николаевич - начальник участка. Скакунов Андрей Михайлович - производитель работ;
в 2013 году Скакунов Анатолий Григорьевич - генеральный директор, Скакунова Ольга Анатольевна - главный бухгалтер, Омельяненко Алексей Николаевич - заместитель Генерального директора, Омельяненко Александр Николаевич - начальник участка, Скакунов Андрей Михайлович - производитель работ;
в 2014 году Омельяненко Алексей Николаевич - генеральный директор, Скакунова Ольга Анатольевна - главный бухгалтер. Омельяненко Александр Николаевич - начальник участка.
Из вышеизложенных обстоятельств суд первой инстанции установил, что контроль за финансово-хозяйственной деятельностью должника и основные руководящие должности в период с 2012 года до 2018 года осуществляли Скакунов А.Г. и Омельяненко А.Н., а также их близкие родственники, что указывает на полный контроль над ЗАО "СМП "Мосинформстрой" со стороны членов семьи Скакуновых-Омельяненко.
В период осуществления Скакуновым А.Г. (с 06.05.2008 по 20.01.2014) полномочий руководителя должника им осуществлены следующие неправомерные действия. причинившие вред имущественным интересам Должника:
- внесены недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС за 2, 3. 4 квартал 2012 года, 2 квартал 2013 года, по налогу на прибыль за 2012 год, что повлекло доначисление обществу налогов в общем размере 23 099 764 руб. (НДС - 18 791 207 руб. и налог на прибыль - 4 308 577 руб.);
- инициированы фиктивные правоотношения с фирмами однодневками: договор подряда от 10.04.2012 N 05/12, договор подряда от 12.03.2012 N 02/12 с ООО "СМУ "Фаворит" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 9 777 700 руб.). договор подряда от 20.02.2013 N 4, договор подряда от 28.02.2013 N 5 с ООО "Стройпоставка" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 26 680 298 руб.). договор подряда от 28.06.2012 N 12-03, договор подряда от 10.08.2012 N 12-06. договор подряда от 29.10.2012 N 12-16 (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 13 945 879 руб.) с ООО "ЕвроСтройПартнер", договор подряда N 12-06 от 10.08.2012 с ООО "Строй-эксплуатация" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 12 341 250,0 руб.). договор подряда N 12 от 04.03.2013, договор подряда N 18 от 19.06.2013, договор подряда N 9 от 01.03.2013, договор подряда N 10 от 01.03.2013 с ООО "ЦЕНТРГРАЖДАНСТРОЙ" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 21 330 329 руб.). договор подряда N 36 от 12.09.2012, договор подряда N 37 от 12.09.2012, договор подряда N 39 от 20.09.2012 с ООО "ГеоСтройИнвест" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 23 592 861 руб.). по которым в 2012-2013 годах были перечислены денежные средства в общем размере 98 440 622 рублей без встречного исполнения с целью вывода активов должника в теневую сферу экономики, что установлено при проведении выездной налоговой проверки;
- перечисленные с расчетных счетов должника денежные средства в общем размере 142 375 103 руб. по договорам займа в пользу ИПУП СОИТРА (УНП 6906553 17).
