Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2024 г. N 305-ЭС24-809 по делу N А41-76337/2021 Суд отменил вынесенные ранее судебные акты по делу о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов, поскольку оснований для иной квалификации содеянного ответчиком или освобождения его от ответственности не имелось и, как следствие, требование истца о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов должника как субсидиарного ответчика по обязательствам подконтрольного ему ликвидированного юридического лица подлежит удовлетворению

Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2024 г. N 305-ЭС24-809 по делу N А41-76337/2021

Резолютивная часть определения объявлена 17 июня 2024 г.

Определение изготовлено в полном объеме 27 июня 2024 г.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в составе: председательствующего судьи Самуйлова С.В., судей Букиной И.А. и Ксенофонтовой Н.А. -

рассмотрела в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Крымдорстрой ЛТД"

на определение Арбитражного суда Московской области от 20.06.2023, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.11.2023

по обособленному спору по заявлению общества "Крымдорстрой ЛТД" о включении требований в реестр требований кредиторов должника в деле N А41-76337/2021 о банкротстве Парфенова Владимира Николаевича.

В заседании приняли участие представители:

общества "Крымдорстрой ЛТД" - Квасников М.О.

Федеральной налоговой службы - Степанов О.С.

Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Самуйлова С.В., вынесшего определение от 23.05.2024 о передаче кассационной жалобы вместе с делом для рассмотрения в судебном заседании, а также объяснения представителей лиц, участвующих в деле, судебная коллегия

установила:

как следует из судебных актов и материалов дела, общество с ограниченной ответственностью "ДРСУ-Крым" осуществляло строительство автомобильных дорог и автомагистралей. Единственным его участником и генеральным директором являлся Парфенов В.Н.

14.06.2018 решением Арбитражного суда Республики Крым по делу N А83-6230/2018 с общества "ДРСУ-Крым" в пользу общества "Крымдорстрой ЛТД" взыскан долг по оплате товара, поставленного ему обществом "Крымдорстрой ЛТД" по договору от 16.05.2016, - 3 575 898,03 руб.; штраф - 357 589,80 руб., пени - 1 612 730,01 руб. (всего 5 546 217,84 руб.), а также судебные расходы в размере 49 217,21 руб.

31.08.2018 в отношении общества "ДРСУ-Крым" возбуждено исполнительное производство по взысканию указанного долга.

24.10.2019 генеральный директор общества "ДРСУ-Крым" Парфенов В.Н. признан виновным в повторном представлении недостоверных сведений о юридическом лице в налоговую службу, то есть в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

01.03.2021 Федеральная налоговая служба приняла решение о предстоящем исключении общества "ДРСУ-Крым" из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в связи с наличием записи от 21.08.2018 о недостоверности сведений о юридическом лице.

24.06.2021 общество "ДРСУ-Крым" исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо на основании указанного решения налоговой службы (статья 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

02.07.2021 исполнительное производство в отношении общества "ДРСУ-Крым" прекращено в связи с ликвидацией должника. Погашение требований взыскателя не производилось.

25.10.2021 возбуждено дело о банкротстве Парфенова В.Н.

Общество "Крымдорстрой ЛТД" обратилось в арбитражный суд с заявлением о включении требований в размере 5 595 435,05 руб. в третью очередь реестра требований кредиторов должника как субсидиарного ответчика по обязательствам подконтрольного ему ликвидированного общества "ДРСУ-Крым". Требование мотивировано тем, что Парфенов В.Н. при ликвидации общества действовал недобросовестно (фактически бросил общество, не рассчитавшись с долгами, не принял мер к его ликвидации в установленном законом порядке, т.е. через ликвидационную комиссию, с извещением кредиторов, с возможным банкротством общества и т.п.). Это бездействие Парфенова В.Н, по мнению заявителя, повлекло для него убытки.

Доводы основаны на статье 53, абзаце 2 пункта 1 статьи 399 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), пункте 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью), постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 21.05.2021 N 20-П и от 07.02.2023 N 6-П.

Определением Арбитражного суда Московской области от 20.06.2023, оставленным без изменения постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.11.2023, в удовлетворении требований отказано. Суды исходили из того, что наличие непогашенной задолженности у ликвидированного общества "ДРСУ-Крым" перед кредиторами не говорит о вине его руководителя в этом; Парфенов В.Н. не может быть привлечен к субсидиарной ответственности по пункту 3.1 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, так как норма начала действовать с 30.07.2017, а задолженность общества "ДРСУ-Крым" возникла с 16.05.2016 по 01.12.2016. Также суды указали, что кредитор имел возможность контролировать решения, принимаемые налоговой службой, однако внесение записи об исключении общества "ДРСУ-Крым" из ЕГРЮЛ не оспаривал.

