|
16 ноября 2016 г.
|
Дело N А65-6908/2014
|
Резолютивная часть постановления объявлена 08 ноября 2016 года.
Полный текст постановления изготовлен 16 ноября 2016 года.
Арбитражный суд Поволжского округа в составе:
председательствующего судьи Ивановой А.Г.,
судей Герасимовой Е.П., Минеевой А.А.,
при участии в судебном заседании 01.11.2016 (до перерыва):
Шулаевой Светланы Николаевны - лично, паспорт,
Максютовой Татьяны Викторовны - лично, паспорт,
представителей:
Максютовой Татьяны Викторовны -Максютовой Р.Г., доверенность от 23.10.2014,
индивидуального предпринимателя Рувинского Олега Александровича - Хафизова Л.З., доверенность от 01.08.2016,
при участии в судебном заседании 08.11.2016 (после перерыва):
индивидуального предпринимателя Рувинского Олега Александровича - Хафизова Л.З., доверенность от 01.08.2016,
в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства,
рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Шулаевой Светланы Николаевны
на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.05.2016 (судья Гильфанова Р.Р.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2016 (председательствующий судья Садило Г.М. судей Александров А.И., Селиверстова Н.А.)
по делу N А65-6908/2014
по заявлению Рахимзяновой Сабили Миназовны, г. Альметьевск, о признании недействительным анализа финансово-хозяйственной деятельности и заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, о признании действий (бездействия) временного управляющего Рувинского Олега Александровича незаконными, в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Центр Микрофинансирования", г. Казань (ИНН 1658056364, ОГРН 1041626811423) несостоятельным (банкротом),
УСТАНОВИЛ:
определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.04.2014 принято к производству заявление Сахибуллиной Альфинур Салиховны о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Центр Микрофинансирования" (далее - ООО "УК "Центр Микрофинансирования", должник).
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 29.07.2014 заявление Сахибуллиной А.С. признано обоснованным; в отношении ООО "УК "Центр Микрофинансирования" введена процедура, применяемая в деле о банкротстве наблюдение, временным управляющим должником утвержден Рувинский Олег Александрович.
Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.12.2014 ООО "УК "Центр Микрофинансирования" признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Рувинский О.А.
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 11.02.2015 Рувинский О.А. освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования". Конкурсным управляющим должником утверждена Афанасьева Ю.А.
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.07.2016 конкурсным управляющим должником утвержден Зотов Александр Валентинович.
В Арбитражный суд Республики Татарстан 05.05.2015 поступило заявление Рахимзяновой Сабили Миназовны о признании недействительным анализа финансово-хозяйственной деятельности и заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, о признании действий (бездействий) временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А. незаконными.
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан 05.08.2015 прекращено производство по заявлению Рахимзяновой С.М. в части признания незаконными бездействий временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А., выразившихся в непривлечении аудитора для проведения анализа финансового состояния должника и составления заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. В остальной части отказано в удовлетворении заявления Рахимзяновой С.М.
Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2015 определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 05.08.2015 оставлено без изменения.
Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 29.12.2015 определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 05.08.2015 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2015. отменено в части отказа в удовлетворении требований Рахимзяновой С.М.:
- о признании недействительным анализа финансово-хозяйственной деятельности временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А.;
- о признании недействительным заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А.;
- о признании незаконным действия временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А., выразившиеся в не обращении в Арбитражный суд Республике Татарстан с ходатайством об истребовании у руководителя должника ООО "УК "Центр Микрофинансирования" документов бухгалтерского учета и документов, отражающих экономическую деятельность должника по правилам частей 4, 6-12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ);
- о признании незаконными действий временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А., выразившиеся в ненадлежащем проведении Анализа финансово-хозяйственной деятельности должника и в необоснованном вынесении Заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства должника, в отсутствие необходимых документов, перечисленных в пункте 3 просительной части заявления кредитора;
- о признании незаконными действия временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А., выразившихся в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности без необходимых на то документов бухгалтерской отчетности должника.
В отмененной части обособленный спор по делу N А65-6908/2014 направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Татарстан.
В остальной части определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 05.08.2015 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2015 по делу N А65-6908/2014 оставлены без изменения.
При новом рассмотрении обособленного спора определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.05.2016 заявление Рахимзяновой С.М. удовлетворено частично.
Признаны незаконными действия арбитражного управляющего Рувинского О.А., выразившиеся:
- в не обращении в Арбитражный суд Республики Татарстан с ходатайством об истребовании у руководителя должника ООО "УК "Центр Микрофинансирования" документов бухгалтерского учета и документов, отражающих экономическую деятельность должника, по правилам части 4 статьи 66 АПК РФ;
- в ненадлежащем проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности должника и составления заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства должника в отсутствие необходимых документов. В остальной части в удовлетворении требований отказано.
Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2016 определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.05.2016 оставлено без изменений.
