Решение Путятинской районной Думы Рязанской области от 18 декабря 2010 г. N 51/6 "О проверке целевого и эффективного расходования средств бюджета района, выделенных Управлению образования и молодежной политики муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области в 2007 - 2009 годах"

Рассмотрев информацию контрольного комитета района по проверке целевого и эффективного использования средств бюджета района, выделенных Управлению образования и молодежной политики муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области в 2007 - 2009 годах в соответствии с Уставом муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области, Путятинская районная Дума решила:

1. Принять к сведению информацию контрольного комитета района по проверке целевого и эффективного использования средств бюджета района, выделенных Управлению образования и молодежной политики муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области в 2007 - 2009 годах;

2. Настоящее решение вступает в силу с момента его принятия.

Председатель Путятинской районной Думы

Ю.М. Булавин

Информация
о проверке целевого и эффективного расходования средств бюджета района,
выделенных Управлению образования и молодежной политики
муниципального образования - Путятинский муниципальный район
Рязанской области в 2007 - 2009 годах

Должностными лицами, обладающими в проверяемом периоде правом первой и второй подписи, являлись:

- с правом первой подписи - начальник Управления образования и молодежной политики Путятинского района Купцов Владимир Александрович

- с правом второй подписи - главный бухгалтер централизованной бухгалтерии Ваганова Ирина Владимировна.

Объект проверки: Управление образования и молодежной политики Путятинского района, Путинская ДЮСШ, детские сады "Сказка", "Березка".

Общие положения

В проверяемом периоде Управление образования и молодежной политики Путятинского района действовало на основании Положения об управлении образования и молодежной политики муниципального образования - Путятинский муниципальный район Рязанской области, утвержденного Решением Путятинской районной Думы от 17 января 2006 года N 6/1.

Основными задачами Управления образования и молодежной политики Путятинского района являются:

- проведение единой государственной политики в сфере образования с учетом специфики социально-культурной среды,

- создание условий для эффективной образовательной деятельности в образовательных учреждениях,

- охрана и защита прав несовершеннолетних на подведомственной территории путем выполнения функций органом опеки и попечительства.

- реализация кадровой политики в области образования...

В схему Управления образования и молодежной политики Путятинского района входят:

- управление образования и молодежной политики,

- учреждения дошкольного образования,

- общеобразовательные учреждения,

- учреждения дополнительного образования.

Детский сад "Сказка" осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, зарегистрированным в МРИ ФНС России N 10 по Рязанской области 22 мая 2009 года. В учреждении функционируют группы: первая младшая, вторая младшая, средняя, старшая, подготовительная к школе.

Детский сад "Березка" осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, зарегистрированным в МРИ ФНС России N 10 по Рязанской области 03.07.2009 года. Функционирует одна разновозрастная группа, наполняемость группы детьми от 3 до 7 лет - 20 человек.

Путятинская ДЮСШ действует на основании Устава, зарегистрированного в МРИ ФНС России N 10 по Рязанской области 30 июня 2009 года. Имеет лицензию с регистрационным номером 12-1819 от 2 октября 2009 года на ведение образовательной деятельности по программам физкультурно-спортивной направленности (волейбол, футбол).

Состояние бухгалтерского учета,
расчетов и ведение кассовых операций

Бухгалтерское обслуживание финансовой деятельности юридических лиц осуществляется централизованной бухгалтерией Управления образования и молодежной политики Путятинского района на основании заключенных договоров.

Отражение принятых к учету первичных документов осуществляется в соответствии с Планом счетов бюджетного учета.

В нарушение п. 3 ст. 5 Федерального закона "О бухгалтерском учете" централизованной бухгалтерией не сформирована учетная политика. Отсутствует приказ (распоряжение) на распределение затрат по счетам, выставленным за услуги связи, эл. энергию, коммунальные услуги для учета по целевым статьям расходов бюджетной классификации.

Установлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40.

В нарушение п. 166 Инструкции N 148н при выдаче авансов в подотчет отсутствуют письменные заявления получателя (расходные кассовые ордера N 1029, 1030 от 28.10.2009 года).

Длительного отвлечения средств в дебиторскую задолженность в проверяемом периоде проверкой не выявлено.

В нарушение п. 62 инструкции N 148н списание посуды производится при отсутствии Книги регистрации боя посуды (ф. 0504044).

В нарушение п.п. 21, 43 Инструкции N 148н на объекты основных средств начислялась амортизация в размере 100% балансовой стоимости при отсутствии документов, подтверждающих выдачу объекта в эксплуатацию.