В кассационной жалобе общество "Крымдорстрой ЛТД" просило обжалованные судебные акты отменить. Доводы заявителя сводились к тому, что обстоятельства, установленные судами, достаточны для квалификации правоотношений по пункту 3.1 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и привлечения Парфенова В.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам общества "ДРСУ-Крым".

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы кассационной жалобы. Представитель налоговой службы не возражал против привлечения Парфенова В.Н. к субсидиарной ответственности, однако полагал, что этот спор не подлежит рассмотрению в деле о его банкротстве.

По результатам рассмотрения кассационной жалобы судебная коллегия пришла к следующим выводам.

Как следует из пунктов 1 статьи 48, пунктов 1 и 2 статьи 56, пункта 1 статьи 87 ГК РФ законодательство о юридических лицах построено на основе принципов отделения их активов от активов участников, имущественной обособленности, ограниченной ответственности и самостоятельной правосубъектности. В то же время правовая форма юридического лица (корпорации) не должна использоваться его участниками и иными контролирующими лицами для причинения вреда независимым участникам оборота (пункт 1 статьи 10 и статья 1064 ГК РФ, пункт 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", далее - постановление N 53).

Следовательно, если неспособность удовлетворить требования кредитора подконтрольного юридического лица спровоцирована реализацией воли контролирующих это юридическое лицо лиц, поведение которых не отвечало критериям добросовестности и разумности и не связано с рыночными или иными объективными факторами, деловым риском, присущим ведению предпринимательской деятельности, то участники корпорации и иные контролирующие лица в исключительных случаях могут быть привлечены к имущественной ответственности перед кредиторами данного юридического лица (пункты 1 - 3 статьи 53.1 ГК РФ, статья 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", далее - Закон о банкротстве), в том числе при предъявлении соответствующего иска вне рамок дела о банкротстве.

Исключение общества с ограниченной ответственностью из реестра как недействующего в связи с тем, что в ЕГРЮЛ имеются сведения, в отношении которых внесена запись об их недостоверности (подпункт "б" пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"), не препятствует привлечению контролирующего лица этого общества к ответственности за вред, причиненный кредиторам, хотя и не является прямым основанием наступления этой ответственности (пункт 3 статьи 64.2 ГК РФ, определение Верховного Суда Российской Федерации от 30.01.2023 N 307-ЭС22-18671).

Субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества может быть возложена на контролировавших его лиц, если неисполнение обязательств таким обществом обусловлено их недобросовестными или неразумными действиями (пункт 3.1 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

Доказывание того, что погашение требований кредиторов стало невозможным в результате действий контролирующих лиц, упрощено законодателем для истцов посредством введения опровержимых презумпций (пункт 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), при подтверждении которых предполагается наличие вины ответчика в том, что имущества должника недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. Так, в частности, отсутствие у юридического лица документов, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством об обществах с ограниченной ответственностью, закон связывает с тем, что контролирующее должника лицо привело его своими неправомерными действиями в состояние невозможности полного погашения требований кредиторов должника, причинило тем самым им вред и во избежание собственной ответственности скрывает следы содеянного. В силу этого и в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве контролирующие должника лица за такое поведение несут ответственность перед кредиторами должника (определения Верховного Суда Российской Федерации от 25.03.2024 N 303-ЭС23-26138, от 30.01.2020 N 305-ЭС18-14622(4,5,6)).

Презумпция сокрытия следов содеянного применима также в ситуации, когда иск о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности подается кредитором вне дела о банкротстве - в случае исключения юридического лица из реестра как недействующего ("брошенный бизнес"). Иное создавало бы неравенство в правах кредиторов в зависимости от поведения контролирующих лиц и приводило бы к получению необоснованного преимущества такими лицами только в силу того, что они избежали процедуры банкротства контролируемых лиц (определение Верховного Суда Российской Федерации от 26.04.2024 N 305-ЭС23-29091).

Кроме того, закон не только дает право каждому свободно использовать свои способности и имущество для предпринимательской деятельности, в том числе через объединение и участие в хозяйственных обществах (статья 2, часть 1 статьи 30, часть 1 статьи 34 Конституции Российской Федерации, статьи 50.1, 51 ГК РФ, статьи 11, 13 Закона об обществах с ограниченной ответственностью), но и обязывает впоследствии ликвидировать созданное юридическое лицо в установленном порядке, гарантирующем, помимо прочего, соблюдение прав кредиторов этого юридического лица (статьи 61 - 64.1 ГК РФ, статья 57 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). Во всяком случае, правопорядок не поощряет "брошенный бизнес", а добросовестный участник хозяйственного общества, решивший прекратить осуществление предпринимательской деятельности через юридическое лицо, должен следовать принципу "закончил бизнес - убери за собой".

