|
02 июля 2024 г.
|
Дело N А12-11811/2020
|
Резолютивная часть постановления объявлена "02" июля 2024 года.
Полный текст постановления изготовлен "02" июля 2024 года.
Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Яремчук Е.В.,
судей Батыршиной Г.М., Грабко О.В.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Лукьяновым А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего Башмакова Павла Владимировича
на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 13 мая 2024 года по делу
N А12-11811/2020 (судья Будько М.А.)
по заявлению конкурсного управляющего должника об истребовании документов, сведений, имущества,
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Волгоградская финансово-аналитическая компания"(400075, г. Волгоград, ул. Моторная (рабочий поселок Гумрак тер.) 25, ОГРН 1023402975122, ИНН 3443043190),
при участии в судебном заседании с использованием систем веб-конференции: представителя Самойлович Е.М.-Дильман Ю.В. по доверенности от 17.06.2024,
УСТАНОВИЛ:
определением Арбитражного суда Волгоградской области от 29.07.2020 удовлетворено заявление ООО "Вихрь-М" о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Волгоградская финансово-аналитическая компания" (далее - ООО "ВФАК"), в отношении должника введена процедура наблюдения.
Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 07.12.2020 в отношении должника открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден Башмаков П.В.
Конкурсный управляющий ООО "ВФАК" Башмаков П.В. 07.12.2023 обратился в суд с заявлением об истребовании от бывшего руководителя ООО "ВФАК" Самойлович Е.М. документов должника:
- положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочий план счетов бухгалтерского учета;
- книги покупок и продаж;
- платежных поручений, выписок по расчетному счету;
- кассовых книг;
- приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров;
- авансовых отчетов;
- журналов регистрации кассовых документов;
- отчетов по движению денежных документов;
- регистров налогового учета по НДФЛ;
- карточек учета по страховым взносам;
- оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 01-99;
- карточек счета 01-99;
- общих оборотно-сальдовых ведомостей по месяцам;
- главной книги;
- регистров налогового учета по налогу на прибыль;
- договоров, заключенных за период осуществления деятельности с дополнительными соглашениями, дополнениями;
- журналов учета полученных и выданных счетов-фактур;
- данных ежегодной инвентаризации за все года осуществления деятельности.
Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 13.05.2024 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего об истребовании документов должника отказано.
Не согласившись с указанным судебным актом конкурсный управляющий ООО "ВФАК" Башмаков П.В. обратился с апелляционной жалобой, в которой просит определение Арбитражного суда по Волгоградской области от 13.05.2024 отменить, принять по делу новый судебный акт, которым удовлетворить ходатайство конкурсного управляющего.
В обосновании апелляционной жалобы указано на обязанность бывшего руководителя передать конкурсному управляющему документы, отражающие хозяйственную деятельность должника.
От Самойлович Е.М. поступили письменные пояснения по апелляционной жалобе.
В судебном заседании представитель Самойлович Е.М. просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, надлежащим образом извещены о месте и времени судебного разбирательства путем направления определения, выполненного в форме электронного документа, в соответствии со статьей 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступ.
В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ при неявке в судебное заседание иных лиц, участвующих в деле и надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд рассматривает дело в их отсутствие.
Судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных и не явившихся в судебное заседание.
Законность и обоснованность принятого определения проверяются арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке и по основаниям, установленным статьями 266-272 АПК РФ.
Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, соответствие выводов, содержащихся в обжалуемом судебном акте, имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения арбитражным судом норм материального и соблюдение норм процессуального права, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к следующему.
Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).
Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника в течение трех дней со дня утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Из разъяснений пункта 47 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" следует, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для конкурсного управляющего истребуются оригиналы документов и сами ценности).
В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.
При этом, Верховный Суд РФ отметил необходимость обеспечения принципов правовой определенности и исполнимости судебного акта об истребовании (обязании передать) документы и имущество, недопустимость перенесения вопроса установления существа не исполненного бывшим руководителем обязательства судебным приставом-исполнителем, а не судом. Судебный пристав-исполнитель ответственен лишь за принудительное исполнение судебного решения. Получив для исполнения исполнительный лист об обязании одного лица передать документы другому лицу, он должен истребовать ту документацию, которая была присуждена.
Таким образом, удовлетворяя заявление арбитражного управляющего, суд должен быть в достаточной степени уверен в возможности исполнения судебного акта ответчиком, исходя из совокупности представленных доказательств.
Как следует из материалов дела, в период с 30.12.2019 по 07.12.2020 (до призвания должника ООО "ВФАК" банкротом) обязанности руководителя должника исполняла Самойлович Е.М.
После признания должника банкротом по актам от 11.01.2021 и 02.03.2021, оформленным между Самойлович Е.М. и конкурсным управляющим последнему переданы документы по личному составу, учредительные, корпоративные документы, документы о вещных правах на имущество должника.
Ссылаясь на неполное исполнение бывшим руководителем Самойлович Е.М. предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанности, конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением.
Отказывая в удовлетворении заявления конкурсного управляющего об истребовании у бывшего руководителя ООО "ВФАК" Самойлович Е.М. документов должника, суд первой инстанции исходил из отсутствия доказательств нахождения у ответчика истребуемых документов.
Кроме того, суд указал, что исходя из общих принципов судопроизводства в арбитражных судах, судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости.
Суд апелляционной инстанции не находит основания для переоценки указанных выводов суда первой инстанции.
