Нормативные документы Банка России, регламентирующие порядок идентификации, оценки и минимизации рисков (Ю. Юденков, "Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2008 г.)

Нормативные документы Банка России, регламентирующие порядок
идентификации, оценки и минимизации рисков

Наиболее распространена в настоящее время следующая классификация рисков финансовых организаций:

- кредитные;

- ликвидности;

- рыночные;

- операционные.

Документы Банка России, регламентирующие порядок выявления, идентификации, оценки и минимизации рисков, не содержат прямых указаний на организацию риск-менеджмента, но определяют общий порядок управления рисками. В частности:

1) Инструкция от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков";

2) Инструкция от 11.09.97 N 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы";

3) письмо от 27.12.02 N 181-Т "Рекомендации по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций отдельных видов сделок, несущих повышенный риск";

4) Инструкция от 02.07.97 N 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации";

5) Положение от 16.12.03 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах". В документе определен перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы:

а) учет (учетная политика);

6) управление банковскими рисками;

в) кредитная и депозитная политика;

г) порядок осуществления кредитования связанных лиц;

д) открытие (закрытие) и ведение счетов и вкладов;

е) процентная политика;

е) осуществление расчетов (наличных, безналичных);

ж) совершение операций с валютными ценностями;

з) осуществление валютного контроля;

и) совершение операций с ценными бумагами;

к) выдача банковских гарантий;

л) совершение кассовых операций, инкассация денежных средств и других ценностей;

м) правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

н) политика информационной безопасности;

6) Указание Банка России оперативного характера от 23.06.04 N 70-Т "О типичных банковских рисках", в котором приводится следующий список рисков:

а) кредитный;

б) страновой (включая риск неперевода средств);

в) рыночный;

г) фондовый;

е) валютный;

е) процентный;

ж) ликвидности;

з) операционный;

и) правовой;

к) потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск);

л) стратегический.

В представленных рекомендациях авторы затронули не все перечисленные риски. Более того, во второй главе дано описание оценки капитала, которое в явном виде не имеет отношения к управлению рисками и не входит в перечень рисков. Однако достаточный капитал позволяет уменьшить негативные последствия в случае неблагоприятного исхода при реализации указанных рисков. Поэтому в кратком своде нормативных материалов, определяющих основные положения риск-менеджмента в банке, по нашему мнению, необходимо начать именно с капитала.

1. Методика определения собственных средств и капитала банка:

1.1. По документам Базель I и Базель II определение капитала банка сводится к следующим положениям:

- капитал должен учитывать непредвиденные и предвидимые потери, т.е. те, которые не учтены и учтены в цене продукта соответственно. Базель II определяет потребность в капитале с попыткой оценки уровня ожидаемых потерь;

- Б) элементы капитала:

1) категория 1 (tear 1) - корневой капитал:

а) внесенный акционерный капитал/простые акции;

б) раскрытые резервы;

2) категория 2 (tear 2) - дополнительный капитал:

а) нераскрытые резервы;

б) резервы переоценки активов;

в) общие резервы/общие резервы под потери ссуд;

г) гибридные (долговые/паевые) капитальные инструменты;

д) субординированный долг;

3) категория 3 (tear 3) - дополнительный капитал:

а) определенные виды краткосрочного субординированного долга.

Основными законодательными актами, устанавливающими для коммерческих банков минимальный размер собственных средств и определяющими правила расчета достаточности капитала и действующими на 1 июля 2008 года, являются:

- Федеральный закон от 29.12.06 N 246-ФЗ "О внесении изменений в статьи 11 и 18 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статью 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (в ред. указаний ЦБ РФ от 13.08.04 N 1489-У, от 18.02.05 N 1549-У, от 06.07.05 N 1592-У, от 29.07.05 N 1599-У, от 20.03.06 N 1672-У, от 14.06.07 N 1838-У, от 13.11.07 N 1905-У, от 31.03.08 N 1991-У);

- Положение ЦБ РФ от 10.02.03 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (в ред. указаний ЦБ РФ от 30.06.06 N 1699-У, от 20.02.07 N 1793-У, от 10.07.07 N 1862-У, от 28.11.07 N 1940-У);

- Положение ЦБ РФ от 14.11.07 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".

С 1 января 2007 года минимальным размером собственных средств (капитала) для банков установлена сумма рублевого эквивалента в размере 5 млн евро. При этом рублевый эквивалент определяется Банком России ежеквартально на основании курса евро по отношению к рублю, установленного Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

Соблюдение требований к минимальному размеру собственных средств является обязательным условием для вновь регистрируемых кредитных организаций, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на проведение банковских операций, а также небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка. В то же время действующие банки, имеющие на 1 января 2007 года капитал ниже установленного уровня, могут продолжать свою деятельность, но при условии, что их капитал не снизится.