При рассмотрении исков о привлечении к субсидиарной ответственности бремя доказывания должно распределяться судом (часть 3 статьи 9, часть 2 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее - АПК РФ) с учетом необходимости выравнивания возможностей по доказыванию юридически значимых обстоятельств дела, имея в виду, что кредитор, как правило, не имеет доступа к информации о хозяйственной деятельности должника, а контролирующие должника лица, напротив, обладают таким доступом и могут его ограничить по своему усмотрению.

Суд вправе исходить из предположения о том, что виновные действия (бездействие) контролирующих лиц привели к невозможности исполнения обязательств перед кредитором, если установит недобросовестность поведения контролирующих лиц в процессе, например, при отказе или уклонении контролирующих лиц от представления суду характеризующих хозяйственную деятельность должника документов, от дачи объяснений либо их явной неполноте и если иное не будет следовать из обстоятельств дела (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 07.02.2023 N 6-П).

Кредиторам, требующим привлечения к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, не предоставляющего документы хозяйственного общества, необходимо и достаточно доказать состав признаков, входящих в соответствующую презумпцию: наличие и размер непогашенных требований к должнику; статус контролирующего должника лица; его обязанность по хранению документов хозяйственного общества; отсутствие или искажение этих документов. Привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо может опровергнуть презумпцию и доказать иное, представив свои документы и объяснения относительно того, как на самом деле осуществлялась хозяйственная деятельность и чем вызвана несостоятельность должника, каковы причины непредставления документов, насколько они уважительны и т.п. (пункт 10 статьи 61.11, пункт 4 статьи 61.16 Закона о банкротстве, пункт 56 постановления N 53).

При рассмотрении настоящего дела общество "Крымдорстрой ЛТД" последовательно указывало, что общество "ДРСУ-Крым", всецело контролируемое Парфеновым В.Н. и исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо, имело перед заявителем непогашенную и бесспорную (подтвержденную судебным актом) задолженность. Несмотря на это Парфенов В.Н. не только не принял никаких мер для погашения задолженности, но и своим бездействием фактически бросил подконтрольное общество с долгами и способствовал его исключению из ЕГРЮЛ.

Парфенов В.Н. не представил в суд никаких документов, характеризовавших финансово-хозяйственную деятельность общества "ДРСУ-Крым"; не дал объяснений о причинах, по которому долг общества не был уплачен.

Действительно, как и указали суды, наличие у ликвидированного общества непогашенной задолженности само по себе не является бесспорным доказательством вины его руководителя (участника) в неуплате обществом долга и не может свидетельствовать о недобросовестном или неразумном поведении руководителя, повлекшем неуплату этого долга (определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.08.2020 N 307-ЭС20-180). Однако, суды безосновательно не приняли во внимание, что добросовестный руководитель общества обязан действовать в интересах контролируемого им юридического лица и его кредиторов, в том числе формировать и сохранять информацию о хозяйственной деятельности должника; раскрывать ее при предъявлении требований как к подконтрольному обществу, так и лично к контролирующему лицу; давать пояснения относительно причин неисполнения обязательств перед кредитором и прекращения обществом хозяйственной деятельности. Вопреки этому Парфенов В.Н. не предпринял никаких мер ни по погашению задолженности перед кредиторами, ни по оправданию неуплаты долга объективными и случайными обстоятельствами. Такое его поведение не является ни добросовестным, ни разумным. Оно препятствует установлению причин, по которым общество "ДРСУ-Крым" не оплатило долг, и косвенно подтверждает предположение общества "Крымдорстрой ЛТД" о том, что под руководством Парфенова В.Н. подконтрольное ему лицо намеренно не рассчиталось по долгам, а Парфенов В.Н. скрывает свою причастность к этому. При таких обстоятельствах предположение о том, что осуществление расчета с кредитором стало невозможным по вине контролирующего лица, считается доказанным.

Требование от общества "Крымдорстрой ЛТД" доказывания чего-либо большего в отсутствие всякого реагирования со стороны ответчика означает для него непосильное обременение, так как доступа к документации общества "ДРСУ-Крым" у заявителя нет, а в удовлетворении ходатайства об истребовании из банков выписок с расчетных счетов общества "ДРСУ-Крым" о движении денежных средств с 16.05.2016 по 24.06.2021 для анализа его финансово-хозяйственной деятельности суд отказал. Такой подход противоречит основам правосудия в арбитражных судах (статья 2, пункт 2 статьи 7, пункт 3 статьи 8, пункт 3 статьи 9 АПК РФ).

