Энциклопедия решений. Представление в банк документов и информации о валютных операциях (ноябрь 2024)

Представление в банк документов и информации, связанных с проведением валютных операций Смотрите в этом материале: - кто должен представлять документы (информацию); - случаи, в которых документы не представляются в уполномоченный банк; - представление резидентом документов и информации: а) сумма контракта равна или менее 1 млн руб.; б) сумма контракта более 1 млн руб., но постановка на учет не требуется; в) контракт поставлен на учет в уполномоченном банке; - представление нерезидентом информации Под документами, связанными с проведением валютных операций, понимаются документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, которые являются основанием для проведения валютной операций. Например, контракты, дополнения и изменения к ним, таможенные декларации, акты приемки-передачи выполненных работ и другие. Документы и информация, установленные ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, представляются только в случаях, установленных Инструкцией N 181-И (п. 1.2 п. 1 Инструкции N 181-И). Иными словами, при совершении валютной операции в банк представляются только относящиеся к этой операции документы (ч. 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). При этом перечень документов, связанными с проведением валютных операций, не является исчерпывающим, поэтому банк вправе запросить все документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, а не только договор (постановление Девятого ААС от 26.03.2019 N 09АП-72011/18). Кто должен представлять документы (информацию) по валютным операциям Действие Инструкции N 181-И распространяется на: - резидентов - юридических лиц (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"); - резидентов - ИП или физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой; - резидентов - физических лиц при осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и (или) валюте РФ (далее при совместном упоминании - валюта), связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов, с использованием своих банковских счетов (вкладов); - нерезидентов, за исключением физических лиц (п. 1.5 п. 1 Инструкции N 181). Так, например, при заключении резидентом - физическим лицом, не являющимся ИП, договора купли-продажи с нерезидентом - физическим лицом, не возникает обязанности по информированию уполномоченного банка и представлению ему документов, связанных с проведением валютных операций. А в случае заключения аналогичного договора резидентом- ИП или организацией, у резидента возникнут обязанности по представлению документов (информации) в банка, если иное не предусмотрено положениями Инструкции N 181. Случаи, в которых документы (информация) не представляются в уполномоченный банк Резидент не должен представлять документы, связанные с проведением операций, а также расчетный документ (при расчетах в рублях) в уполномоченный банк в следующих случаях: - при взыскании с резидента валюты в соответствии с законодательством РФ (при взыскании в рублях - в пользу нерезидента); - при прямом дебетовании расчетного счета в валюте с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт); - при осуществлении операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте; - при списании резидентом с одного расчетного счета в иностранной валюте и зачислении на другой свой расчетный счет в иностранной валюте или на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, иностранной валюты; - при списании резидентом валюты со своего расчетного в пользу физического лица - нерезидента пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством РФ о пенсионном обеспечении и страховании; - при осуществлении расходных операций с использованием банковских карт, за исключением случая осуществления операций по договору, принятому на учет уполномоченным банком; - при осуществлении операций, связанных с расчетами по аккредитиву, за исключением случаев, указанных в гл. 14 Инструкции N 181-И; - при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте для перевода на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте в другом уполномоченном банке; - при списании или зачислении валюты на клиринговый счет резидента - клиринговой организации (за исключением операций по выплате вознаграждения клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг, принятому на учет уполномоченным банком) (п. 2.6, 2.8, 2.14, 2.16 п.2 Инструкции N 181-И). Нерезидент при осуществлении операций, связанных со списанием рублей со счета, открытого в рублях в уполномоченном банке, не должен представлять расчетный документ в следующих случаях: - при взыскании с нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ; - при прямом дебетовании рублевого счета с согласия нерезидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт); - при осуществлении операций в рублях между нерезидентом и уполномоченным банком, в котором нерезиденту открыт рублевый банковский счет; - при переводе нерезидентом рублей с банковского счета в рублях на другой банковский счет нерезидента, рублевый счет по депозиту нерезидента, открытые в одном уполномоченном банке, при переводе нерезидентом рублей с рублевого счета по депозиту на свой банковский счет; - при переводе нерезидентом рублей с банковского счета в рублях с использованием банковской карты (п. 2.18 п. 2 Инструкции N 181-И). В этих случаях уполномоченный банк самостоятельно отражает в данных по операциям сведения, включая код вида операции (п. 2.6, 2.9, 2.14, 2.18, 2.17 п. 2 Инструкции N 181-И). Соответственно представлять в банк информация о коде вида операции также не нужно. При несогласии с кодом вида операции, указанным уполномоченным банком, резидент вправе представить в банк информацию об изменении кода вида операции и документы, связанные с проведением операции, в порядке и сроки, определенные уполномоченным банком. В случае согласия банка с изменением кода вида операции, он произведет корректировку сведений о коде вида операции, указанных в данных по операциям (п. 2.25 п. 2 Инструкции N 181-И). Представление резидентом документов и информации Документы, связанные с проведением валютных операций, представляются в уполномоченный банк в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него (ч. 