Сбор документации, осуществляется конкурсным управляющим с целью получения информации о хозяйственной деятельности должника, предшествующей его банкротству, которая подлежит использованию при формировании конкурсной массы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором, либо не вытекает из существа обязательства.
По смыслу пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ, исполнения в натуре, в том числе обязанности по передаче материальных ценностей (движимого имущества) должнику, если при этом не возникает спора о праве.
В соответствии с частью 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью), общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Согласно частям 1, 3 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
В соответствии с частью 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (часть 3 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете).
Из части 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете следует, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Руководитель экономического субъекта несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (часть 1 статьи 6, часть 3 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете).
В рамках Закона о бухгалтерском учете под руководителем экономического субъекта понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.
Из части 2 статьи 20.3, части 2 статьи 129 Закона о банкротстве следует, что арбитражный управляющий в деле о банкротстве обязан анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности; выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами, и сообщать о них лицам, участвующим в деле о банкротстве, собранию кредиторов и в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях, обязан принять в ведение имущество должника, провести его инвентаризацию, принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника, предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные названным федеральным законом.
Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании материальных ценностей и документов могут служить, в частности, подтвержденные документально факты предоставления документов и материальных ценностей, принятия всех необходимых мер для своевременной передачи документов и ценностей, либо отсутствия документов и ценностей у бывшего руководителя должника.
Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего, то и обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.
Указанная обязанность органов управления должника носит безусловный характер и не может быть поставлена в зависимость от возможности и желания этих органов представлять информацию и документы арбитражному управляющему.
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что арбитражный управляющий, обращаясь с требованием о возложении на руководителя должника обязанности передать ему бухгалтерские и иные документы должен доказать факт наличия у бывшего руководителя истребуемых документов и уклонение последнего от их передачи.
Таким образом, в рамках рассмотрения спора необходимо исследовать вопрос фактического нахождения истребуемых документов у лица, требования к которому о возложении обязанности передать их предъявлены, поскольку отсутствие указания в резолютивной части судебного акта сведений о конкретном имуществе и документах, подлежащих передаче, влечет заведомую его неисполнимость, что противоречит целям и задачам арбитражного судопроизводства (статья 16 АПК РФ).
Субъектом ответственности закон определил лицо, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Как следует из материалов дела, на дату введения процедуры банкротства в отношении должника, руководителем ООО "ВФАК" являлся Самойлович Е.М. Следовательно, Самойлович Е.М., как единоличный исполнительный орган ООО "ВФАК", обязана обеспечить передачу соответствующих документов и иного имущества арбитражному управляющему.
Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
В силу статьи 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий.
В соответствии со статьей 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.
Из смысла указанных норм следует, что факт передачи документации должника бывшим руководителем арбитражному управляющему должен быть подтвержден соответствующими доказательствами, в частности, актом приема-передачи.
В свою очередь, управляющий должен доказать наличие документации и материальных ценностей у руководителя должника или передачу их в неполном объеме.
Исходя из общих принципов судопроизводства в арбитражных судах, судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.
Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо.
Как указывает конкурсный управляющий ему переданы документы, буквально отраженные в актах от 11.01.2021 и 02.03.2021 (приложены к рассматриваемому заявлению), на необходимости истребования на бумажном носителе документов, содержащихся в базе 1С (факт получения указанного программного продукта конкурсный управляющий не оспаривает, в том числе, несмотря на отсутствие упоминания указанной программы в актах от 11.01.2021 и 02.03.2021).
В обстоятельствах данного дела бывший руководитель указывает на отсутствие у него истребуемых документов, передачу со своей стороны всех имевшихся у него документов.
Разрешая данный спор, суд первой инстанции правомерно исходил из устойчиво сложившегося правового подхода, в соответствии с которым при отсутствии документации и имущества должника у бывшего руководителя возникает объективная невозможность исполнения обязанности по их передаче арбитражному управляющему. Это, в свою очередь, исключает возможность удовлетворения судом требования об исполнении им в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве (абзац первый пункта 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств").
При этом, верно отмечено, что вопрос о наличии или отсутствии уважительных причин неисполнения требований не входит в предмет доказывания по настоящему спору; неисполнение обязанности по хранению документации должника и имущества может являться основанием для постановки вопроса о привлечении соответствующего лица к ответственности, но не является основанием для удовлетворения требования о передаче отсутствующих документов и имущества (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.04.2024 по делу N А65-31708/2022).
По смыслу правовой позиции, сформулированной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986, при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.
Конкурсный управляющий в суде первой инстанции подтвердил, что документы должника получены, однако ввиду наличия сомнений в полноте переданных документов, настаивал на удовлетворении требований.
При этом, в качестве доводов указывает на обязанность бывшего руководителя передать все имеющиеся у него документы отражающую хозяйственную деятельность должника.
Вместе с тем, в нарушение статьи 66 АПК РФ, конкурсным управляющим не доказано их наличие у Самойлович Е.М.
Апелляционный суд находит, что доводы заявителя апелляционной жалобы основаны на несогласии с выводами суда первой инстанции при отсутствии к тому правовых оснований.
Как верно указано судом первой инстанции, на Самойлович Е.М. не может быть возложена обязанность по передаче конкурсному управляющему Башмакову П.В. документов должника ООО "ВФАК" по заявленному перечню без исследования обстоятельств фактического существования данных документов и их нахождения у Самойлович Е.М.
При этом, судом первой инстанции обоснованно учтено, что Самойлович Е.М. не уклонялась от передачи документов и раскрытии информации о хозяйственной деятельности должника, конкурсному управляющему были переданы по акту приема-передачи все имеющиес