В период осуществления Омельяненко А.Н. (с 21.01.2014 по 07.04.2018) полномочий руководителя должника им осуществлены неправомерные действия, причинившие вред имущественным интересам должника:
- внесены недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2013 года. 2. 3. 4 квартал 2014 года, по налогу на прибыль за 2013 и 2014 года, что повлекло доначисление обществу налогов в общем размере 21 122 571.0 рублей (НДС - 12 880 182,0 руб. и налог на прибыль - 8 242 389.0 руб.);
- инициированы и исполнены фиктивные правоотношения с фирмами однодневками: договор подряда N 01 от 30.07.2014, договор подряда N 02 от 12.08.2014. договор подряда N 06 от 26.09.2014, договор подряда N 07 от 30.09.2014 с ООО "Жилотделсервис Плюс" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 23 883 357,0 руб.), договор подряда N 04 от 12.03.2014, договор подряда N 07 от 26.03.2014. договор подряда N 08 от 26.03.2014 с ООО "ЦЕНТРГРАЖДАНСТРОЙ" (стоимость услуг по справкам КС-2 и КС-3 - 12 784 490.0 руб.). по которым в 2014 году были перечислены денежные средства в общем размере 12 552 859.0 рублей без встречного исполнения с целью вывода активов должника в теневую сферу экономики, что установлено при проведении выездной налоговой проверки;
- перечисление с расчетных счетов должника денежных средств в общем размере 143 333 697.71 руб. (74 447 664,0 руб. - в 2014 г.. 68 886 033.71 руб. - в 2015 - 2017 гг.) по договорам займа в пользу ИПУП СОИТРА (УНП 690655317) совершены следующие сделки по выводу имущества должника в пользу аффилированных лиц:
1) заключены договор купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 N 01-06/2015 и договор аренды от 07.10.2015 N 1 -Ар/2015 с ООО "Мосинформстрой" и договор процентного займа N 15/1 от 06.05.2015 и договор процентного займа N 15/2 от 06.07.2015 с ООО "МеталлоПласт-КС" (после 31.03.2017 ООО "НПК "СОИТРА"). в результате исполнения которых должник утратил право собственности на ликвидное имущество, необходимое для осуществления деятельности бизнеса семьи Омельяненко-Скакуновых;
2) заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ИПУП СОИТРА (УНП 690655317) N 01/2017 от 15.03.2017 с ООО "Мосинформстрой", в результате которой должник утратил долю в обществе, ранее получившие значительные денежные средства по безвозвратным договорам займа:
3) совершены действия по сокрытию выручки должника по договору от 12.04.2017 N 2017/04-ГК-ОЗ с АО "Группа компаний "Медеи", в том числе путём направления распорядительных писем, с целью причинения вреда кредиторам должника и получения ООО "Мосинформстрой" необоснованной выгоды.
Суд установил, что противоправные действия, причинившие вред имущественным интересам должника, совершены Скакуновым А.Г. и Омельяненко А.Н., либо под влиянием данных контролирующих должника лиц, либо в интересах участников бизнеса семьи Омельяненко-Скакуновых.
Обстоятельства по настоящему делу указывают, что действия контролирующих должника лиц - Скакунова А.Г. и Омельяненко А.Н. направлены на достижение общей цели, поведение Омельяненко А.Н. является продолжением воли Скакунова А.Г.. выраженном в извлечении прибыли для семьи Омельяненко-Скакуновых за счет причинения вреда ЗАО "СМП "Мосинформстрой" как субъекту права и его кредиторов, а действия каждого из них существенно повлияли на финансовое положение должника, были достаточны для наступления объективного банкротства, так как в отдельности их действия привели к такому банкротству.
В силу своего должностного положения и фактических полномочий Скакунов А.Г. и Омельяненко А.Н. являлись контролирующими должника лицами, которые в силу закона уполномочены выступать от его имени, имеющие возможность определять действия определению их условий, которое должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.
Рассмотрев довод конкурсного управляющего о совершении налогового правонарушения, судом первой инстанции установлено следующее.
На основании Решения Заместителя Начальника ИФНС России N 1 по г. Москве от 30.09.2015 N845 в отношении ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" была проведена выездная налоговая проверка (срок проведения проверки: с 30.09.2015 по 30.05.2016), по факту уклонения ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период с 2012-2014 гг.
Решением ИФНС России N 1 по г. Москве N 845 от 13.03.2017 ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Размер ущерба, причиненного ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" бюджету Российской Федерации, составил 74 656 480 рублей.
Судом первой инстанции установлено, что должником при взаимоотношениях с контрагентами ООО "СМУ "Фаворит", ООО "Стройпоставка", ООО "ЕвроСтройПартнер", ООО "Строй-эксплуатация", ООО "Жилотделсервис Плюс", ООО "Центргражданстрой", ООО "Геостройинвест" получена необоснованная налоговая выгода, выраженная в незаконном (в отсутствии реальности и осмотрительности) включении затрат и НДС в состав расходов и вычетов в 2012-2014 годах.
Должником решение от 13.03.2017 N 845 обжаловалось в судебном порядке.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 11.05.2018 по делу N А40-135867/2017 решение от 13.03.2017 N 845 признано недействительным, как несоответствующие НК РФ, в части начисления недоимки по налогу на прибыль организаций в размере 7 452 296 руб. и соответствующих пеней, и штрафа.
