Приложение 2. Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры ОАО "РЖД"

Приложение 2/ЦП

Оценка экономической эффективности внедрения технологий бережливого производства в структурных подразделениях управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры ОАО "РЖД"

Расчет экономической эффективности и экономического эффекта от внедрения технологии бережливого производства в структурных подразделениях Управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры осуществляется в соответствии с Порядком, указанным в Разделе 2 настоящей Методики.

При формировании сводной таблицы показателей для указанных подразделений следует руководствоваться следующими принципами.

Виды работ

Для целей настоящей Методики в структурных подразделениях, входящих в состав Управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры, устанавливается один агрегированный вид работ: "Текущее содержание пути".

Производственные показатели

Для проведения качественной оценки эффективности внедрения технологии бережливого производства, проводимой на основе Сводной таблицы показателей (Таблица 1 Методики), для указанного вида работ устанавливаются показатели, указанные в Таблице ЦП-1.

Таблица ЦП-1. Производственные показатели для структурных подразделений Управления пути и сооружений Центральной дирекции инфраструктуры

Подразделение	ЦДИ-ЦП
	ПЧ
Характер и состав работ	Текущее содержание пути
Показатель Таблицы 1	Показатель	Источник формирования показателя
Показатель качества	1. Отказы технических средств (количество отказов по ПЧ)	КАСАНТ
	2. Наличие предупреждений о снижении скорости	Ручной расчет
Своевременная сдача продукции/ работ/услуг	Задержки поездов во всех видах движения, по вине работников хозяйства П (поездо-час)	КАСАНТ
Объем производства	Приведенная длина пути обслуживаемого дистанцией участка (прив. км)	Нормативные документы расчета прив. км: N 312р от 09.03.2005 г. для отнесения предприятий по группам оплаты труда руководителей и N 124 от 17.08.2007 г. Минтранс по номенклатуре расходов для экономических расчетов
Объем производства на одного работника	Производительность труда, млн. ткм. бр. на одного работающего	отчет ЦО-1, среднесписочная численность работников дистанции

Экономические показатели

Для формирования экономических показателей используется перечень статей Классификатора статей управленческого учета затрат, утвержденного распоряжением от 29.12.2008 г. N 2501р, указанный в Таблице ЦП-2.

Таблица ЦП-2. Статьи затрат для расчета себестоимости потока создания ценности

Раздел ф. 7-у	Номер статьи	Название статьи
1	2	3
Раздел 1.1 Осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
1.1.	2101	Текущее содержание пути и постоянных устройств
1.1.	2102	Одиночная смена материалов верхнего строения пути, пополнение и замена балласта
1.1.	2103	Охрана пути и искусственных сооружений
1.1.	2104	Содержание искусственных сооружений
1.1.	2105	Содержание защитных лесонасаждений
1.1.	2106	Работы по снего-, водо- и пескоборьбе
1.1.	2108	Диагностика пути и искусственных сооружений с использованием средств и станций
1.1.	2109	Прочие работы по хозяйству пути
1.1.	2125	Охрана и содержание переездов
1.1.	2130	Рельсосварочные работы в пути
1.1.	2131	Текущий ремонт основных средств рельсосварочных поездов
1.1.	2141	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства пути, выполняемые структурными подразделениями других хозяйств
1.1.	2123	Обслуживание и текущий ремонт путевых машин и механизмов (занятых на текущей эксплуатации)
1.1.	2113	Капитальный ремонт защитных лесонасаждений (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2132	Капитальный ремонт основных средств рельсосварочных поездов (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2142	Капитальный ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства пути, выполняемые структурными подразделениями других хозяйств (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2121	Капитальный ремонт путевых машин и механизмов (занятых на текущей эксплуатации) (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2112	Капитальные виды ремонта станционных и подъездных путей (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2110	Капитальные виды ремонта верхнего строения главного пути (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2111	Капитальные виды ремонта земляного полотна и искусственных сооружений (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
1.1.	2126	Капитальный ремонт переездов (за исключением капитального ремонта, выполняемого подрядным способом)
Раздел 1.2. Виды деятельности, не связанные с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
1.2.	7122	Всего затрат по обслуживанию и текущему ремонту путевых машин и механизмов, занятых на прочих видах деятельности
1.2.	9464	Текущее содержание пути клиентов
1.2.	9474	Производство продукции для клиентов дистанций защитных лесонасаждений
1.2.	9475	Оказание услуг на сторону дистанций защитных лесонасаждений
1.2.	9526	Услуги обслуживающих производств и хозяйств на сторону (Хозяйство пути)
1.2.	9527	Прочие услуги вспомогательного характера структурных подразделений хозяйства пути сторонним клиентам
1.2.	9529	Прочие услуги структурных подразделений хозяйства пути
Раздел 2.1.1 Общепроизводственные расходы
2.1.1.	757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
2.1.1.	758	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	759	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	761	Охрана труда и производственная санитария
2.1.1.	762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы)
2.1.1.	765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	766	Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения
2.1.1.	768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения
2.1.1.	771	Амортизация основных средств производственного назначения
2.1.1.	772	Арендные и лизинговые платежи (прочее)
2.1.1.	774	Метрологическое обеспечение
2.1.1.	776	Эксплуатация автомобилей
2.1.1.	777	Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов
2.1.1.	778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного
Раздел 2.1.2. Общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления
2.1.2.	784	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления
2.1.2.	786	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной персоналу (общехозяйственные расходы)
2.1.2.	787	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общехозяйственные расходы, без расходов на содержание аппарата управления)
2.1.2.	788	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
2.1.2.	792	Платежи по обязательному страхованию работников
2.1.2.	793	Платежи по добровольному страхованию работников (за исключением НПФ)
2.1.2.	794	Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций
2.1.2.	795	Затраты по хранению и отпуску топлива на базах топлива
2.1.2.	796	Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД"
2.1.2.	799	Платежи по добровольному страхованию работников в негосударственных пенсионных фондах, учитываемые на солидарном пенсионном счете
2.1.2.	800	Обслуживание трудящихся
2.1.2.	801	Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта
2.1.2.	802	Содержание ведомственной и сторожевой охраны
2.1.2.	803	Обслуживание служебно-технических вагонов
2.1.2.	806	Плата за пользование природными ресурсами
2.1.2.	807	Налог на землю
2.1.2.	809	Налоги и сборы
2.1.2.	811	Расходы, предусмотренные коллективным договором
2.1.2.	812	Затраты по обеспечению пожарной безопасности
2.1.2.	813	Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
2.1.2.	815	Ликвидация последствий аварий и крушений
2.1.2.	816	Ликвидация последствий брака в работе, вызванного нарушением Правил технической эксплуатации
2.1.2.	818	Уплата за недостающие и ненормально изношенные части подвижного состава
2.1.2.	819	Недостачи и потери от порчи материальных ценностей
2.1.2.	820	Другие потери от нарушений процесса производства
2.1.2.	821	Прочие общехозяйственные затраты
2.1.2.	822	Налог на имущество
2.1.2.	823	Затраты по организации и ведению гражданской обороны
Раздел 2.1.3 Расходы на содержание аппарата управления
2.1.3.	830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления
2.1.3.	831	Командировки персонала аппарата управления
2.1.3.	832	Затраты по оплате счетов за работы по механизированной обработке учетно-отчетной документации для аппарата управления
2.1.3.	833	Прочие затраты по содержанию аппарата управления
2.1.3.	834	Оценочное обязательство по оплате отпусков работников (расходы на содержание аппарата управления)

