Приложение. Программа проверки неплатежеспособности предприятий и организаций

Приложение

Программа
проверки неплатежеспособности предприятий и организаций

Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1997 год (пункт 5.2), утвержденным решением коллегии от 13 марта 1997 г. N 6, предусмотрен анализ состояния взаимозадолженности предприятий и разработка предложений по улучшению платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве.

Цель проверки - изучение динамики взаимных неплатежей между субъектами хозяйствования, выявление причин их возникновения, оценка возможности сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и подготовка предложений по решению проблемы неплатежей.

В материалах проверки следует отразить проводимую в регионе работу по улучшению состояния расчетов, в том числе работу региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов, созданной в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 августа 1994 г. N 1362-р.

Проверкой следует охватить 4 - 6 предприятий, имеющих наиболее крупные суммы неплатежей. Анализ проводится за период с 1 января 1996 г. по 1 апреля 1997 г.

I. Краткая экономическая характеристика проверяемого предприятия

Проанализировать финансовое состояние предприятий за проверяемый период, обратив внимание на динамику и взаимозависимость финансовых показателей деятельности, правильность использования материальных и финансовых ресурсов предприятия, соотношение роста дебиторской и кредиторской задолженности и объема произведенной продукции (таблица N 1).

Указать долю прибыли, оставляемую в распоряжении предприятия после уплаты налогов и направленную в резервный фонд, на накопление, потребление. Выявить долю прибыли, направленную на пополнение оборотных средств и сопоставить ее с размером кредиторской задолженности.

Отразить наличие просроченной задолженности по кредитам банка и ее влияние на финансовое состояние предприятия.

II. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в динамике, в отношении к объему производства по общей сумме задолженности, и в том числе просроченной. Отразить в составе кредиторской задолженности задолженность по оплате труда и задолженность перед бюджетом (таблица N 2).

III. Причины возникновения просроченных платежей

Проанализировать причины образования взаимных неплатежей предприятий, просроченной задолженности по кредитам и задолженности перед бюджетом:

сокращение размера прибыли в связи со спадом производства;

отвлечение оборотных средств в запасы готовой продукции (указать стоимость ее и отношение этой стоимости к объему производства в процентах), выявить причины создания этих запасов, показать, сколько времени находится готовая продукция на складах, а также причины отсутствия ее реализации;

накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе не требующихся для производства. Указать размеры таких запасов, длительность хранения;

отвлечение средств на оплату оборудования и другие затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования;

отвлечение средств в долгосрочные финансовые вложения (расшифровать).

Обратить внимание на отвлечение оборотных средств на оплату труда, денежные выплаты и поощрения сверх сумм, относимых на себестоимость продукции (работ и услуг). Привести данные о размерах таких выплат в расчете на одного работника и в общей сумме.

Причины образования просроченной кредиторской задолженности отразить в таблице N 3.

IV. О проводимой работе по улучшению взаимных расчетов

В материалах проверки необходимо показать, какие меры принимались и принимаются предприятиями и администрацией регионов по сокращению взаимных неплатежей предприятий, задолженности по кредитам и задолженности перед федеральным бюджетом.

Отразить работу по улучшению взаимных расчетов региональной комиссии по совершенствованию системы платежей и расчетов.

Показать использование юридическими лицами в хозяйственном обороте векселей, оформленных на бланках единого образца и прочих бланках, а также указать, использовались ли векселя в качестве средства платежа в региональные бюджеты.

Показать, как использование векселей единого образца повлияло на состояние расчетов. При этом необходимо отразить, какими бланками векселей пользуются предприятия, и причины их приоритетности (таблица N 4).

Одновременно следует отразить использование предприятиями казначейских обязательств, КНО, денежных зачетов, проанализировать динамику задолженности этих предприятий по платежам в бюджет в период использования нетрадиционных форм расчетов с бюджетом.

Также необходимо отметить, производились ли неденежные расчеты по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, отразить их объем в общей сумме платежей в бюджет.

* * *

Сводная справка по проверенным предприятиям (включая сводные таблицы) должна быть представлена финансовым органом в Департамент макроэкономической политики и банковской деятельности не позднее 25 июня 1997 г.

В указанной справке по результатам проверки необходимо представить предложения по улучшению платежно-расчетных отношений и сокращению неплатежей.

Начальник Департамента

А.Г.Силуанов

Таблица N 1

Экономическая характеристика предприятия

(млн. руб.)