Шулаева Светлана Николаевна обратилась в Арбитражный суд Поволжского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить определение суда первой инстанции, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований в полном объеме, ссылаясь на нарушение судом первой инстанции норм материального и процессуального права.
Заслушав лиц, явившихся в судебное заседание, в том числе после перерыва, изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и проверив в соответствии с пунктом 1 статьи 286 АПК РФ правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, судебная коллегия считает, что кассационная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.
Предметом кассационного обжалования являются судебные акты в части отказа в удовлетворении требований кредитора.
Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, исполняя обязанности временного управляющего должником, Рувинский О.А. 31.07.2014 направил в регистрирующие органы, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Республике Татарстан и генеральному директору должника запросы о предоставлении необходимых документов и информации, касающейся деятельности должника (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Республике Татарстан - перечень документов и информации, состоящий из 13 пунктов; руководителю должника - перечень документов и информации, состоящий из 21 пункта).
Из письма от 08.082014 N 2.5-15/16538 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Республике Татарстан следует, что ООО "УК "Центр Микрофинансирования" применяло упрощенную систему налогообложения и было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, ввиду чего затребованные временным управляющим документы Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 14 по Республике Татарстан не представила.
Определением арбитражного суда первой инстанции от 27.04.2015 по настоящему делу, вступившим в законную силу, установлено, что 01.10.2014 и 21.11.2015 по актам приема-передачи временному управляющему от представителя должника Ларионова М.Ю. переданы документы в количестве 56 наименований и 11 наименований соответственно, на основании которых временный управляющий провел анализ финансового состояния должника и составил заключение об отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства должника.
В числе переданных документов временному управляющему были представлены бухгалтерские балансы должника за период с 2011 по 31 марта 2014 года включительно, подписаны главным бухгалтером Шамгуновой И.В. и скрепленные печатью должника.
Как установлено судом первой инстанции, в период с 22.11.2013 по 13.10.2014 президент ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Сигал Павел Абрамович был заключен под стражу по подозрению в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации. В отношении директора ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Сизовой Галины Тимофеевны была избрана мера пресечения в виде домашнего ареста, в связи с чем она не имела возможности предоставить временному управляющему необходимую документацию.
В офисе ООО "УК "Центр Микрофинансирования" был проведен обыск и изъята документации должника, касающаяся финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует протокол (выемки) от 18.11.2013.
Оценив указанные обстоятельства, суд первой инстанции пришел к выводу о невозможности представления временному управляющему всех документов, касающейся финансово-хозяйственной деятельности должника, в необходимом объеме и количестве, а том числе за подписью Сигала П.А. или Сизовой Г.Т.
Согласно протоколу ООО "УК "Центр Микрофинансирования" от 09.08.20104 N 2, на котором присутствовало два учредителя - Сигал Павел Абрамович и Сизова Г.Т. (100%), единогласно принято решение о назначении директором ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Сизову Г.Т.
01.10.2004 издан приказ о приеме на работу Сизовой Г.М. на должность директора с окладом 10 000 руб.; с Сизовой Г.Т. заключен трудовой договор от 01.10.2004 N 02/а.
09.08.2007 президент ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Сигал П.А. выдал Сизовой Г.Т. доверенность N 2 на представление интересов должника, в том числе на заключение договоров, т.е Сизова Г.Т. была уполномочена Сигалом П.А. на заключение и трудовых договоров.
После признания должника несостоятельным (банкротом) и открытия конкурсного производства решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.12.2014 конкурсный управляющий должником Афанасьева Ю.А. приказом от 03.04.2015 N 1 уволила директора Сизову Г.Т. с 03.04.2015.
С Шамгуновой И.В., на основании личного заявления от 01.04.2005 о приеме на работу, был заключен трудовой договор на выполнении обязанностей главного бухгалтера ООО "УК "Центр Микрофинансирования" и 01.10.2004 заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Соответствующие записи о приеме на работу на должность главного бухгалтера ООО "УК "Центр Микрофинансирования" и увольнении по собственному желанию с 31.10.2014, имеются в трудовой книжке Шамгуновой И.В.
Поскольку, как с Сизовой Г.Т., так и с Шамгуновой И.В. были заключены трудовые договоры в соответствии со статьей 68 Трудового кодекса Российской Федерации, судом первой инстанции сделан вывод о легитимности их полномочий.
В выписке из Единого государственного реестра юридических лиц подлежат указания только лица, имеющие право действовать без доверенности от имени юридических лица, тогда как Сизова Г.Т. действовала от имени должника по доверенности от 09.08.2007 N 2.
Приказами от 30.12.2012 N 1, от 30.12.2013 N 1 утверждено положение об учетной политике в ООО "УК "Центр Микрофинансирования" на 2013 год и на 2014 года и вв определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.05.2016 определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.05.2016 едено в действие "Положение об учетной политике ООО "УК "Центр Микрофинансирования" с 01.01.2013 и с 01.01.2014, в соответствии с которыми ведение учета в ООО "УК "Центр Микрофинансирования" осуществляет бухгалтер; бухгалтер несет ответственность за ведение учета в соответствии с правилами ведения учета.