Законность и обоснованность решения Арбитражного суда города Москвы от 11.05.2018 проверялась арбитражными судами апелляционной и кассационной инстанций по жалобам должника.
Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2018 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 27.11.2018 решение арбитражного суда первой инстанции оставлено без изменения, а жалобы должника без удовлетворения.
Если размер основного долга, установленного ненормативным правовым актом, превышает 50 % от общего размера требований кредиторов третьей очереди, включенных в реестр требований кредиторов по основной сумме задолженности, то это является доказательством факта-основания презумпции, предусмотренной подпунктом 3 пункта 2 статьи 61.11. Закона о банкротстве, а, следовательно, считается доказанным и факт-предположение, а именно невозможность полного погашения требований кредиторов вызвана действиями лиц, указанных в пункте 5 статьи 61.11. Закона о банкротстве.
Суд первой инстанции установил, что реестр требований кредиторов ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" на 79 % состоит из требования уполномоченного органа. Размер основного долга, установленного ненормативным актам налогового органа, более 50 % от общего размера требований кредиторов третьей очереди, включенных в реестр требований кредиторов должника.
В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, в случае если требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.
Между тем, как указывалось ранее, при рассмотрении настоящего заявления подлежат применению нормы Закона о банкротстве в редакции Федеральных законов от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 73-ФЗ) и 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (далее - Закон N 134-ФЗ).
Указанные редакции не содержали положения, согласно которым предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, в случае если требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения
Рассмотрев довод конкурсного управляющего о совершении вредоносных сделок, судом первой инстанции установлено следующее.
В ходе выездной налоговой проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о неправомерном отнесении обществом в состав расходов по налогу на прибыль организаций в 2012-2014 г. затрат в размере 122 318 783 руб., связанных с выполнением "фирмами-однодневками": ООО "СМУ "Фаворит", ООО "Стройпоставка", ООО "ЕвроСтройПартнер", ООО "Строй-эксплуатация", ООО "Жилотделсервис Плюс", ООО "Центргражданстрой", ООО "Геостройинвест" общестроительных работ, а также отнесение предъявленного контрагентами НДС в размере 31 671 389 руб. в состав вычетов, в связи с получение при взаимоотношениях с ними необоснованной налоговой выгоды.
Суд установил, что все взаимоотношения со спорными контрагентами производились исключительно "на бумаге", без реального выполнения работ, при этом, перечисленные в счет оплаты, за якобы произведенные работы, денежные средства, переводились на счета "фирм - однодневок", которые не могли выполнять работы и оказывать услуги, предусмотренные заключенными договорами, контрагенты предоставляли декларации с формальными показателями, не соответствующие оборотам по расчетному счету, не исполняли налоговых обязательств, а полученные контрагентами второго звена денежные средства перечислялись на счета фирм в иностранных банках.
Общая сумма списанных с расчетного счета ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" денежных средств в пользу организаций, имеющих признаки недобросовестных контрагентов, составила 101 215 781 руб.
Как установлено конкурсным управляющим должника в результате анализа банковских выписок, существенная часть денежных средств, получаемых ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" по государственным контрактам на реставрацию и техническое перевооружение объектов ФГУП НПО им С.А. Лавочкина, перечислялась в виде займов с низкой процентной ставкой за пользование ими дочернему обществу ЗАО "СМП "Мосинформстрой" в Белоруссии ИЧПУП СОИТРА.
В проверяемом периоде объём перечислений в пользу дочернего общества составил 214 978 156 руб., из них возвращено дочерним обществом в пользу ЗАО "СМП "Мосинформстрой" в проверяемом периоде лишь 2 666 276 руб.
Основным видом деятельности дочернего общества ЗАО "СМП "Мосинфрмстрой" - ООО "НПК "Соитра" ИНН 7701219442 является производство комбикормов и вакцин для животных. Руководителем ООО "НПК "Соитра" является Скакунов А.Г., кроме того 100% доли в уставном капитале ООО "НПК "Соитра" принадлежит должнику.
Также между должником и ООО "Мосинформстрой" заключен договор купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 г. N 01-06/2015, по условиям которого последнему передано в собственность нежилое здание, расположенное по адресу: Москва, Волоколамское ш., д. 77, корп. 1, кадастровый номер 77:08:0015001:1020, (административно-офисное здание) общей площадью 1 986,3 кв.м.