При проверке библиотечного фонда, числящегося в составе основных средств, установлено следующее. По состоянию на 1.01.2010 года по данным бухгалтерского учета стоимость библиотечного фонда составила 42966 руб. Индивидуальный учет книг ведется в инвентарной книге с присвоением каждому документу инвентарного номера. В нарушение п. 6 Приказа Минкультуры РФ от 2 декабря 1998 г. N 590 "Об утверждении "Инструкции об учете библиотечного фонда" (далее: Приказ Минкультуры N 590) в ряде документов библиотечного фонда отсутствуют инвентарные номера, обозначение принадлежности. В нарушение п. 7 Приказа Минкультуры N 590 отсутствует сведения о движении фонда в "Книге суммарного учета библиотечного фонда". Документом, удостоверяющим дату и факт выдачи читателю книг и иных печатных изданий является читательский формуляр. Следует отметить, что отсутствует контроль за возвратом книг. Так, имеют место выдачи книг в 1993, 1995, 1996, 1999 годах и которые до настоящего времени нe возвращены (отсутствуют записи о возврате). В ряде формулярах отсутствуют подписи лиц получивших книги. Не принимаются меры по списанию книг в связи с их физическим износом и по другим причинам.

Выборочно проверены нормы списания продуктов питания на 1 ребенка, приход и расход продуктов питания бухгалтерским записям и аналитическому учету - нарушений не установлено.

В нарушение п. 236 Инструкции N 25н отсутствует учет на забалансовом счете 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" подарков.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 года N 78 отсутствует регистрация путевых листов в журнале регистрации путевых листов, имеют место выдачи путевых листов - один на несколько дней. В нарушение ст. 9 Закона о бухгалтерском учете в путевых листах легкового автомобиля отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем. Установлены расхождения остатков бензина на 1 число месяца по данным бухгалтерского учета и данным путевых листов раздела "Движение горючего". В нарушение п.п. 96, 97, 98 Инструкции N 25н отсутствует учет поступления и выдачи пластиковых карт на бензин.

В нарушение п. 10 Инструкции N 148н отсутствует учет объектов, изготовленных собственными силами. Так, согласно авансового отчета от 3.12.2009 года (п./л. Зябочкин М.А.) приобретены оргалит и окантовка на сумму 2000 руб. для изготовления информационных стендов. По акту от 3.12.2009 года строительные материалы на прямую списаны на счет 140101272 "Расходование материальных запасов", минуя счета по учету нефинансовых активов.

При проверке ведения документации по инвентаризации, проведенной в 2008 году в детских садах "Сказка" и "Березка" установлено следующее. В нарушение пункта 2.9 Методических указаний N 49 имеют место исправления в оформленных инвентаризационных описях (детский сад "Сказка"). В инвентаризационных описях отсутствуют номер и дата приказа о проведении инвентаризации. В нарушение п. 2.3. Приказа Минфина РФ от 13 июня 1995 года N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (далее: Приказ Минфина N 49) инвентаризационные описи подписаны лицами, на которых отсутствует приказ руководителя, а также которые являются материально-ответственными лицами (Шачнева Е.Н. - д.с. "Сказка", Шепелева Т.Н. - д.с. "Березка"). Таким образом, проведенная инвентаризация является недействительной.

Бюджетная смета

Бюджетные сметы представлены в виде свода смет учреждений (по подразделам, целевым статьям, видам расходов), при этом, отсутствуют бюджетные счеты по каждому муниципальному бюджетному учреждению, что является нарушением ст. 161 БК РФ.

Утвержденные показатели бюджетных смет соответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств.

В нарушение п. 1 ст. 221, подп. 8 п. 1 ст. 158 БК РФ, Приказа Минфина РФ от 20.11 2007 г. N 112н отсутствует Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

Оплата труда

При проверке правильности расходования средств на оплату труда выборочно проверены приказы, штатные расписания на предмет правильности установления и выплаты должностных окладов и надбавок к ним.

В нарушение ст. 9 Закона о бухгалтерском учете в карточках-справках отсутствуют данные о квалификационной категории, образовании, отсутствуют приказы на сумму начисленной заработной платы, надбавок, доплат, сведения об использовании отпусков, подпись лица, составившего карточку - справку.

Методкабинет при управлении
образования и молодежной политики

Оплата труда работников методкабинета регулируется Положением об оплате труда районного методического кабинета (с изменениями и дополнениями), утвержденным начальником управления образования и молодежной политики Путинского района

Штатным расписанием на 2007, 2008, 2009 годы численность утверждена в количестве 14 человек. На 2010 год численность утверждена в количестве 15 человек.