Если это произойдет и причиной снижения капитала будут факторы, не зависящие от деятельности банка, а именно методические изменения в определении размера собственных средств, Банк России предоставляет банку период в 12 месяцев для того, чтобы увеличить капитал до уровня не ниже, чем на 1 января 2007 года, но рассчитанного по новой методике. В противном случае у банка аннулируется лицензия на осуществление банковских операций либо он приобретает статус небанковской кредитной организации. Подобные меры применяются и в отношении банков, допускающих снижение минимального размера капитала, зафиксированного на 1 января 2007 года, в течение трех месяцев подряд по причине, не связанной с изменением методики определения размера собственных средств.

Требования Банка России по минимальному размеру собственных средств направлены на повышение капитализации банковского сектора, усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков.

Банк России принял также меры, направленные на упрощение процедуры формирования капитала кредитных организаций за счет средств нерезидентов, а также на совершенствование системы допуска иностранного капитала на российский рынок банковских услуг. Теперь кредитная организация не должна больше запрашивать ЦБ РФ о возможности привлечения средств иностранных инвесторов. В немалой степени повышению капитализации банковской системы страны будет содействовать внедрение широко используемого в международной практике способа формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций за счет субординированных заимствований (гибридных инструментов дополнительного капитала и инновационных инструментов основного капитала). Это позволит российским банкам использовать международно признанные финансовые инструменты капитала, которые соответствуют подходам к определению величины капитала, рекомендованным Базельским комитетом по банковскому надзору, и акцептованы надзорными органами развитых стран и стран с переходной экономикой.

Расчет достаточности капитала производится российскими банками на основе стандартов Базельского соглашения 1988 года с поправками 1996 года, адаптированных к национальной специфике ведения банковского дела. Норматив определяет требования к капиталу, необходимые для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Минимальное значение норматива достаточности капитала (Н1) в России установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;

- для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.

При этом отзыв лицензии у кредитной организации производится в том случае, если достаточность капитала становится ниже 2%.

Оценка кредитного риска*(1), входящая в формулу расчета достаточности капитала, включает в себя активы (за вычетом созданных резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности), взвешенные по уровню риска, соответствующего определенной категории активов, величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и величины кредитного риска по срочным сделкам.

Таблица 1

Шкала коэффициентов риска для балансовых активов*(2)

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

| Коэффициент |                                        Активы                                      |

|  риска, %   |                                                                                    |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|      0      |Средства на счетах в Банке России, вложения в долговые обязательства РФ и  стран  из|

|             |числа "группы развитых стран"*(1),  средства  на  счетах  кредитных  организаций  по|

|             |кассовому обслуживанию филиалов, вложения  в  облигации  Банка  России  (все  активы|

|             |исключают имущество, на которое наложен арест)                                      |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|      2      |Наличная валюта и платежные документы, драгоценные  металлы,  природные  драгоценные|

|             |камни в хранилищах банка и в пути, за  исключением  их  части,  на  которую  наложен|

|             |арест, и изъятых следственными органами                                             |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|     10      |Кредитные требования: гарантированные Российской Федерацией,  правительствами  стран|

|             |из  числа  "группы  развитых  стран"  и  стран,  которые   в   соответствии   с   их|

|             |законодательством  приравнены  к  гарантиям  правительства  (в  части,  под  которую|

|             |получены  гарантии),  а  также  Минфина  России.                                    |

|             |Кредитные  требования  в  части,  обеспеченной  гарантийным   депозитом   (вкладом),|

|             |размещенным контрагентом - юридическим лицом в банке-кредиторе, залогом  собственных|

|             |долговых ценных бумаг банка-кредитора, выданные под  залог  драгоценных  металлов  в|

|             |слитках, в части, равной их учетной цене Банка России.                              |

|             |Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы|

|             |развитых  стран";  учтенные   векселя,   выданные   (акцептованные,   авалированные)|

|             |федеральными органами исполнительной власти. (Все  активы  исключают  имущество,  на|

|             |которое наложен арест.)                                                             |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|     20      |Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и  органов  местного  самоуправления.|

|             |Требования  банков  к  расчетным  небанковским  кредитным  организациям,  ОРЦБ,   по|

|             |брокерским операциям с ценными бумагами и другими активами в определенной их  части,|

|             |к валютным и фондовым биржам.                                                       |

|             |Средства на счетах в банках-нерезидентах (далее -  банки)  стран  из  числа  "группы|

|             |развитых стран", стоимость драгоценных металлов, кредитные требования к банкам стран|

