Организация выплачивала дивиденды иностранной компании в 1 квартале 2022 года. По итогам 1 квартала в ИФНС представлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Других выплат дивидендов иностранной компании в течение 2022 года не было.
Нужно ли в этом случае подавать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2022 год?
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов составляется нарастающим итогом с начала года (п. 1.1 Порядка заполнения). Поэтому он представляется и в том случае, если в отдельном квартале не осуществлялись выплаты дохода иностранной организации.
Таким образом, при выплате дивидендов иностранной организации в 1 квартале 2022 года организация обязана представить расчеты за полугодие, 9 месяцев и 2022 год.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (март 2023 г.);
- Вопрос: В 2 квартале 2018 года организация выплатила иностранной организации дивиденды. Других выплат не было в течение 2018 года. Соответственно, за первое полугодие 2018 года составлен расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям. За 2018 год также составлен расчет с заполнением раздела 2 нарастающим итогом. Также заполнен раздел 1 с отражением ОКТМО, КБК и срока уплаты (05.04.2018), сумма налога 0,00 руб. ФНС предъявила требование о предоставлении пояснений и представлении документов в связи с отражением нулевых показателей в разделе 1. Что должно быть заполнено в разделе 1 в случае отсутствия выплат в 4 квартале 2018 года? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2019 г.)
- Вопрос: Организация осуществляет выплату дивидендов иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство, при этом налог на прибыль не исчисляется и не удерживается. Также оплачиваются услуги представительства, рекламы, международные перевозки, оказываемые организациями-нерезидентами, при этом налог на прибыль также не исчисляется и не удерживается. Необходимо ли в данных ситуациях представлять расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Необходимо ли представлять расчет за тот период, когда выплаты в пользу иностранных организаций не осуществлялись? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2017 г.)
- Как подать уведомление об удержании налога с иностранной организации (Е.А. Палько, журнал "Бухгалтер Крыма", N 5, май 2016 г.);
- постановление Тринадцатого ААС от 21 мая 2021 г. N 13АП-11177/21 по делу N А42-9907/2020.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара
Ответ прошел контроль качества
14 марта 2023 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Подробнее о Правовой поддержке компании "Гарант"