Стоимость указанного нежилого здания стороны определили в размере 41 300 000 руб., при этом, кадастровая стоимость объекта по состоянию на 01.01.2014 составляет 78 735 998 руб. 44 коп.
В результате вышеописанных сделок объект недвижимости, кадастровая стоимость которого составляет 78 735 998 руб. 44 коп., от должника перешел ООО "Мосинформстрой", участниками которого являются взаимозависимые лица объединенные родственными связями.
При этом доказательств, подтверждающих столь значительную разницу между кадастровой стоимостью здания и стоимостью, установленной договором, ответчиками в материалы дела не представлено.
ООО "Мосинформстрой" осуществлены платежи 10.06.2015 в размере 20 650 000 с назначением "аванс 50% по договору купли-продажи N 01-06/2015 от 08.06.2015", от 05.11.2015 г. в размере 9 850 000 руб. "оплата по договору купли-продажи N 01-06/2015 от 08.06.2015", от 30.11.2015 г. в размере 1 000 000 руб. "оплата по договору купли-продажи N 01-06/2015 от 08.06.2015", от 04.12.2015 г. в размере 800 000 руб. "Окончательный расчет по договору купли-продажи N01-06/2015 от 08.06.2015". Итого перечислено 32 300 000 руб. (по условиям договора 41 300 000,0 рублей).
Согласно сведениям о кадастровой стоимости, утвержденной 21.11.2014, действительная стоимость, отчужденного ООО "Мосинформстрой" имущества составляет 78 735 998 руб. 44 коп.
Таким образом, ООО "Мосинформстрой" приобрело у ЗАО "СМП "Мосинформстрой" нежилое здание по заниженной стоимости и не произвело полную оплату, а частичные платежи совершены в нарушение условий, установленных договором.
При анализе источника возникновения оборотных средств у ООО "Мосинформстрой" для совершения платежей в размере 32 300 000 руб. судом установлено, что в период с 05.06.2015 г. по 04.12.2015 г. на расчётные счета общества поступили 33 000 000 руб., из которых:
10 000 000 руб. от ООО "МеталлПласт-КС" по договору процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 г.;
23 300 000 руб. внесены наличные денежные средства по договору процентного займа N 01 от 26.05.2015 г. (7 300 000 руб.) и по договору процентного займа N 03 и N 02 от 08.06.2015 г.
В отношении наличных денежных средств установлено, что ООО "Мосинформстрой" осуществляет возврат по договору займа N 02 от 08.06.2015 г. в пользу Скакуновой Ольги Анатольевны, по договору займа N 03 от 08.06.2015 г. в пользу Омельяненко Елены Анатольевны.
В отношении денежных средств по договору процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 г. от ООО "МеталлПласт-КС" установлено.
На расчётные счета ООО "МеталлПласт-КС" поступили 11 909 470 руб. от ЗАО "СМП "Мосинформстрой" за материалы в период с 01.01.2015 г. по 11.06.2015 г., которые возвращены ЗАО "СМП "Мосинформстрой" в размере 11 000 000 руб. по договору процентного займа N 15/1 от 06.05.2015 г.
ЗАО "СМП "Мосинформстрой" часть возвращенных средств обналичивает по чеку (4 221 637 руб. 52 коп.), а часть выводит по договору займа в пользу дочернего общества в Белоруссии ИЧПУП "СОИТРА" (УНП 690655317) (2 975 251 руб.),
11.06.2015 г. ЗАО "СМП "Мосинформстрой" перечисляет ООО "МеталлПласт-КС" 11 076 164 руб. 38 коп. в качестве возврата средств по договору процентного займа N 15/1 от 06.05.2015 г.
При этом, платежная операция 11.06.2015 г. по возврату займа в размере 11 076 164 руб. 38 коп. ЗАО "СМП "Мосинформстрой" осуществлена за счет 23 300 000 руб., полученных 10.06.2015 г. по договору купли-продажи N 01-06/2015 от 08.06.2015 г. от ООО "Мосинформстрой". Также, из данных средств 1 605 438 руб. 71 коп. выведены по договору займа в пользу дочернего общества в Белоруссии ИЧПУП "СОИТРА" (УНП 690655317), обналичено по чеку в размере 2 030 000 руб.