Увеличение произошло за счет должности - специалист (инженер) по охране труда и технике безопасности.

В нарушение п. 1.2. Положения об оплате труда работников образования к должностям, числящимся в штатном расписании отсутствуют тарифно-квалификационные характеристики:

- зав. методическим кабинетом (Левкина Е.В.),

- механик (Ушаков Н.Н.),

- секретарь-машинистка,

- специалист (инженер) по охране труда и технике безопасности.

Ильичевой Е.А. - оператору ЭВМ оплата труда осуществляется исходя из 5 разряда ETC. В соответствии с Постановлением Минтруда РФ от 10 ноября 1992 года N 31 "Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих" диапазон разрядов для указанной должности со 2 по 4 разряды.

Специалисту по охране труда и технике безопасности осуществляется доплата в размере 25% - за интенсивность и напряженность. При этом. Положением об оплате труда работников районного методического кабинета надбавка для указанной должности не предусмотрена.

Детский сад "Сказка"

Оплата труда работников детского сада "Сказка" регулируется коллективным договором. Положением об оплате труда работников муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад "Сказка" (далее: Положение об оплате труда работников детского сада "Сказка").

Штатными расписаниями на 2007 год численность утверждена в количестве 41,73 единицы, с 1 сентября 2008 года - 45,66 единиц. Изменение численности произошло за счет увеличения числа детских групп.

В соответствии с приказами по Управлению образования и молодежной политики Путинского района от 21.09.2007 N 76, от 28.08.2008 N 56/1, от 03.09.2009 N 82/1 учреждение отнесено к 1 группе по оплате труда руководящих работников.

При проверке норматива численности работников занятых управлением дошкольного учреждения, воспитательно-педагогической деятельностью, приготовлением детского питания, хозяйственного обслуживания, рабочих нарушений не установлено.

Шачневой Е.Н. - зам. зав. по хозяйственной части оплата труда начисляется исходя из 13 разряда ETC. В соответствии с тарифно-квалификационными характеристиками Положения об оплате труда начисление по 13 разряду ETC осуществляется лицам, имеющим 1 квалификационную категорию, которая присваивается по результатам аттестации работника. В нарушение приказа Министерства образования Российской Федерации от 26 июня 2000 года N 1908 "Об утверждении Положения о порядке аттестации педагогических и руководящих работников государственных и муниципальных образовательных учреждений" в проверяемом периоде аттестация Шачневой Е.Н. на 1 квалификационную категорию не проводилась.

Хищенко С.В. - рабочему по комплексному обслуживанию здания оплата труда начисляется исходя из 4 разряда ETC. При этом, виды работ установленные в должностных инструкциях, утвержденных заведующей МДОУ "Сказка" 1.11.2004 г. и 10.11.2009 г. соответствуют 3 разряду ETC Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, утвержденного постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 31 января 1985г N 31/3-30.

В нарушение ст. 282 Трудового кодекса РФ с работниками, занимающими должности на условиях совместительства не заключены 1рудовые договора:

- Осиева Г.Т - 0.5 ставки кастелянши (2007 год),

- Гага А.С. - 0,5 ставки от грузчика 1 разряда в соответствии с приказом от 25.10.2006 года.

В соответствии с приказом от 18 декабря 2006 года N 59 Маминой Н.А. следовало начислять доплату в размере 50% от ставки кассира 4 разряда ETC за прием и оформление родительской платы. Фактически было начислено 100% от ставки, т.е. 1394 руб 40 коп., переплата составила 697 руб. 20 коп.

В соответствии с приложением 3 к Положению об оплате труда работников муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад "Сказка" установлена продолжительность дополнительного отпуска для должностей с ненормированным рабочим днем:

- заведующий - 7 календарных дней,

- заместитель заведующего по воспитательной и методической работе - 4 календарных дня,

- заместитель заведующего по хозяйственной работе - 4 календарных дня.

- делопроизводителю - 2 календарных дня.

