Энциклопедия решений. Нюансы расчета пособий по обязательному социальному страхованию (ноябрь 2024)

Нюансы расчета пособий по обязательному социальному страхованию

Материал учитывает нормы:

- статей 7, 8, 11 и 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

- статьи 4.2 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей";

- Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком_, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375.

Сводные таблицы помогут ответить на следующие вопросы.

Как високосные годы влияют на расчет пособий?

Как меняется размер пособий, если в местности, где трудится застрахованное лицо, установлен районный коэффициент?

Зависит ли размер пособий от продолжительности рабочего времени, установленной застрахованному лицу?

Увеличиваются ли пособия при повышении МРОТ в оплачиваемом периоде?

Увеличиваются ли до нового максимума так называемые "переходящие" пособия в связи с наступлением нового календарного года и началом практического применения в расчетах других лимитов по страховым взносам?

Кому из получателей ежемесячного пособия по уходу за ребенком положена прибавка после февральской индексации "детских" пособий?

Влияние високосных лет на расчет пособий по обязательному социальному страхованию

Внимание

2020 год (високосный) пока не может быть годом расчетного периода, поскольку по отношению ко всем страховым случаям, наступившим вплоть до конца этого года, 2020 год не будет годом, предшествующим году наступления таких случаев. Двумя годами, непосредственно предшествующими текущему году, являются 2018 и 2019 (общее количество календарных дней - 730).

Этап расчета	Формула	Комментарий
Пособие по временной нетрудоспособности
фактический средний дневной заработок	зарплата за 2 календарных года расчетного периода / 730	730 - установленная законом фиксированная величина - никак не зависит от количества календарных дней в расчетном периоде
минимальный средний дневной заработок	МРОТ х 24 / 730	730 - установленная законом фиксированная величина - никак не зависит от количества календарных дней в расчетном периоде
максимальное дневное пособие (при страховом стаже меньше 6 месяцев, а также при наличии оснований для снижения размера пособия)	МРОТ / число календарных дней в месяце, на который приходится временная нетрудоспособность	максимальное пособие за 1 день в феврале високосного года определяется как МРОТ / 29
пособие за весь оплачиваемый период	дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности	если 29 февраля приходится на оплачиваемый период, этот день оплачивается наряду с другими
Пособие по беременности и родам
фактический средний дневной заработок	зарплата за 2 календарных года расчетного периода / (общее количество календарных дней в расчетном периоде - количество исключаемых из него календарных дней)	общее количество календарных дней в расчетном периоде может принимать значение 730, 731 или 732 (только в случае замены лет) в зависимости от того, за какие 2 календарных года учитывается заработок и сколько из них високосные
максимальный средний дневной заработок	сумма лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед отпуском по беременности и родам / 730	730 - установленная законом фиксированная величина - никак не зависит от количества календарных дней в 2-х годах перед отпуском и в расчетном периоде
минимальный средний дневной заработок	МРОТ х 24 / 730	730 - установленная законом фиксированная величина - никак не зависит от количества календарных дней в расчетном периоде
максимальное дневное пособие (при страховом стаже меньше 6 месяцев)	МРОТ / число календарных дней в месяце, на который приходится отпуск по беременности и родам	максимальное пособие за 1 день в феврале високосного года определяется как МРОТ / 29
пособие за весь период	дневное пособие х число календарных дней отпуска по беременности и родам	если 29 февраля приходится на отпуск по беременности и родам, этот день оплачивается наряду с другими
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
фактический средний дневной заработок	зарплата за 2 календарных года расчетного периода / (общее количество календарных дней в расчетном периоде - количество исключаемых из него календарных дней)	общее количество календарных дней в расчетном периоде может принимать значение 730, 731 или 732 (только в случае замены лет) в зависимости от того, за какие 2 календарных года учитывается заработок и сколько из них високосные
максимальный средний дневной заработок	сумма лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед отпуском по уходу за ребенком / 730	730 - установленная законом фиксированная величина - никак не зависит от количества календарных дней в 2-х годах перед отпуском и в расчетном периоде
пособие за полный месяц	средний дневной заработок х 30,4 х 40%	30,4 - установленная законом постоянная величина - никак не зависит от количества календарных дней в оплачиваемом месяце
пособие за неполный месяц	сумма ежемесячного пособия / количество календарных дней в месяце х число календарных дней отпуска по уходу в этом месяце	дни отпуска в феврале високосного года оплачиваются по 1/29 ежемесячного пособия за каждый день ухода

Применение районного коэффициента (РК) при исчислении пособий по обязательному социальному страхованию