06.07.2015 г. ООО "МеталлПласт-КС" перечисляет ЗАО "СМП "Мосинформстрой" 5 000 000 руб. по договору процентного займа N 15/2 от 06.07.2015 г.
03.11.2015 г. ЗАО "СМП "Мосинформстрой" перечисляет ООО "МеталлПласт-КС" 5 162 191 руб. 78 коп. в качестве возврата средств по договору процентного займа N 15/2 от 06.07.2015 г.
В результате аккумулирования денежных средств, ранее полученных по договору процентного займа N 15/1 от 06.05.2015 г. (дата операции 11.06.2015 г.), и поступивших 03.11.2015 г. по договору процентного займа N 15/2 от 06.07.2015 г., с расчетного счета ООО "МеталлПласт-КС" перечислены 10 000 000 руб. по договору процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 г. в пользу ООО "Мосинформстрой" (дата операции 04.11.2015 г.), из которых 9 850 000 руб. перечислено 05.11.2015 г. в адрес ЗАО "СМП "Мосинформстрой" по договору купли-продажи N 01-06/2015 от 08.06.2015 г.
За счет "транзитных" поступлений 05.11.2015 г. должником из 9 850 000 руб. совершены операции, которые указывают на убыточность всех взаимосвязанных сделок, так как в дальнейшем из вырученных средств 05.11.2015 г. перечислено 5 000 000,0 руб. по займу в пользу дочернего общества в Белоруссии ИЧПУП "СОИТРА" (УНП 690655317).
При анализе иных поступлений и расходов по расчётному счету ООО "МеталлПласт-КС" установлено, что денежные средства, поступающие от ЗАО "СМП "Мосинформстрой", фактически не расходуются на приобретение материалов, а расходуются незначительными суммами для оплаты налогов, выдачи по чеку, на оплату аренды в пользу ЗАО "СМП"Мосинформстрой".
С учетом изложенного апелляционная коллегия судей соглашается с выводом суда о том, что ООО "МеталлПласт-КС" (согласно ЕГРЮЛ до 31.03.2017 г. ООО "НПК Соитра", которое является дочерним обществом Должника, является полностью финансово-зависимым от Должника, а оборотные средства аффилированного общества фактически являются денежными средствами Должника, отчужденными по фиктивным основаниям (контрагент не осуществляет расходы на закупку товаров, а возвращает денежные средства должника как займ).
В материалы дела представлен договор процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 г., заключенный между ООО "МеталлПласт-КС" лице генерального директора Скакунова Анатолия Григорьевича и ООО "Мосинформстрой" в лице генерального директора Скакуновой Ольги Григорьевна, по условиям которого сумма займа подлежит возврату в срок до 02.11.2020 г. Столь значительная отсрочка по договору займа указывает на его нерыночный характер, а в совокупности со сведениями о характере платежей между аффилированными лицами, указывает на притворный характер договора процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 г.
В связи с чем является несостоятельным довод ООО "Мосинформстрой" о реальности заемных отношений по договору процентного займа N 15/3 от 03.11.2015 с ООО "МеталлПласт-КС", как сделки подтверждающей экономическую целесообразность договора купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 N01-06/2015.
После отчуждения недвижимого имущества, между должником и ООО "Мосинформстрой" заключен договор аренды здания (сооружения) от 07.10.2015 г. N 1Ар-2015, по условиям которого должник арендует нежилое здание, расположенное по адресу: Москва, Волоколамское ш., д. 77, корп. 1, кадастровый номер 77:08:0015001:1020.
По условиям арендодатель обязуется передать арендатору за плату во временное пользование имущество, которое было отчуждено должником по договору купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 г. N 01-06/2015, на срок с 07.10.2015 г. по 30.08.2016 г.
Общая сумму договора составляет 11 740 000 руб., а арендная плата установлена в размере 5 407 руб. 02 коп. за квадратный метр (1 067 272,73 руб. за 1 месяц).
По условиям договора арендатор обязуется внести на расчет счет арендодателя всю арендную плату в течение трёх дней до передачи имущества.