В соответствии со ст. 119 ТК РФ порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в организациях финансируемых из местного бюджета устанавливаются органами местного самоуправления. Так, в соответствии с п. 3 Порядка предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в организациях, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования - Путятинский муниципальный район, утвержденного постановлением главы района от 21.07.2008 года N 228, продолжительность такого отпуска составляет 3 календарных дня. Кроме этого, в соответствии со ст. 57 ТК РФ ненормированный рабочий день является одним из обязательных условий для включения в трудовой договор. При этом, в трудовых договорах отсутствуют особые условия работы. Следует отметить, что в соответствии с п. 3.2. трудового договора от 02.08.2004 г. N 40, заключенного с Харитоновой Т.Н. зам. заведующего по воспитательной и методической работе, дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день не предоставляется. По условиям трудового договора от 13.04.2004 г. N 4 заключенного с Шачневой Е.Н. - там заведующего по хозяйственной работе продолжительность отпуска за ненормированный рабочий день составляет 3 календарных дня. По условиям трудового договора от 4.09.2006 г. N 83, заключенного с Тимошиной И.Н. - делопроизводителю, продолжительность отпуска установлена в количестве 2 календарных дней, что является нарушением ст. 119 ТК РФ, где продолжительность отпуска не может быть менее трех календарных дней. В нарушение ст. 56 ТК РФ не заключен трудовой договор с заведующей Мещерякой Е.Г., в результате не представляется возможным установить условия работы. В соответствии со ст. 101 ТК РФ и Порядка, утвержденного Постановлением главы района от 21 июля 2008 года N 228, работники привлекаются к выполнению своих трудовых функций за пределами нормальной продолжительности рабочего времени по распоряжению работодателя, работодатель ведет учет времени, фактически отработанного каждым работником в условиях ненормированного рабочего дня. Распоряжения отсутствуют, учет рабочего времени не ведется. Таким образом, у перечисленных выше работников завышена продолжительность дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день:

- заведующей на 4 дня,

- зам. заведующей по воспитательной и методической работе, по хозяйственной работе - на 1 день.

Детский сад "Березка"

По штатным расписаниям численность утверждена на 2007, 2008, 2009 годы в количестве 10,25 единиц.

В соответствии с приказами по Управлению образования и молодежной политики от 21.09.2007 N 76, от 28.08.2008 N 56/1, от 03.09.2009 г. N 82/1 учреждение отнесено к 3 группе по оплате труда руководящих работников.

В соответствии с приказом от 2.06.2009 г. N 24 завхозу Шепелевой Т.Н. предоставлен дополнительный отпуск за вредные условия труда в количестве 3 календарных дней. При этом, в Списке производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.74 N 298/П-22, должность "завхоз" не значится. Следует отметить, что в соответствии с п. 2.13 Соглашения заключенного 10.02.2009 года между администрацией муниципального образования - Путятинский муниципальный район, управлением образования - Путятинский муниципальный район и районной организацией Профсоюза работников народного образования и науки РФ на 2009 - 2011 годы, ежегодные дополнительные отпуска работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда предоставляются в соответствии со ст. 117 Трудового кодекса РФ. Аналогично, в соответствии с приказом от 24.11.2009 г. N 61 предоставлен дополнительный отпуск в количестве 3 календарных дней младшему воспитателю Вернер Н.М. Указанная должность в выше указанном постановлении не значится. Таким образом, необоснованно предоставлен дополнительный отпуск за вредные условия труда в размере 3 календарных дней.

Путятинская ДЮСШ

По штатному расписанию на 2009 год численность утверждена в количестве 4 человек.

В соответствии с п. 4.14 Устава Путятинской ДЮСШ ставка заработной платы тренеров - преподавателей но спорту устанавливается за 18 часов в неделю. При этом, в нарушение п. 2.9. Положения об оплате труда Управления образования и молодежной политики Путятинского района отсутствуют тарификационные списки на тренеров - преподавателей.

Оплата труда директора ДЮСШ осуществляется по 13 разряду ETC, при этом, в Положении об оплате труда Управления образования и молодежной политики Путятинского района отсутствуют тарифно-квалификационные характеристики к указанному разряду. Указанным положением оплата труда руководителей осуществляется с минимального 14 разряда, которому соответствует 4 группа по оплате труда руководителей. В соответствии с Постановлением Минтруда РФ от 22 января 1993 года N 8 "О согласовании разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик (требований) по должностям работников физической культуры и спорта Российской Федерации" 10 разряду (минимальный) директора детско-юношеской спортивной школы установлен объем учебно-тренировочной работы, соответствующий 8-14 тренерским ставкам. В штатном расписании на 2009 год утверждено 3 ставки тренера. Плановые показатели для вновь открываемых образовательных учреждений для проверки не предоставлены. (Деятельность осуществляется с 1.01.2009 года). Учитывая объем учебно-тренировочной работы должности директора соответствует - 0,4 штатных единицы. Следует отметить, что в соответствии с п. 5.4. Устава непосредственное управление

ДЮСШ осуществляет прошедший соответствующую аттестацию директор, при этом, аттестация директора не проводилась.

