Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки
2.1. В период подготовки к проведению проверки рекомендуется провести анализ отчетности и другой информации кредитных организаций, представленной уполномоченным банком в порядке, установленном Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, N 5488; 12 августа 2004 года, N 5970; 13 сентября 2004 года, N 6018; 22 сентября 2004 года, N 6039; 19 марта 2005 года, N 6402; 5 апреля 2005 года, N 6463; 21 июня 2005 года, N 6735 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13; от 19 августа 2004 года N 50; от 1 сентября 2004 года N 52; от 17 сентября 2004 года N 56; от 29 сентября 2004 года N 58; от 19 марта 2005 года N 15; от 13 апреля 2005 года N 19; от 29 июня 2005 года N 32) (далее - Указание Банка России N 1376-У), за проверяемый период.
2.1.1. В целях определения основных направлений деятельности уполномоченного банка, а также его клиентов (резиденты, в том числе физические лица, физические лица - индивидуальные предприниматели, юридические лица; нерезиденты, в том числе физические лица, юридические лица, банки) анализируются данные отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" в динамике. По результатам указанного анализа определяются периоды, характеризующиеся наиболее значительными изменениями отдельных показателей отчетности (в том числе, о движении денежных средств по балансовым счетам N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций", N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России", N 30230 "Специальные банковские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте").
2.1.2. На основании данных отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках" определяется наличие проведенных уполномоченным банком валютных операций, к которым Инструкцией Банка России N 116-И установлено требование об использовании специального банковского счета, а также объемы указанных валютных операций по видам операций в соответствии с установленным Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, N 5859 ("Вестник Банка России" от 18 июня 2004 года N 36) (далее - Инструкция Банка России N 117-И) Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков (далее - Перечень валютных операций), а также по видам валют.
2.1.3. На основании данных отчетности по форме 0409667 "Отчет о внесении и возврате сумм резервирования" анализируется информация о внесении резидентами и нерезидентами сумм резервирования и возврате им сумм резервирования по видам операций в соответствии с Перечнем валютных операций.
2.2. В целях определения подлежащих проверке направлений работы для осуществления последующего контроля рекомендуется также проанализировать:
акты комплексных проверок уполномоченного банка и акты тематических проверок уполномоченного банка и (или) докладные записки о результатах проверок уполномоченного банка (в части выявленных нарушений и недостатков в деятельности уполномоченного банка по проверяемому направлению, на устранение (неустранение) которых рекомендуется обратить внимание в ходе предстоящей проверки);
аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности уполномоченного банка по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;
переписку территориального учреждения Банка России с уполномоченным банком по вопросам устранения ранее выявленных нарушений и недостатков.
2.3. На основе анализа отчетности и информации, указанных в пунктах 2.1 и 2.2 настоящих Методических рекомендаций, составляется предварительный перечень запрашиваемых у уполномоченного банка документов и информации (перечень основных документов и информации, рекомендуемых к использованию в ходе проверки, приведен в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям), устанавливается необходимость детализации проверки по отдельным вопросам, а также определяются вопросы, требующие особого внимания рабочей группы.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.