	на 01.01.96	на 01.04.96	на 01.07.96	на 01.09.96	на 01.01.97	на 01.04.97
1	2	3	4	5	6	7

 1. Объем

 производ-

 ства  про-

 дукции

 (работ,

 услуг)  за

 соответс-

 твующий

 период на-

 растающим

 итогом  (в

 действую-

 щих ценах)

 2. Прибыль

 (убыток)

 3. Исполь-

 зование

 прибыли:

 платежи  в

 бюджет

 отчисления

 в  резерв-

 ный

 (страхо-

 вой)

 фонд   на-

 копления,

 в том числе

 на пополне-

 ние оборот-

 ных средств

 фонд  пот-

 ребления

 на благо-

 творитель-

 ные и дру-

 гие цели

 4. Сред-

 несписоч-

 ная   чис-

 ленность

 работников

 (человек)

 5. Расходы

 на  оплату

 труда,

 денежные

 выплаты  и

 поощрения

 6.  Финан-

 совые  ре-

 сурсы

 предприя-

 тия (итого

 по разделу

 V  пассива

 баланса

 минус раз-

 дел 1  ак-

 тива   ба-

 ланса)

 7. Матери-

 альные ре-

 сурсы    и

 затраты

 (раздел  2

 актива ба-

 ланса стр.

 210, 220)

 В том чис-

 ле готовая

 продукция

 и товары

 8.  Денеж-

 ные средс-

 тва - все-

 го   (стр.

 260, 270)

 В том чис-

 ле на:

 расчетные

 счета

 валютные

 счета

 9. Долго-

 срочные

 финансовые

 вложения

 (стр.

 140)

 В том чис-

 ле:  (рас-

 шифровать)

 10.  Крат-

 косрочные

 финансовые

 вложения

 (стр.

 250)

 В  том

 числе:

 (расшиф-

 ровать)

 11. Креди-

 ты и заем-

 ные средс-

 тва      -

 всего

 (раздел  V

 пассива

 баланса

 плюс  стр.

 610)

 В том

 числе:

 (расшифро-

 вать)

 12.  Деби-

 торская

 задолжен-

 ность    -

 всего

 (стр. 230,

 240)

 13. Креди-

 торская

 задолжен-

 ность    -

 всего

 (стр. 620)

 14.  Сумма

 полученных

 КНО,

 КО,

 денежных

 зачетов

-------------------------------------------------------------------------

Руководитель предприятия

Проверяющий

Таблица N 2

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности по предприятию

(млн. руб.)

	на 01.01.96	на 01.04.96	на 01.07.96	на 01.10.96	на 01.01.97	на 01.04.97
1	2	3	4	5	6	7

 Объем про-

 изводства

 нарастаю-

 щим итогом

 Дебиторс-

 кая задол-

 женность -

 всего    в

 процентах

 к предыду-

 щему пери-

 оду

 Удельный

 вес  деби-

 торской

 задолжен-

 ности    в

 объеме

 производс-

 тва - %

 Просрочен-

 ная  деби-

 торская

 задолжен-

 ность    -

 сумма    в

 процентах

 к предыду-

 щему пери-

 оду

 Удельный

 вес в объ-

 еме произ-

 водства  в

 %

 Кредиторс-

 кая задол-

 женность -

 всего    в

 процентах

 к предыду-

 щему пе-

 риоду

 В том чис-

 ле:

 по  оплате

 труда

 задолжен-

 ность  пе-

 ред бюдже-

 том

 Удельный

 вес в объ-

 еме произ-

 водства  -

 %

 Просрочен-

 ная креди-

 торская

 задол-

 женность

 сумма    в

 процентах

 к предыду-

 щему пери-

 оду

 Удельный

 вес в объ-

 еме произ-

 водства  -

 %%

-------------------------------------------------------------------------

Руководитель предприятия

Проверяющий

Таблица N 3

Причины образования
просроченной кредиторской задолженности
на предприятии ____________________
________________________________
________________________________

(млн. руб.)

	на 01.01.97	на 01.04.97
Общая сумма просроченной кредиторской задолженности В том числе по причинам: сокращение размера прибыли в связи со спадом производства реализация продукции потенциальным банкротам несвоевременные расчеты государства отвлечение средств в запасы готовой продукции в связи с: низким качеством продукции отсутствием платежеспособного спроса прочими причинами (расшифровать) накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе ненужных для производства продукции отвлечение средств на оплату оборудования и др. затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования долгосрочные финансовые вложения оплата труда (денежные выплаты, поощрения) сверх сумм, отнесенных на себестоимость продукции

Руководитель предприятия

Проверяющий

Таблица N 4

Справка
об использовании в хозяйственном обороте векселей

	1996 г.	I квартал 1997 г.
1. Количество приобретенных бланков векселей единого образца - всего В том числе простые переводные 2. Количество прочих приобретенных бланков векселей - всего В том числе простые переводные 3. Количество бланков векселей единого образца, используемых в хозяйственном обороте В том числе простые переводные 4. Количество прочих бланков векселей, используемых в хозяйственном обороте В том числе простые переводные 5. Цена одного бланка векселя единого образца прочих векселей, приобретенных предприятием 6. Товарная продукция - всего (млн. руб.) в том числе оформленная векселями единого образца оформленная прочими векселями 7. Сумма платежей в бюджет, оформленная векселями (млн. руб.) 8. Удельный вес платежей в бюджет с использованием векселей в общем объеме платежей в бюджет

Руководитель предприятия

Проверяющий