Из перечня статей затрат исключены:

1. Статьи раздела 1 формы 7у-предприятие, на которых отражаются затраты по процессам, непосредственно не относящимся к текущей деятельности указанных структурных подразделений (статьи других хозяйств). Это сделано по причине того, что они составляют несущественную долю в общих затратах структурных подразделений и не носят регулярный характер, и таким образом, могу исказить значение показателя себестоимости.

2. Затраты, отражаемые на статьях NN 2110, 2111, 2112, 2113, 2114, 2121, 2126, 2132, 2142 по элементу "прочие материальные затраты", связанные с капитальным ремонтом, выполняемым подрядным способом.

Для целей упрощения расчетов и в случае незначительной доли остальных элементов в общей сумме, затраты по указанным статьям могут быть исключены из расчета.

3. Статьи расходов, которые непосредственно не связаны с текущей деятельностью структурного подразделения (Таблица ЦП-3).

Таблица ЦП-3. Статьи расходов, непосредственно не связанные с текущей деятельностью структурного подразделения и подлежащие исключению

Номер статьи	Название статьи
2	3
770	Капитальный ремонт основных средств производственного назначения
775	Исследовательские и испытательные работы
789	Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
791	Амортизация нематериальных активов
797	Изобретательство и рационализация
798	Подготовка кадров и выплаты связанные с ней
804	Услуги организаций, обслуживающих сеть железных дорог
805	Научные исследования и опытно-конструкторские разработки
808	Налог на добавленную стоимость по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении
810	Коммерческие расходы

Источником формирования экономических показателей является форма управленческой отчетности 7у-предприятие, а также Единая корпоративная автоматизированная система управления финансовыми ресурсами (ЕК АСУФР).

Расчет затрат для структурных подразделений Управления пути и сооружения Центральной дирекции инфраструктуры осуществляется в соответствии с порядком, указанным в Таблице ЦП-4.

Таблица ЦП-4. Порядок расчета затрат

Подразделение	ЦДИ-ЦП
	ПЧ
Характер и состав работ	Текущее содержание пути
Всего затрат	Сумма по элементам
Затраты на оплату труда	По соответствующему элементу затрат Сумма прямых затрат по статьям раздела 1.1 из таблицы ЦП-2 + Сумма прямых затрат по статьям раздела 1.2 из таблицы ЦП-2 + Сумма косвенных затрат по статьям разделов 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 из таблицы ЦП-2
Отчисления на социальные нужды
Материалы
Топливо
Электроэнергия
Прочие материальные затраты
Амортизация
Прочие