Позднее между должником и ООО "Мосинформстрой" заключен договор аренды от 22.08.2016 г. N 02Ар-2016, по условиям которого должник арендует нежилое здание, расположенное по адресу: Москва, Волоколамское ш., д. 77, корп. 1, кадастровый номер 77:08:0015001:1020. Срок начала аренды: 01.09.2016, срок окончания аренды: 31.07.2017 г. Сумма ежемесячной арендной платы составляет 785 000 руб.
Всего в адрес ООО "Мосинформстрой" по договорам аренды перечислено 12 963 950 руб. Указанные денежные средства ООО "Мосинформстрой" направлялись в адрес ООО "НПК "Соитра" под видом возврата денежных средств по договору займа.
При этом необходимо обратить внимание, что ответчиками не представлено доказательств, подтверждающих экономическую целесообразность для должника сначала реализовать объект недвижимости, а затем его же арендовать у покупателя.
Также между должником и АО "Группа компаний "Медси" заключен договор подряда на ремонтно-строительные работы от 12.04.2017 г. N 2017/04-ГК-03.
Дополнительным соглашением от 12.04.2018 г. N 1 к договору подряда на ремонтно-строительные работы от 12.04.2017 г. N 2017/04-ГК-03 цена по договору увеличена с 30 000 000 руб. до 60 000 000 руб.
Дополнительным соглашением от 01.09.2018 г. N 2 к договору подряда на ремонтно-строительные работы от 12.04.2017 г. N 2017/04-ГК-03 стороны пришли к соглашению о замене лица в обязательстве - замене с ЗАО "СМП "Мосинформстрой" на ООО "Мосинформстрой".
После этого, должником в адрес АО "Группа компаний "Медси" направлены распорядительные письма согласно которым оплату за выполненные работы по договору от 12.04.2017 г. N 2017/04-ГК-03 следует производить на расчетный счет ООО "Мосинформстрой":
от 05.04.2018 N 17 на сумму 1 954 237 руб. 76 коп.;
от 07.05.2018 N 027 на сумму 278 212 руб. 12 коп.;
от 15.05.2018 N 31 на сумму 480 000 руб.;
от 20.06.2018 N 043 на сумму 2 000 000 руб.;
от 20.06.2018 N 044 на сумму 289 648 руб. 77 коп.;
от 22.06.2018 N 45 на сумму 646 910 руб. 13 коп.;
от 26.06.2018 N 046 на сумму 1 100 501 руб. 58 коп.;
от 29.06.2018 N 47 на сумму 1 274 746 руб. 10 коп.;
от 30.07.2018 N 53 на сумму 120 554 руб. 92 коп.;
от 30.07.2018 N 54 на сумму 123 911 руб. 02 коп.
Общая сумма, указанная в письмах должника, составила 8 268 722 руб. 40 коп., при этом нумерация писем не сквозная, в связи с чем, есть основания полагать, что имеются иные письма должника, которые отсутствуют в ИФНС России N 1 по г. Москве.
С расчетного счета АО Группа компаний "Медси" N 40702810100000001739, открытого в ПАО "МТС-Банк", на основании вышеперечисленных писем в адрес ООО "Мосинформстрой" были перечислены денежные средства в размере 14 660 437 руб. 33 коп.
Согласно представленным АО "Группа компаний "Медси" документам, стоимость выполненных и оплаченных работ по договору от 12.04.2017 г. N 2017/04-ГК-03 составила 75 014 345 руб. 03 коп.
В период с 05.04.2018 г. по 24.09.2018 г. Омельяненко А.Н., достоверно зная о наличии неисполненных инкассовых поручениях, предъявленных к счету общества, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на принудительно погашение имеющейся задолженности по налогам и сборам, и желая воспрепятствовать этому, сокрыл денежные средства должника на общую сумму 14 660 437,33 рублей.
Таким образом, минуя расчетный счет должника, на основании писем генерального директора ЗАО "СМП "Мосинформстрой" Омельяненко А.Н., в пользу ООО "Мосинформстрой" были перечислены денежные средства в размере 14 660 437 руб. 33 коп.
Пунктом 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - Постановление N 53) разъяснено, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве презумпция доведения до банкротства в результате совершения сделки (ряда сделок) может быть применена к контролирующему лицу, если данной сделкой (сделками) причинен существенный вред кредиторам.
