Памятка по командировкам (для бухгалтера бюджетной сферы) (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Памятка по командировкам
(для бухгалтера бюджетной сферы)

Пока виртуальность и средства связи не смогли заменить реальное участие человека в хозяйственной деятельности, предприятия будут сталкиваться с необходимостью направления сотрудников в командировки. Из года в год у руководителей и бухгалтеров возникают вопросы об оформлении и учете командировок, а также о налогообложении соответствующих расходов. Предлагаем вашему вниманию Памятку, которая поможет решить большинство из них.

Оформляем командировку

	Энциклопедия решений Служебная командировка Ограничения при направлении в служебную командировку Оформление служебной командировки Отражение периода командировки в табеле учета рабочего времени
	Энциклопедия судебной практики Оформление командировки
	Формы документов Пример заполнения Приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку (форма N Т-9) Пример заполнения Командировочного удостоверения (форма Т-10) Пример заполнения Служебного задания для направления в командировку и отчета о его выполнении (форма N Т-10а) Пример заполнения Табеля учета использования рабочего времени (ф. 0504421)
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Роструда Письмо Роструда от 19 октября 2015 г. N 2450-6-1 О видах документов, подтверждающих пребывание работника в командировке

Оплачиваем период командировки (средний заработок)

	Энциклопедия решений Срок служебной командировки Оплата периода командировки Оплата выходных и праздников, приходящихся на период командировки Оплата периода командировки. Пример расчета Налогообложение НДФЛ среднего заработка, сохраняемого за работниками, направляемыми в командировку Сумма среднего заработка за время командировки (в целях налогообложения прибыли) Учет среднего заработка, сохраняемого за работниками, направляемыми в командировку Выплата госучреждением среднего заработка за счет нескольких источников финобеспечения (нескольких КБК)
	Энциклопедия судебной практики Оплата труда в выходные или нерабочие праздничные дни в период командировки
	Формы документов Приказ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке
	Практические ситуации Построить список
	Калькуляторы Калькулятор среднего дневного заработка для оплаты времени командировки Калькулятор среднего заработка, выплачиваемого за время командировки
	Разъяснения Минтруда, Минфина и ФНС России Письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. N ОА-4-17/4241@ Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28292 Письмо Минтруда России от 13 августа 2015 г. N 14-1/В-608

Относим командировочные расходы на коды КОСГУ и коды видов расходов

	Энциклопедия решений Применение КОСГУ и кодов видов расходов при оплате командировочных расходов Группа видов расходов 100 "Расходы на выплаты персоналу..."
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Минтруда, Минфина и ФНС России Письмо Минфина России от 16 мая 2016 г. N 02-05-11/27777 Письмо Минфина России от 28 апреля 2016 г. N 02-05-10/24913 Письмо Минфина России от 1 декабря 2015 г. N 02-05-11/70014

Выдаем аванс на командировку

	Энциклопедия решений Оформление служебной командировки Расчеты с подотчетными лицами. Счет 208 00 Выдача наличных денег под отчет и на иные цели Учет выдачи денежных средств из кассы под отчет Учет расчетов госучреждения с сотрудниками при перечислении сумм под отчет на банковские карты Учет расчетов с сотрудниками (подотчетными лицами) госучреждения в тех случаях, когда до осуществления расходов подотчетная сумма не выдавалась Учет расчетов по загранкомандировкам
	Энциклопедия судебной практики Работнику для целей поездки в командировку должен быть выдан аванс
	Формы документов Приказ об утверждении Положения о порядке расчетов с подотчетными лицами Приказ о порядке выдачи денежных средств под отчет Заявление в целях получения аванса на командировочные расходы
	Практические ситуации Построить список

Выплачиваем суточные

	Энциклопедия решений Срок служебной командировки Возмещение командировочных расходов Гарантии при направлении в служебную командировку Суточные НДФЛ с суточных при командировке Выплата суточных при командировках по РФ (в целях налогообложения прибыли) Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами
	Энциклопедия судебной практики Суточные как элемент командировочных расходов
	Формы документов Приказ об установлении размера суточных при направлении работников в командировку Приказ об изменении размера суточных
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Минфина и ФНС России Письмо Минфина России от 12 мая 2016 г. N 03-04-05/27196 Письмо Минфина России от 12 февраля 2016 г. N 03-04-09/7759

Компенсируем расходы на проезд

	Энциклопедия решений Возмещение расходов на проезд при командировках Расходы на проезд в командировках в целях налогообложения прибыли НДФЛ с возмещения расходов на проезд до места командировки и обратно Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание Документы, прилагаемые сотрудниками к авансовым отчетам Подтверждение расходов подотчетных лиц госучреждения при приобретении электронных билетов Учет денежных документов. Счет 201 35 (для бюджетной сферы)
	Формы документов Служебная записка на командировку
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Минфина России Письмо Минфина России от 26 февраля 2016 г. N 03-07-11/11033 Письмо Минфина России от 20 апреля 2015 г. N 03-03-06/22368 Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28292 Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28296

Компенсируем расходы на проживание

	Энциклопедия решений НДФЛ с возмещения расходов на проживание в командировке Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание Расходы по найму жилого помещения при командировках по РФ в целях налогообложения прибыли Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Минфина России Письмо Минфина России от 25 февраля 2015 г. N 03-07-11/9440 Письмо Минфина России от 15 января 2016 г. N 03-03-07/803 Письмо Минфина России от 22 января 2016 г. N 03-03-06/1/2318

Возмещаем иные командировочные расходы

	Энциклопедия решений Возмещение командировочных расходов НДФЛ с сумм возмещения иных расходов работника в командировке Компенсация иных расходов в командировках в целях налогообложения прибыли
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения ФСС и Минфина России Письмо Минфина России от 9 октября 2015 г. N 03-03-06/57885 Приложение к письму ФСС РФ от 14 апреля 2015 г. N 02-09-11/06-5250

Утверждаем авансовый отчет и рассчитываемся с командированным работником

	Энциклопедия решений Порядок выполнения работником служебного поручения в период командировки Возмещение командировочных расходов Оформление служебной командировки Удержание неизрасходованного аванса НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм Документы, прилагаемые сотрудниками госучреждения к авансовым отчетам Учет при возврате работниками подотчетных сумм в кассу Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Пример формирования ф. 0503737. Некассовые операции в рамках одного вида финобеспечения по расходам Учет расчетов по подотчетным суммам с уволенными сотрудниками в казенном учреждении
	Формы документов Пример заполнения Авансового отчета (ф. 0504505) Заявление о согласии работника на удержания из заработной платы Приказ об удержании из заработной платы работника неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса
	Практические ситуации Построить список

Учитываем командировочные расходы в бухучете и при налогообложении

	Энциклопедия решений Налогообложение при командировках Расходы на командировки по территории РФ (в целях налогообложения прибыли) Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами НДФЛ при зарубежных командировках НДФЛ при возмещении расходов по командировкам
	Практические ситуации Построить список

Командированным на заметку

Поскольку сотруднику необходимо сдать оправдательные документы, выдайте ему специальную Памятку!

Ну а чтобы комфортно было не только на работе, но и во время поездок, предлагаем ознакомиться с нашими памятками пассажирам:

Памятка авиапутешественнику Памятка ж/д путешественнику Памятка путешественнику, выезжающему за границу Памятка по ввозу продуктов из-за рубежа