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, п. 15.2 п. 15 Инструкция N 181-И). Порядок оформления (заверения) копий документов, связанных с проведением валютных операций, может быть согласован уполномоченным банком с резидентом (п. 1.2 п. 1, п. 15.2 п. 15 Инструкция N 181-И). Оригиналы документов принимаются только для ознакомления, а потом возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные уполномоченным банком копии. Одни и те же документы представляются в банк однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в них. Исключение составляют случаи утраты банком документов вследствие непреодолимой силы. Например, если условиями экспортного контракта предусмотрено перечисление нескольких платежей, то подтверждающие документы представляются только вместе с заявлением на перевод первого платежа. Для перевода последующих платежей достаточно представления заявлений на перевод иностранной валюты. Представлять документы, связанными с проведением валютных операций, в уполномоченный банк повторно не нужно. В случае внесения изменений в сведения резидент (нерезидент) обязан сообщить об этом в уполномоченный банк и представить документы, подтверждающие соответствующие изменения. Для подтверждения фактов у резидента (нерезидента) могут быть истребованы только те документы, которые используются им для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота. Составления отдельных документов специально для целей валютного контроля не требуется (ч. 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). Датой представления резидентом в уполномоченный банк документов и информации считается дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с порядком банка о регистрации (приеме) поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде (п.15.8 п. 15 Инструкции N 181-И). Перечень документов и информации, а также необходимость их представления в банк, зависят от стоимости валютного контракта в рублевом эквиваленте. При этом стоимость обязательств по договору определяется на дату заключения договора либо в случае изменения суммы обязательств по договору на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такое изменение суммы. Стоимость обязательств рассчитывается по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае, если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (п. 2.7 п. 2, п. 4.2 п. 4 Инструкции N 181-И). Кроме того, при списании валюты в пользу нерезидента в случаях и в порядке, предусмотренных Инструкцией N 181-И, у резидента возникает обязанность по представлению уполномоченному банку информации об ожидаемых сроках репатриации валюты (ч.ч. 1.1, 1.2 ст. 19 Закона N 173-Ф). Сумма контракта равна или не превышает 1 000 000 рублей Если сумма обязательств по контракту с нерезидентом равна или не превышает в эквиваленте 1 млн руб. (до 01.04.2024 - 600 тыс. руб.; до 31.05.2022 - 200 тыс. руб.), то при списании или зачислении денежных средств документы, связанные с проведением валютной операции, не представляются (п. 2.7, 2.15 п. 2 Инструкции N 181-И). Внимание Если проводимые в рамках контрактов (договоров) валютные операции подпадают под сферу регулирования указов Президента РФ, изданных в рамках принимаемых специальных экономических мер в связи с недружественными действиями иностранных государств, резиденты должны соблюдать порядок совершения (исполнения) сделок (операций), предусмотренный указами Президента РФ, в частности, располагать разрешениями на их совершение (исполнение) в установленных случаях (письмо Банка России от 20.05.2022 N ИН-019-12/70). Резидент должен сообщить уполномоченному банку следующую информацию: Операция Информация и порядок ее представления Сроки Зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет 1. Информация о коде вида операции с соответствии с приложением 1 к Инструкции N 181-И. Предоставляется в установленном уполномоченным банком порядке. 2. Информация о сумме обязательств по контракту (по каждому из контрактов, если обязательства по разным контрактам исполняются одним платежом). Предоставление указанной информации не регламентировано законодательством, однако банки настаивают на таком информировании с целью подтверждения того, что сумма контракта (контрактов) не превышает 1 млн руб. Обычно информация о коде валюты и сумме обязательств по контракту отражаются в "Сведениях о валютных операциях", бланк которых разрабатывается каждым уполномоченным банком самостоятельно и носит рекомендательный характер (далее - СВО) Одновременно с распоряжением о списании валюты с транзитного счета Списание иностранной валюты с расчетного валютного счета Одновременно с заявлением на перевод валюты с расчетного валютного счета Зачисление рублей на расчетный рублевый счет Информация не предоставляется - Списание рублей с расчетного рублевого счета 1. Информация о коде вида операции с соответствии с приложением 1 к Инструкции N 181-И. Информация отражается в платежном поручении перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа", должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид: {VО<код вида операции>}. Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами, отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются (например, {VO11100}) (п. 2.13 п. 2 Инструкции N 181-И). 2. Информация о сумме обязательств по контракту (по каждому из контрактов, если обязательства по разным контрактам исполняются одним платежом). Предоставление указанной информации не регламентировано законодательством, однако банки настаивают на таком информировании с целью подтверждения того, что сумма контракта (контрактов) не превышает 1 млн руб. Обычно информация о сумме обязательств по контракту отражается в СВО Одновременно с платежным поручением Списание валюты с банковского счета (вклада) резидента - физического лица при предоставлении займа нерезиденту С 31.05.2022 информация не предоставляется. До этой даты в банк следовало представить договор займа, заключенный между физическим лицом - резидентом и нерезидентом, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом Одновременно с платежным поручением Зачисление валюты на банковский счет (вклад) резидента - физического лица, открытый в уполномоченном банке, в связи с возвратом займа, осуществлением процентных и иных платежей по договору займа с нерезидентом С 31.05.2022 информация не предоставляется. До этой даты в банк следовало представить: - информацию о назначении платежа; - сведения о договоре займа, указанные в п. 3 приложения 2 к Инструкции N 181-И, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом Не позднее 30 рабочих дней после дня зачисления валюты на счет физического лица - резидента Кроме того, уполномоченный банк как агент валютного контроля в случае необходимости вправе запросить документы и информацию, связанные с проведением валютных операций (п. 3 п. 1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). В этом случае резидент должен будет предоставить соответствующие документы или информацию в срок, указанный в запросе, но не менее 7 рабочих дней ( п. 1 ч. 2 ст. 24 Закона N 173-ФЗ). Сумма контракта более 1 000 000 рублей, но постановка на учет не требуется К таким контрактам относятся договоры, сумма обязательств по которым в рублевом эквиваленте превышает 1 млн руб., но не достигает: - 10 млн руб. - по экспортным договорам; - 3 млн руб. - по импортным, смешанным (содержащим одновременно условия экспортного и импортного контрактов) и кредитным договорам (п. 4.1, 4.2 п. 4, п. 5.1 п. 5 Инструкции N 181-И). При совершении валютных операций по указанным договорам резидент обязан представить в уполномоченный банк документы, связанными с проведением валютных операций: Операция Документы (информация) и порядок представления Сроки Нормы Зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет Порядок представления документов, связанных с проведением валютных операций, зависит от того, когда представляется распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета: п.2.1, 2.2 п. 2 Инструкции N 181-И 1. Распоряжение дается до представления документов: - информация о коде вида операции в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 181-И. Предоставляется в установленном уполномоченным банком порядке. Обычно отражается в СВО; Одновременно с распоряжением о списании валюты с транзитного счета - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет 2. Распоряжение дается одновременно с представлением документов: - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Одновременно с распоряжением о списании валюты с транзитного счета, но не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет 3. Распоряжение будет представлено после представления документов: - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет Списание иностранной валюты с расчетного валютного счета Документы, связанные с проведением операций по списанию иностранной валюты или рублей Одновременно с заявлением на перевод иностранной валюты п. 2.5, 2.10 п. 2 Инструкции N 181-И Списание рублей с расчетного рублевого счета Одновременно с платежным поручением Зачисление рублей на расчетный рублевый счет Информация не предоставляется - Зачисление валюты на банковский счет (вклад) резидента - физического лица, открытый в уполномоченном банке, в связи с возвратом займа, осуществлением процентных и иных платежей по договору займа с нерезидентом - информация о назначении платежа; - сведения о договоре займа, указанные в п. 3 приложения 2 к Инструкции N 181-И. Предоставляются в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом Не позднее 30 рабочих дней после дня зачисления валюты на счет физического лица - резидента. п. 2.26 п. 2, п. 16.1.1 п. 16 Инструкции N 181-И Списание валюты с банковского счета (вклада) резидента - физического лица при предоставлении займа нерезиденту Договор займа, заключенный между физическим лицом - резидентом и нерезидентом. Представляется в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом Одновременно с платежным поручением На основе представленных документов уполномоченный банк самостоятельно определит код вида операции. В случае если в представленных документах содержится недостаточно информации для отражения кода вида операции уполномоченный банк должен запросить у резидента, и он должен представить дополнительные документы и (или) информацию, позволяющие на их основании указать в данных по операциям код вида операции, в порядке и сроки, установленные уполномоченным банком (п. 2.21 п. 2 Инструкции N 181-И). Кроме того, резидент вправе предоставить дополнительные документы и (или) информацию, позволяющие на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции без запроса банка. Если на основе представленных документов банк примет решение об изменении кода вида операции, ранее указанного в данных по операциям, то он самостоятельно внесет необходимые изменения в учетные данные (п. 2.4 п. 2 Инструкции N 181-И). Контракт поставлен на учет в уполномоченном банке При осуществлении валютных операций по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, помимо документов, связанных с проведением валютных операций, резидент, как правило, должен представить в банк информацию об уникальном номере договора, а также об ожидаемых сроках репатриации валюты. Операция Документы (информация) и порядок представления Сроки Нормы Зачисление: - иностранной валюты на транзитный валютный счет; - валюты РФ на расчетный счет Порядок представления документов, связанных с проведением валютных операций, зависит от того, когда представляется распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета: п. 2.1, 2.2, 2.22 п. 2 Инструкции N 181-И 1. Распоряжение дается до представления документов: - информация о коде вида операции с соответствии с приложением 1 к Инструкции N 181-И; - информацию об уникальном номере договора. Информация о коде валюты и уникальном номере договора предоставляется в установленном уполномоченным банком порядке. Обычно отражается в СВО; Одновременно с распоряжением о списании валюты с транзитного счета - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет 2. Распоряжение дается одновременно с представлением документов: - информацию об уникальном номере договора (представляется одновременно с документами); - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Одновременно с распоряжением о списании валюты с транзитного счета, но не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет 3. Распоряжение будет представлено после представления документов: - информацию об уникальном номере договора (представляется одновременно с документами); - документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет Списание иностранной валюты с расчетного валютного счета - информация об уникальном номере договора. Обычно отражается в СВО; - документы, связанные с проведением операций по списанию денежных средств; - информацию об ожидаемых сроках репатриации валюты (при уплате авансовых платежей). Обычно отражается в СВО или в специальных строках заявления на перевод валюты Одновременно с заявлением на перевод иностранной валюты п. 2 ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, п. 2.5, 2.10, 2.22, 2.24 п. 2, п. 10.11 п. 10 Инструкции N 181-И, п. 1.1 п. 1 приложения 3 к Инструкции N 181-И Списание рублей с расчетного рублевого счета Одновременно с платежным поручением Списание валюты со счета с использованием банковской карты Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором было произведено списание валюты Списание валюты при исполнении аккредитива (общий случай) - документы, подтверждающие перевод денежных средств в пользу нерезидента при исполнении аккредитива; - информация об уникальном номере контракта; - информацию об ожидаемых сроках репатриации валюты (при уплате авансовых платежей). Обычно отражается в СВО Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву п. 2 ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, п. 14.2 п. 14 Инструкции N 181-И Осуществление расчетов через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте - информация об уникальном номере контракта (кредитного договора); - выписки (копии выписок) об операциях на счете в банке-нерезиденте; - информацию об ожидаемых сроках репатриации валюты (при уплате авансовых платежей). Обычно отражается в СВО Не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были осуществлены расчеты п.10.13 п. 10 Инструкции N 181-И Зачисление валюты на банковский счет (вклад) резидента - физического лица, открытый в уполномоченном банке, в связи с возвратом займа, осуществлением процентных и иных платежей по договору займа с нерезидентом - информация о назначении платежа; - сведения о договоре займа, указанные в п. 3 приложения 2 к Инструкции N 181-И. Предоставляются в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом Не позднее 30 рабочих дней после дня зачисления валюты на счет физического лица - резидента п. 2.26 п. 2, п. 16.1.1 п. 16 Инструкции N 181-И Списание валюты с банковского счета (вклада) резидента - физического лица при предоставлении займа нерезиденту - договор займа, заключенный между физическим лицом - резидентом и нерезидентом. Представляется в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом; Одновременно с платежным поручением - информация об ожидаемых сроках репатриации валюты Представление нерезидентом информации При осуществлении операции, связанной со списанием рублей со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке в рублях, нерезидент должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции с указанием в нем, кода вида операции с соответствии с приложением 1 к Инструкции N 181-И. Информация о коде вида операции отражается в расчетном документе перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа", должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид: {VО<код вида операции>}. Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами, отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются (например, {VO11100}) (п. 2.13 п. 2 Инструкции N 181-И).

Тема Валютное регулирование и валютный контроль См. также Представление в банк справки о подтверждающих документах при осуществлении валютных операций Ответственность за непредоставление (несвоевременное представление) документов и информации в банк при осуществлении валютных операций