К числу таких сделок относятся, в частности, сделки должника, значимые для него (применительно к масштабам его деятельности) и одновременно являющиеся существенно убыточными. При этом следует учитывать, что значительно влияют на деятельность должника, например, сделки, отвечающие критериям крупных сделок (статья 78 Закона об акционерных обществах, статья 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и т.д.). Рассматривая вопрос о том, является ли значимая сделка существенно убыточной, следует исходить из того, что таковой может быть признана в том числе сделка, совершенная на условиях, существенно отличающихся от рыночных в худшую для должника сторону, а также сделка, заключенная по рыночной цене, в результате совершения которой должник утратил возможность продолжать осуществлять одно или несколько направлений хозяйственной деятельности, приносивших ему ранее весомый доход.
По смыслу пункта 3 статьи 61.11 Закона о банкротстве для применения презумпции, закрепленной в подпункте 1 пункта 2 данной статьи, наличие вступившего в законную силу судебного акта о признании такой сделки недействительной не требуется. Равным образом не требуется и установление всей совокупности условий, необходимых для признания соответствующей сделки недействительной, в частности недобросовестности контрагента по этой сделке.
По смыслу подпункта 1 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве для доказывания факта совершения сделки, причинившей существенный вред кредиторам, заявитель вправе ссылаться на основания недействительности, в том числе предусмотренные статьей 61.2 (подозрительные сделки) и статьей 61.3 (сделки с предпочтением) Закона о банкротстве. Однако и в этом случае на заявителе лежит обязанность доказывания как значимости данной сделки, так и ее существенной убыточности. Сами по себе факты совершения подозрительной сделки либо оказания предпочтения одному из кредиторов указанную совокупность обстоятельств не подтверждают.
На основании изложенного, конкурсным управляющим доказан факт существенной указанных сделок, поскольку в случае, если бы данные сделки не совершались, если бы имущество не отчуждалось по необоснованно низкой цене в пользу аффилированного лица, реестр кредиторов мог бы быть погашен более чем на 50 %, что является существенным.
С учетом изложенного, данные действия являются прямой причиной невозможности полного погашения требований кредиторов и в силу их значительного количества и отсутствия противоречий между ними, являются достаточными для вывода о необходимости привлечения Скакунова А.Г., Омельяненко А.Н. к субсидиарной ответственности по заявленному основанию.
Относительно привлечения ООО "Мосинформстрой" к субсидиарной ответственности, установлено следующее.
Согласно положениям подпункта 3 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в пункте 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Согласно разъяснениям пункта 7 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 N 53 контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности. Так, в частности, предполагается, что контролирующим должника является третье лицо, которое получило существенный актив должника (в том числе по цепочке последовательных сделок), выбывший из владения последнего по сделке, совершенной руководителем должника в ущерб интересам возглавляемой организации и ее кредиторов (например, на заведомо невыгодных для должника условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом ("фирмой-однодневкой" и т.п.) либо с использованием документооборота, не отражающего реальные хозяйственные операции, и т.д.). Также предполагается, что является контролирующим выгодоприобретатель, извлекший существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота), совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки.
Согласно данным из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Мосинформстрой" уставный капитал которого составляет 10 000 руб. и начиная с 21.06.2010 г. был распределен следующим образом:
в период с 21.06.2010 г. по 10.2018 г.:
2 000,0 руб. - Скакунова Ольга Анатольевна,
2 000 руб. - Омельяненко Елена Анатольевна,
6 000 руб. - Скакунов Анатолий Григорьевич;
в период с 10.2018 г. после отчуждения Скакуновым А.Г. имеющейся у него доли в уставном капитале в пользу Моченовой К.О. и Моченова А.О.:
2 000 руб. - Скакунова Ольга Анатольевна,
2 000 руб. - Омельяненко Елена Анатольевна,
3 000 руб. - Моченов Анатолий Олегович;
3 000 руб. - Моченова Ксения Олеговна;
в период с 12.2018 г. по н.в.,:
2 000 руб. - Скакунова Ольга Анатольевна,
2 000 руб. -Омельяненко Елена Анатольевна,
3 000 руб. - Симонова Юлия Алексеевна,
3 000 руб. -Омельяненко Алина Алексеевна.
