Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2018 г. N Ф05-17242/17 по делу N А40-24179/2014

г. Москва

18 декабря 2018 г.

Дело N А40-24179/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 12.12.2018.

Полный текст постановления изготовлен 18.12.2018.

Арбитражный суд Московского округа

в составе:

председательствующего-судьи Голобородько В.Я.,

судей Федуловой Л.В., Кручининой Н.А.,

при участии в заседании:

от УФНС по г. Москве - Рябин А.В. по дов. от 03.10.2018

от Клинова Ю.Т. - Гаврилин В.И. по дов. от 29.08.2018

рассмотрев 12.12.2018 в судебном заседании кассационную жалобу Клинова Ю.Т.

на определение от 03.08.2018

Арбитражного суда г. Москвы

вынесенное судьей Мироненко Э.В.,

на постановление от 17.09.2018

Девятого арбитражного апелляционного суда

принятое судьями Сафроновой М.С., Порывкиным П.А., Шведко О.И.,

о привлечении к субсидиарной ответственности Клинова Ю.Т. по обязательствам ООО "ФЗК Семья" в размере 191 328 540 руб.

в деле о банкротстве ООО "ФЗК Семья",

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 29.05.2015 в отношении ООО "ФЗК Семья" введена процедура конкурсного производства по упрощенной процедуре как отсутствующего должника.

Определением суда от 22.08.2016 конкурсным управляющим утвержден Замоломский В.В.

Определением суда от 08.08.2018 удовлетворено заявление ФНС России в лице ИФНС России N 9 по г. Москве о привлечении Клинова Ю.Т. и Семенова А.М. к субсидиарной ответственности в размере 191 328 540 руб.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.09.2018 указанное определение оставлено без изменения.

Не согласившись с определением суда первой инстанции и постановлением суда апелляционной инстанции, Клинов Ю.Т. обратился в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить обжалуемые судебные акты. Заявитель в кассационной жалобе указывает на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам, указывает на неправильное применение норм процессуального и материального права и неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения данного заявления.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещённые о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, своих представителей в суд кассационной инстанции не направили, что, в силу части 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не препятствует рассмотрению кассационной жалобы в их отсутствие.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ) информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

Изучив материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, обсудив доводы кассационной жалобы и возражения на нее, проверив в порядке статей 286, 287, 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность обжалованных судебных актов, судебная коллегия суда кассационной инстанции не находит оснований для отмены определения и постановления по доводам кассационной жалобы, поскольку они основаны на неправильном толковании заявителем норм материального права и направлены на переоценку исследованных судами доказательств, что, в силу норм статьи 286 и части 2 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не входит в полномочия суда кассационной инстанции.

Определениями Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-24179/14 от 19.12.2014, от 13.07.2015 требования ФНС России в лице ИФНС России N 9 по г. Москве в общей сумме 114 490 341 руб. 78 коп., в том числе основной долг - 63 338 388 руб. 76 коп. включены в третью очередь удовлетворения реестра требований кредиторов ООО "ФЗК Семья".

Общая сумма требований, включенная в реестр требований кредиторов должника ООО "ФЗК Семья", составляет 114 490 341 руб. 78 коп.

ООО "ФЗК Семья" зарегистрировано 07.10.1997. С 18.06.2012 общество состоит на налоговом учете в ИФНС России N 9 по г. Москве.

Как установлено судами, задолженность перед инспекцией у должника образовалась по результатам проведения выездной налоговой проверки.

Срок уплаты задолженности был установлен не позднее 21.06.2011, что подтверждается требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа N 4183 от 31.05.2011.

Указанная задолженность не была погашена в установленный законом срок, в связи с чем у руководителя должника возникла обязанность подать заявление должника о признании его несостоятельным (банкротом) в срок до 21.10.2011.

В период с 26.05.2008 по 04.05.2012 генеральным директором общества являлся Клинов Юрий Тимофеевич.

В ходе проведения налоговой проверки за период с 01.01.2006 по 31.12.2008 установлены обстоятельства совершения должником в период руководства Клинова Ю.Т. сделок и операций, не соответствующих законодательству РФ, а именно недостоверность представленных первичных документов и счетов-фактур, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, об отсутствии реального характера операций общества с ООО "Промсервисрезерв", ООО "НПО "Заря", ООО "Альгида", ООО "Булат", ООО "Прогресс".

Данные действия привели к образованию задолженности по обязательным платежам и последующей неплатежеспособности общества.

Указанные нарушения отражены в вынесенном по результатам выездной налоговой проверки решении от 26.11.2010 N 11-09/228дсп, вступившем в законную силу 07.02.2011.

С момента проведения контрольных мероприятий (выездной налоговой проверки) должностными лицами должника реализовано все ликвидное имущество (транспортные средства и недвижимое имущество), организация изменила место нахождения и прекратила представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Клинов Ю.Т. не исполнил обязанность по подаче заявления о признании ООО "ФЗК Семья" несостоятельным (банкротом) в срок до 21.10.2011, вследствие чего задолженность ООО "ФЗК Семья" осталась не погашенной в ходе проведения в отношении должника процедуры банкротства.

Таким образом, действия Клинова Ю.Т. привели к привлечению общества к налоговой ответственности, увеличению обязательств, а действия по отчуждению имущества - к значительному уменьшению активов общества.

В соответствии с реестром требований кредиторов должника конкурсными кредиторами ООО "ФЗК Семья" являются "АКБ Славянский банк" (ЗАО) с требованием в сумме 76 838 198,22 рублей (определение суда от 18.04.2016 о признании требования подлежащими удовлетворению в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди, включенных в реестр требований кредиторов должника) и ФНС России (ИФНС России N 9 по г. Москве) с требованием в сумме 114 490 341,78 рублей (определения суда от 19.12.2014 и 13.07.2015 о включении требований в реестр требований кредиторов должника).

Требования, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, и требования кредиторов по текущим платежам отсутствуют.

Таким образом, общий размер субсидиарной ответственности составляет 191 328 540 руб. 00 коп.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" лицо, обратившееся в суд с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности, должно представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства. Привлекаемое лицо вправе опровергнуть названную презумпцию, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности подтвердив, что им предприняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности какая от него требовалась. При этом под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается в частности невозможность определения и идентификации активов должника.

При рассмотрении дела и вынесении обжалуемых актов нарушений норм процессуального права судами, которые могли бы явиться основанием для отмены обжалуемых судебных актов, кассационной инстанцией не установлено. Судами первой и апелляционной инстанции были установлены все существенные для дела обстоятельства, изучены все доказательства по делу, и им дана надлежащая правовая оценка. Выводы судов основаны на всестороннем и полном исследовании доказательств по делу. Нормы материального права применены правильно.

Доводы кассационной жалобы изучены судом, однако, они подлежат отклонению как направленные на переоценку выводов судов по фактическим обстоятельствам дела, что, в силу статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, является недопустимым при проверке судебных актов в кассационном порядке.

Оснований, предусмотренных статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для изменения или отмены обжалуемых в кассационном порядке судебных актов, по делу не имеется.

Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 284-290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 03.08.2018, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.09.2018 по делу N А40-24179/2014 оставить без изменения, кассационную жалобу без удовлетворения.

Председательствующий судья

В.Я. Голобородько

Судьи

Л.В. Федулова Н.А. Кручинина