Директору ДЮСШ Зябочкину М.Л. осуществляется доплата за совместительство старшего тренера по 13 разряду ETC. Оплата труда по 13 разряду осуществляется при наличии 1 квалификационной категории, которая присваивается по результатам аттестации. В нарушение приказа Министерства образования Российской Федерации от 26 июня 2000 года N 1908 аттестация на соответствие 1 квалификационной категории не проводилась. По данным трудовой книжки первая квалификационная категория подтверждена по должности "учитель" согласно приказа по Путятинской средней общеобразовательной школе от 1.04.2004 г. N 22. В соответствии с п. 1.6. вышеуказанного приказа Министерства образования квалификационные категории педагогическим и руководящим работникам присваиваются сроком на пять лет. т.е. срок для подтверждения истек 1.04.2009 г. Кроме этого, в нарушение ст.ст. 282, 276 Трудового кодекса и н.3.6. Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений системы образования Путятинского района отсутствует трудовой договор на работу на условиях совместительства и разрешение руководителя вышестоящей организации.

В соответствии с приказом по Путятинской общеобразовательной школе от 11.01,2009 г. N 1 Зябочкин М.А. принят учителем физкультуры по совместительству. Приказами по Путятинской общеобразовательной школе от 03.09.2008 г. N 41-2 Зябочкину М.А. установлена педагогическая нагрузка в количестве 20 часов на 2008 - 2009 учебные годы, от 03.09.2009 года N 38/7 установлена педагогическая нагрузка в размере 6 часов в неделю на 2009 - 2010 учебные годы. Указанная нагрузка подтверждается расписанием уроков, тарификационным списком, учебным планом. С 1 января 2009 года Зябочкин М.Л. принят директором Путятинской ДЮСШ. По условиям трудового договора от 31 декабря 2008 года N 07 директору установлена пятидневная рабочая неделя, с выходными днями: среда, пятница, режим работы с 9 до 18 часов, перерыв на обед с 13 до 14 часов. По табелю учета рабочего времени выходными днями в 2009 году были воскресенье и понедельник, что не соответствует условиям трудового договора. Учитывая выше изложенное установлс1ю. что время работы в Путятинской средней общеобразовательной школе и в Путятинской ДЮСШ совпадают. Таким образом, выплачена заработная плата за неотработанное время в должности директора за периоде 1 января 2009 года по 31 мая 2009 года сумме 13096 руб. 88 коп., за период с 1 сентября 2009 года но 31 декабря 2009 года в сумме - 3143 руб. 25 коп.

Лукину Л.В. - тренеру по футболу оплата труда осуществляется по 12 разряду ЕТС. В соответствии с квалификационными требованиями 12 разряду соответствует высшее профессиональное образование и стаж педагогической работы свыше 10 лет. Проверкой установлено, что профессиональное образование и стаж педагогической работы отсутствует.

В нарушение ст. 57 ТК РФ в трудовых договорах отсутствуют условия оплаты труда, режим работы и отдыха, продолжительность отпуска, срок действия договора, подписи работника, работодателя.

На штатные должности отсутствуют должностные инструкции.

Пo результатам проверки устранено:

- заведен аналитический учет боя посуды;

- учет подарков ведется на забалансовом счете 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры";

- учет книжной продукции переведен в материальные запасы на счет 10506 "Прочие материальные запасы";

- пластиковые карты на бензин оприходованы на счете 10506 "Прочие материальные запасы";

- внесены изменения в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений системы образования Путятинского района (установлены разряды оплаты труда и тарифно-квалификационные характеристики к должностям: инженер по охране труда и технике безопасности, механик, секретарь - машинистка);

- внесены изменения в Положение об оплате труда работников районного методического кабинета (в части надбавок к должностному окладу за интенсивность и напряженность);

- приняты заявления на аттестацию зам. заведующего детского сада "Сказка", директора и тренера ДЮСШ;

- устранены замечания Порядка ведения кассовых операций;

- оператор ЭВМ предупрежден об изменении условий оплаты труда;

Путятинская ДЮСШ: устранены замечания в части оформления трудовых договоров, разработаны и утверждены должностные инструкции;

- внесены изменения в локальные акты МДОУ "Сказка" в части продолжительности дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем, что подтверждается протоколом собрания работников от 31.08.2010 года, коллективным договором, дополнительными соглашениям) к трудовым договорам;

- внесены изменения в трудовые договора (МДОУ "Березка") в части продолжительности дополнительного отпуска за вредные условия труда (подтверждается приказом от 30.09.2010 г. N 42 (кн. 3) и уведомлением об изменении условий оплаты труда;

Председатель контрольного комитета

Бучкова Л.И.