|             |из числа  "группы  развитых  стран"  на  срок  до  90  календарных  дней,  кредитные|

|             |требования под гарантии банков, являющихся основными обществами по ГК РФ,  стран  из|

|             |числа "группы развитых  стран",  имеющих  инвестиционный  рейтинг  не  ниже  ВВВ  по|

|             |классификации S&P (Standard & Poor's), Fitch Ratings, Moody's, в части, под  которую|

|             |получены гарантии, под гарантии международных банков  развития*(2)  и  залог  ценных|

|             |бумаг. Кредитные требования под залог долговых  ценных  бумаг  РФ,  субъектов  РФ  и|

|             |органов местного  самоуправления,  стран  из  числа  "группы  развитых  стран",  под|

|             |облигации Банка России, под гарантии субъектов РФ,  страхование  компаний  стран  из|

|             |числа "группы  развитых  стран".                                                    |

|             |Кредитные требования к  органам  государственной  власти,  субъектов  РФ  и  органам|

|             |местного самоуправления, к международным  банкам  развития,  к  страховым  компаниям|

|             |стран из числа "группы развитых стран".                                             |

|             |(Все активы исключают имущество, на  которое наложен арест.)                        |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|     50      |Средства на счетах в банках - резидентах РФ и банках-нерезидентах стран, не входящих|

|             |в число "группы развитых стран". Кредитные  требования  к  банкам  -  резидентам  РФ|

|             |сроком размещения до 30 календарных дней, к банкам стран из числа  "группы  развитых|

|             |стран" на срок свыше  90  календарных  дней.                                        |

|             |Вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции),  оцениваемые  по  текущей|

|             |(справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в  наличии  для|

|             |продажи.                                                                            |

|             |(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)                         |

|-------------+------------------------------------------------------------------------------------|

|     100     |Все активы, не входящие в указанные выше. К ним  в  том  числе  относятся:  долговые|

|             |обязательства предприятий частного сектора; основные средства  (здания,  сооружения,|

|             |оборудование и т.д.); прочие активы.                                                |

|--------------------------------------------------------------------------------------------------|

|    *(1) Австралия, Австрия,  Люксембург,  Греция,  Ирландия,  Италия,  Канада,  Бельгия,  Дания, |

|Испания,  Нидерланды,  Норвегия,   Швеция,   Новая   Зеландия,   Португалия,   Республика   Корея,|

|Великобритания, США, Германия, Финляндия, Франция, Швейцария, Япония.                             |

|    *(2) Африканский банк развития, Азиатский  банк  развития,  Банк  развития  стран  Карибского |

|бассейна, Совет  Европейского  фонда  переселения,  Европейский  банк  реконструкции  и  развития,|

|Европейский инвестиционный банк, Межамериканский банк развития, Международный банк реконструкции и|

|развития, Международная финансовая корпорация и Северный инвестиционный  банк,  Черноморский  банк|

|торговли и развития.                                                                              |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

Принцип расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера аналогичен принципу расчета кредитного риска по балансовым активам: величина обязательств по каждому финансовому инструменту взвешивается по уровню риска. По финансовым инструментам с высоким риском применяется коэффициент 1,0, со средним риском - 0,5, с низким риском - 0,2, по финансовым инструментам без риска - 0.

Кредитный риск по срочным сделкам (за вычетом резервов) рассчитывается банком в отношении всех сделок, за исключением тех из них, которые были заключены на организованных торговых площадках "группы развитых стран"*(3). Расчет кредитного риска по срочным сделкам включает в себя текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств, и потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от типа контрагента. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. В целях расчета норматива H1 полученная величина кредитного риска в отношении связанных с банком лиц, взвешенная в соответствии с присущим ей коэффициентом риска, умножается на коэффициент 1,3.

Рыночный риск, входящий в расчет норматива достаточности капитала, оценивается согласно Положению ЦБ РФ от 14.11.07 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" по формуле:

РР = 12,5 х (ПР + ФР) + ВР

где РР - совокупная величина рыночного риска; ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (валютный риск).

Для каждой компоненты формулы рыночного риска Банк России устанавливает соответствующие формулы и параметры оценки рисков*(4).

Расчет процентного риска производится:

- по долговым ценным бумагам;

- долевым ценным бумагам с правом конверсии в долговые ценные бумаги;

- неконвертируемым привилегированным акциям, размер дивиденда по которым определен;

- производным финансовым инструментам (за исключением купленных опционов), базовым активом которых являются финансовые инструменты, приносящие процентный доход, индексы ценных бумаг чувствительных к изменению процентных ставок, или контракты, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок.