На основании вышеизложенного, суд первой инстанции отклонил доводы представителя заявителя (Рахимзяновой С.М.) о том, что Сизова Г.Т. и Шамгунова И.В. не вправе были осуществлять какие-либо полномочия от имени должника.
Суд апелляционной инстанции согласился с выводом суда первой инстанции о том, что, бухгалтерские балансы должника, представленные временному управляющему за подписью Шамгуновой И.В., подписаны уполномоченным лицом и содержат достоверные сведения, касающиеся финансовой деятельности должника.
Согласно материалам дела, 04.12.2014 временным управляющим Рувинским О.А. представлены в Арбитражный суд Республики Татарстан отчет временного управляющего об итогах процедуры наблюдения ООО "УК "Центр Микрофинансирования", анализ финансового состояния ООО "УК "Центр Микрофинансирования" с приложениями, заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и/или преднамеренного банкротства.
Суд первой инстанции приняв во внимание освобождение президента должника Сигала П.А. 03.10.2014 из-под стражи, пришел к выводу о том, что временный управляющий Рувинский О.А., обязан был обратиться к нему либо с требованием о предоставлении недостающих для составления финансового анализа должника копий документов, а в случае отказа или уклонения от их передачи, обратиться в арбитражный суд с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6-12 статьи 66 АПК РФ.
Так как суд установил, что временный управляющий Рувинский О.А. не совершил вышеуказанных действий, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворении жалобы Рахимзяновой С.М. о признании незаконными действий арбитражного управляющего Рувинского О.А., выразившихся в не обращении в Арбитражный суд Республики Татарстан с ходатайством об истребовании у руководителя ООО "УК "Центр Микрофинансирования" документов бухгалтерского учета и документов, отражающих экономическую деятельность должника, по правилам части 4 статьи 66 АПК РФ.
Как установлено судами до 01.01.2013 должник был включен в реестр микрофинансовых организаций.
В силу статьи 15 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ микрофинансовые организации обязаны ежеквартально, а также при направлении в Банк России заявления об исключении сведений о них из государственного реестра микрофинансовых организаций представлять в Банк России документы, содержащие отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.
Суд первой инстанции указал на то, что поскольку Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа установлена обязанность проведения анализа финансовой деятельности должника не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), арбитражный управляющий Рувинский О.В. должен был направить запрос в Банк России о предоставлении копий отчетов за 2012-2013.
В связи с изложенным, требование Рахимзяновой С.М. в части проведения временным управляющим анализа финансово-хозяйственной деятельности должника и составления заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства должника в отсутствие необходимых документов, а именно отчетов о микрофинансовой деятельности ООО "УК "Центр Микрофинансирования" за 2012-2013 годы, не истребованных у Центрального Банка Российской Федерации, признано судом первой инстанции обоснованным.
Отказывая в удовлетворении заявления в части признания недействительным анализа финансово-хозяйственной деятельности временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А. и о признании недействительным заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства временного управляющего ООО "УК "Центр Микрофинансирования" Рувинского О.А., суды исходили из следующего.
Статьей 70 Закона о банкротстве установлено, что анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления неплатежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом.
Анализ финансового состояния должника проводится в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367 (далее - Правила проведения), а проверка наличия или отсутствия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства - в соответствии с Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 855.
Согласно пунктам 3-5 Правил проведения при проведении финансового анализа арбитражный управляющий, выступая как временный управляющий, использует результаты ежегодной инвентаризации.
Финансовый анализ проводится на основании:
а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;
в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;
г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;
д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;
е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.
При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми:
- в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;
- в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;
- все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.
В соответствии с положениями статей 67, 70 Закона о банкротстве временным управляющим должника Рувинским О.А. был проведен анализ финансового состояния ООО "УК "Центр Микрофинансирования" и составлено заключение об отсутствии признаков преднамеренного банкротства.
Судами установлено, что все необходимые сведения и выводы содержатся в анализе финансового состояния должника и были предметом исследования арбитражного суда при рассмотрении дела о признании ООО "УК "Центр Микрофинансирования" несостоятельным (банкротом.)
Проанализировав в совокупности документы финансово-хозяйственной деятельности должника, находившиеся в его распоряжении, временный управляющий сделал вывод о невозможности восстановления платежеспособности должника; временным управляющим в финансовом анализе в соответствии с приложением N 1 Правил проведения выведены коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника (коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами, степень платежеспособности по текущим обязательствам, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах, показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам и др.).
Суды приняли во внимание то, что кредитор не указал на недостоверность выведенных временным управляющим в анализе финансового состояния должника коэффициентов; доказательств, свидетельствующих о том, что выводы, к которым пришел временный управляющий по результатам анализа финансового состояния и составления заключении об отсутс