Единственным руководителем в период с даты создания 21.06.2010 г. до настоящего времени ООО "Мосинформстрой" является Скакунова Ольга Анатольевна (дочь Скакунова Анатолия Григорьевича).
Таким образом, ООО "Мосинформстрой" является аффилированным обществом по отношению ЗАО "СМП "Мосинформстрой", находящимся под полным контролем со стороны семьи Скакуновых-Омельяненко.
Из материалов дела следует, что ООО "Мосинформстрой" извлекло существенную выгоду в размере не менее 86 320 385 руб. 77 коп. за счет Должника посредством, заключения следующих сделок:
- договора купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 г. N 01-06/2015 (руб.) размер выгоды составил 56 435 998 руб. 44 коп.;
- договор аренды здания (сооружения) от 07.10.2015 г. N 1Ар-2015 и договор аренды от 22.08.2016 г. N 02Ар-2016 размер выгоды составил 15 223 950 руб.;
-поступление денежных средств от АО "Группа компаний "Медеи" по распорядительным письмам должника размер выгоды составил 14 660 437 руб. 33 коп.
Указанная выгода является экономически необусловленной, поскольку договор купли-продажи недвижимого имущества от 08.06.2015 г. N 01-06/2015 заключен на условиях, существенно отличающихся от обычных рыночных условий и при отсутствии равноценного встречного предоставления, следовательно, так и договор аренды здания (сооружения) от 07.10.2015 г. N 1Ар-2015 и договор аренды от 22.08.2016 г. N 02Ар-2016, как взаимосвязанные сделки с договором купли-продажи, а действия по распоряжению денежными средствами должника (дебиторской задолженности к АО "Группа компаний "Медеи") были направлены исключительно на сокрытие самых быстро ликвидных активов Должника (денежных средств) от мер принудительного взыскания конкурсных кредиторов.
Если бы контролирующие должника лица на совершили бы действия, направленные на передачу основного актива должника в пользу ООО "Мосинформстрой", перенаправив таким образом денежные потоки на аффилированное лицо, то ЗАО "СМП "Мосинформстрой" как субъект экономической деятельности не утратил бы своё положительное финансовое состояние и возможность исполнить обязательства перед кредиторами в полном объёме.
Согласно п. 7 Постановления Пленума N 53 предполагается, что лицо, которое извлекло выгоду из незаконного, в том числе недобросовестного, поведения руководителя должника является контролирующим (пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве).
В соответствии с этим правилом контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности, предусмотренного п. 4 ст. 1, ст. 10 ГК РФ.
В соответствии с пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 ГК РФ.
В определении Верховного Суда Российской Федерации от 27.01.2015 N 81-КГ 14-19 указано, что по смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть, как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).
Соответственно, учитывая, что вред и выгода противопоставляются (в презумпции пп. 4 п. 3 ст. 61.10 Закона о банкротстве заложено, что выгоду контролирующие лицо получает за счет причинения вреда неправомерным подконтрольным поведением должника), то под выгодой для целей применения рассматриваемой нормы возможно понимать всякое увеличение охраняемого законом материального или нематериального блага, любые благоприятные для контролирующего должника лица изменения в охраняемом законом благе, которое может быть, как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).
Поскольку под денежным выражением причиненного вреда понимаются убытки, то и полученная выгода также может находить свое денежное выражение противоположной направленности.
Формальным правовым основанием привлечения ООО "Мосинформстрой" к субсидиарной ответственности является то, что ответчик является получателем активов должника в результате применения бизнес-модели, при которой основные фонды и денежные средства должника были переданы аффилированному лицу без правовых оснований и экономической целесообразности в целях финансирование ООО "Мосинформстрой".
При подобном построении отношений собственные коммерческие интересы должника не учитывались, так как основной целью его деятельности вопреки п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 50 ГК РФ было не извлечение прибыли в собственном интересе, а обеспечение прикрытия финансирования деятельности ООО "Мосинформстрой".
В системном толковании ст. 10, 15, 393, 1080 ГК РФ и ст. 61.11, 61.12 Закона о банкротстве причинителями имущественного вреда должнику и его кредиторам являются Скакунов А.Г. и Омельяненко А.Н., а получателем необоснованной выгоды от безосновательного вывода имущества должника через недобросовестную схему является ООО "Мосинформстрой".
С учетом изложенног