Оценка фондового риска производится кредитной организацией в отношении следующих финансовых инструментов:

- обыкновенных акций;

- депозитарных расписок;

- конвертируемых ценных бумаг (облигации и привилегированные акции), удовлетворяющих условиям конверсии в обыкновенные акции;

- производных финансовых инструментов, базовым активом которых являются ценные бумаги, определенные Банком России, а также фондового индекса. Расчет капитала, входящего в расчет достаточности капитала, производится в соответствии с Положением Банка России от 10.02.03 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями) по следующей форме (табл. 2).

1.2. Положение ЦБ РФ от 10.02.03 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (ред. от 28.11.07, зарегистрировано Минюстом России 17 марта 2003 года, регистрационный N 4269);

1.3. письмо ЦБ РФ от 14.01.02 N 4-Т "О возможных источниках покрытия убытков кредитных организаций";

1.4. Указание ЦБ РФ от 06.02.06 N 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов";

1.5. письмо ЦБ РФ от 02.06.04 N 57-Т "Об особенностях применения Банком России мер к кредитным организациям после выявления фактов формирования собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".

2. Документы, регламентирующие кредитную политику банка:

2.1. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";

2.2. Положение ЦБ РФ от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

2.3. письмо ЦБ РФ от 17.02.05 N 31-Т "О применении пункта 2.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

2.4. письмо ЦБ РФ от 17.01.05 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении";

2.5. Положение ЦБ РФ от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

3. Документы, регламентирующие рыночный риск:

3.1. Положение ЦБ РФ от 14.11.07 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска";

3.2. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.05 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями".

4. Документ, регламентирующий ликвидность (помимо упомянутой Инструкции N 110-И):

4.1. письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".

5. Документы, регламентирующие операционный и правовой риск:

5.1. письмо ЦБ РФ от 24.05.05 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях";

5.2. письмо ЦБ РФ от 31.05.99 N 167-Т;

5.3. письмо ЦБ РФ от 30.06.05 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах";

5.4. письмо ЦБ РФ от 26.12.05 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций".

С целью совершенствования работы по подготовке и проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях, а также анализа, систематизации и обобщения их результатов ЦБ РФ разработал для практического применения уполномоченными представителями Банка России Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях и Методические рекомендации по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях (письмо от 24.03.05 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях").

Таблица 2

Расчет капитала банка, входящего в расчет достаточности его капитала

	Коды и обозначения	Остаток на отчетную дату
000	Собственные средства (капитал)	(стр. 400 - 501 - 502 - 503)
100	Основной капитал	Х
101	Уставный капитал кредитной организации
102	Эмиссионный доход кредитной организации
103	Часть резервного фонда кредитной организации, сформирован- ного за счет прибыли предшествующих лет
104	Часть нераспределенной прибыли текущего года
104.1	- в том числе переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
105	Часть фондов кредитной организации, сформированных из при- были текущего года
106	Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть)
107	Источники основного капитала	сумма (101-106)
108	Нематериальные активы
109	Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкуп- ленные) кредитной организацией у акционеров (участников)
110	Непокрытые убытки предшествующих лет
111	Убыток текущего года
111.1	- в том числе переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
112	Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций-резиден- тов
113	Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы
114	Отрицательная величина дополнительного капитала
115	Основной капитал, итого	стр. 107 - сумма (108-114)
200	Дополнительный капитал	Х
201	Прирост стоимости имущества за счет переоценки
202	Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года
203	Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть)
203.1	- в том числе переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
204	Субординированный кредит (по остаточной стоимости)
205	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитали- зации прироста стоимости имущества при переоценке
206	Часть привилегированных акций (включая кумулятивные)
207	Нераспределенная прибыль предшествующих лет
208	Источники (часть источников) дополнительного капитала (ус- тавного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы
209	Источники дополнительного капитала	сумма (201-207) - стр. 208
210	Дополнительный капитал, итого	стр. 209
300	Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала	Х
301	Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссу- дам II-V категорий качества
302	Величина недосозданного резерва на возможные потери
303	Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон
304	Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
305	Субординированные кредиты, предоставленные кредитным орга- низациям - резидентам
400	Промежуточный итог	стр. 115 + стр. 210 - сумма (301-305)
501	Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной органи- зацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными закона- ми и нормативными актами Банка России	-
502	Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов	-
503	Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику	-

Ю. Юденков,

профессор Академии народного

хозяйства при Правительстве РФ

"Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2008 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Подробный расчет кредитного риска приведен в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

*(2) Без учета деталей и указания кодов.

*(3) Подробный расчет кредитного риска по срочным сделкам приводится в приложении 3 к Инструкции Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

*(4) Рыночный риск и порядок его расчета будут рассмотрены в соответствующей главе настоящего издания.