Вывод судов о том, что общество "Крымдорстрой ЛТД" не реализовало право на возражения о ликвидации общества "ДРСУ-Крым" и это препятствует предъявлению требований к контролировавшему его лицу, несостоятелен. Кредитор не должен претерпевать неблагоприятные имущественные последствия того, что он не смог помешать контролировавшим должника лицам "бросить бизнес" и уклониться тем самым от расчетов с ним. Непринятие кредитором мер против исключения юридического лица - должника из реестра не образует оснований для освобождения лица от ответственности или уменьшения ее размера (пункт 1 статьи 404 и пункт 2 статьи 1083 ГК РФ, пункт 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве).

Парфенову В.Н. в вину вменялись не просрочка исполнения обществом "ДРСУ-Крым" своих обязательств в 2016 году, а недобросовестные действия при ликвидации этого общества, которая закончилась в июне 2021 года. К этому времени пункт 3.1 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, вступивший в силу 30.07.2017, действовал в полной мере и, вопреки выводам судов, подлежал применению при рассмотрении данного спора. Кроме того, этот вид ответственности по существу не является законодательной новеллой. Исключение юридического лица из реестра и ранее не препятствовало привлечению к ответственности лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица (пункт 3 статьи 64.2 ГК РФ). В связи с этим контролировавшие общество лица могли быть привлечены к ответственности по общим правилам ГК РФ о возмещении убытков в том числе и за период, предшествовавший 30.07.2017. Вопрос о надлежащей квалификации правоотношений находится в компетенции суда (статья 6, пункт 1 статьи 168 АПК РФ, пункт 25 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 46 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции").

Парфенов В.Н. 01.02.2024 признан банкротом, введена процедура реализации его имущества. С даты принятия судом решения о признании должника банкротом все требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства. Требование по обязательствам, вытекающим из субсидиарной ответственности лица, контролировавшего юридическое лицо - банкрота, не значится в числе исключений из этого правила (пункт 1 статьи 126, пункт 1 статьи 213.1 Закона о банкротстве, пункт 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве"). В силу изложенного судебная коллегия не согласилась с доводом налоговой службы о том, что данный спор не подлежит рассмотрению в деле о банкротстве Парфенова В.Н.

Ссылка налоговой службы на абзац первый пункта 6 статьи 61.16 Закона о банкротстве не принимается. Действительно, в силу указанной нормы вопрос о привлечении к ответственности лица, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, не может быть рассмотрен (передан на рассмотрение) в деле о его банкротстве. Вместе с тем из буквального толкования этой нормы в совокупности с прочими абзацами этого же пункта следует, что альтернативой для рассмотрения такого спора выступает дело о банкротстве подконтрольного юридического лица. В рассматриваемом же споре такой альтернативы нет и быть не может: подконтрольное Парфенову В.Н. общество ликвидировано.

Суды первой и апелляционной инстанций установили все признаки, необходимые и достаточные для привлечения Парфенова В.Н. к субсидиарной ответственности по пункту 3.1 статьи 3 Закона об обществах с ограниченной ответственностью по обязательствам общества "ДРСУ-Крым". Оснований для иной квалификации содеянного Парфеновым В.Н. или освобождения его от этой ответственности не имелось. Как следствие, требование общества "Крымдорстрой ЛТД" подлежит удовлетворению.

В связи с существенным нарушением норм права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов общества "Крымдорстрой ЛТД" в предпринимательской деятельности, на основании пункта 1 статьи 291.11 АПК РФ обжалованные судебные акты подлежат отмене. Поскольку обстоятельства обособленного спора установлены судами полностью, требования к подконтрольному лицу подтверждены вступившим в законную силу судебным актом по иному делу, возражений по размеру субсидиарной ответственности в судах не выдвигалось, судебная коллегия считает возможным удовлетворить заявление общества "Крымдорстрой ЛТД" в полном объеме с определением очередности погашения требований в соответствии с пунктом 4 статьи 134 и пунктом 3 статьи 137 Закона о банкротстве.

Руководствуясь статьями 291.11 - 291.14 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

определила:

определение Арбитражного суда Московской области от 20.06.2023, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.11.2023 по делу N А41-76337/2021 отменить, требование общества с ограниченной ответственностью "Крымдорстрой ЛТД" признать обоснованными и включить в третью очередь реестра требований кредиторов в размере 3 575 898,03 руб. - долг; 357 589,80 руб. - штраф; 1 612 730,01 руб. - пени; 49 217,21 руб. - судебные расходы. Требования по пени и штрафу учитывать отдельно.

Определение вступает в законную силу со дня его вынесения.

Председательствующий судья

Самуйлов С.В.

Судья

Букина И.А.

Судья

Ксенофонтова Н.А.