Энциклопедия решений. Налоговая отчетность НКО (декабрь 2024)

Налоговая отчетность НКО

Некоммерческие организации (НКО) представляют следующую налоговую отчетность (см. также письмо ФНС России от 23.10.2023 N  БС-4-11/13445@):

Условия	Представляемая отчетность
	Объем	Сроки	Основание
НКО, применяющая общую систему налогообложения	Декларация по налогу на прибыль организаций (форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)	По итогам года - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим, а также по итогам каждого отчетного периода: I квартала - не позднее 25 апреля, полугодия - не позднее 25 июля, девяти месяцев календарного года - не позднее 25 октября (либо месяца, двух, трех и так далее до окончания календарного года для исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) *(1)	ст. 289 НК РФ
	Декларация по НДС (форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)	Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим (декларация подается в электронной форме)	п. 5 ст. 174 НК РФ
НКО, применяющая упрощенную систему налогообложения	Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@)	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим	подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
НКО, признаваемая налоговым агентом при исчислении НДФЛ*(2)	Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@	За год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим, за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (подлежат отражению: за I квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно)	п. 2 ст. 230 НК РФ
	Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к указанному расчету 6-НДФЛ)	По итогам года не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим	п. 2 ст. 230 НК РФ
НКО, признаваемая плательщиком страховых взносов	Расчет по страховым взносам (форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)	Не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	п. 7 ст. 431 НК РФ
	Персонифицированные сведения о физических лицах (форма и порядок заполнения утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)	Не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим	п. 7 ст. 431 НК РФ

___________________________________________

*(1)  НКО, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют налоговую декларацию только по итогам календарного года по упрощенной форме. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода.

*(2) Если НКО не начисляет в пользу физических лиц доходы (то есть у организации отсутствуют сотрудники), она не является налоговым агентом и не представляет в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ и Справку.

Тема

Налоговая декларация

См. также

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по УСН

Как налоговому агенту заполнить и представить расчет по форме 6-НДФЛ?

Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица""

Отчетность по страховым взносам с 1 января 2023 года

Как заполнить и представить расчет по страховым взносам

Персонифицированные сведения о физических лицах

Ответственность за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) (п. 1 ст. 119 НК РФ)

Формы документов

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Пример заполнения Налоговой декларации по НДС

Пример заполнения налоговой декларации по УСН

Пример заполнения 6-НДФЛ

Пример заполнения Расчета по страховым взносам

Пример заполнения Персонифицированных сведений о физических лицах