Пособие по временной нетрудоспособности
Этап расчета	Формула
фактический средний дневной заработок (СДЗ)	СДЗ = зарплата за 2 календарных года расчетного периода, включая начисления по РК / 730
минимальный средний дневной заработок (СДЗmin)	Позиция ФСС России: СДЗmin = МРОТ х 24 / 730; если СДЗ < СДЗmin, дальнейший расчет по формуле: пособие = СДЗmin х размер пособия в % х количество дней нетрудоспособности х РК, если СДЗ > СДЗmin, дальнейший расчет по формуле: пособие = СДЗ (РК в котором уже учтен) х размер пособия в% х количество дней нетрудоспособности. Позиция судов: СДЗmin = МРОТ х РК х 24 / 730; выбор между фактическим и минимальным средним дневным заработком большего значения, дальнейший расчет в обычном порядке. См. подробнее
максимальное пособие (при страховом стаже меньше 6 месяцев, а также при наличии оснований для снижения размера пособия)	за полный календарный месяц МРОТ х РК
Пособие по беременности и родам
фактический средний дневной заработок (СДЗ)	зарплата за 2 календарных года расчетного периода, включая начисления по РК / (общее количество календарных дней в расчетном периоде - количество исключаемых из него календарных дней)
максимальный средний дневной заработок	сумма лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед отпуском по беременности и родам / 730 РК в расчете не участвует
минимальный средний дневной заработок (СДЗmin)	Позиция ФСС России: СДЗmin = МРОТ х 24 / 730; если СДЗ < СДЗmin, дальнейший расчет по формуле: пособие = СДЗmin х 100% х количество дней отпуска по беременности и родам х РК, если СДЗ > СДЗmin, дальнейший расчет по формуле: пособие = СДЗ (РК в котором уже учтен) х 100% х количество дней отпуска по беременности и родам. Позиция судов: СДЗmin = МРОТ х РК х 24 / 730; выбор между фактическим и минимальным средним дневным заработком большего значения, дальнейший расчет в обычном порядке. См. подробнее
максимальное пособие (при страховом стаже меньше 6 месяцев)	за полный календарный месяц МРОТ х РК
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
фактический средний дневной заработок (СДЗ)	зарплата за 2 календарных года расчетного периода, включая начисления по РК / (общее количество календарных дней в расчетном периоде - количество исключаемых из него календарных дней)
максимальный средний дневной заработок	сумма лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед отпуском по уходу за ребенком / 730 РК в расчете не участвует
минимальный средний заработок (СЗmin)	Позиция ФСС России: СЗmin = МРОТ; если СДЗ х 30,4 < СЗmin, дальнейший расчет по формуле: ежемесячное пособие = СЗmin х 40% х РК, если СДЗ х 30,4 > СЗmin, дальнейший расчет по формуле: ежемесячное пособие = СДЗ (РК в котором уже учтен) х 30,4 х 40%. Позиция судов: СЗmin = МРОТ х РК; выбор между фактическим и минимальным средним заработком большего значения, дальнейший расчет в обычном порядке. См. подробнее
минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком, по уходу за вторым ребенком и последующими детьми	базовый размер с учетом всех индексаций х РК

Расчет пособий в случае установления застрахованному лицу неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня)

Этап расчета	Формула и комментарий
Пособие по временной нетрудоспособности
фактический средний дневной заработок	формула стандартная, установление неполного рабочего времени на алгоритм не влияет
минимальный средний дневной заработок (СДЗmin)	Позиция ФСС России: СДЗmin = МРОТ х размер ставки (0,5; 0,25 и т.п.) х 24 / 730 Позиция судов: СДЗmin = МРОТ х 24 / 730 См. подробнее
максимальное пособие из МРОТ (при страховом стаже меньше 6 месяцев, а также при наличии оснований для снижения размера пособия)	при установлении неполного рабочего времени максимальный размер пособия не уменьшается
пособие за весь оплачиваемый период	дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности, включая выходные и праздники, установление неполной рабочей недели на расчет не влияет
Пособие по беременности и родам
фактический средний дневной заработок, максимальный средний дневной заработок	формулы стандартные, установление неполного рабочего времени на алгоритм не влияет
минимальный средний дневной заработок (СДЗmin)	Позиция ФСС России: СДЗmin = МРОТ х размер ставки (0,5; 0,25 и т.п.) х 24 / 730 Позиция судов: СДЗmin = МРОТ х 24 / 730 См. подробнее
максимальное пособие из МРОТ (при страховом стаже меньше 6 месяцев)	при установлении неполного рабочего времени максимальный размер пособия не уменьшается
пособие за весь период	дневное пособие х число календарных дней отпуска по беременности и родам установление неполной рабочей недели на расчет не влияет
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
фактический средний дневной заработок, максимальный средний дневной заработок	формулы стандартные, установление неполного рабочего времени на алгоритм не влияет
минимальный средний заработок (СЗmin)	СЗmin = МРОТ х размер ставки (0,5; 0,25 и т.п.)
минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком, по уходу за вторым ребенком и последующими детьми	при установлении неполного рабочего времени минимальные размеры пособия не корректируется

Если в оплачиваемом периоде произошло повышение МРОТ

Этап расчета	Формула	Комментарий
Пособие по временной нетрудоспособности
минимальный средний дневной заработок	МРОТ на день наступления нетрудоспособности х 24 / 730	повышение МРОТ, произошедшее после наступления нетрудоспособности, не учитывается
максимальное пособие (при страховом стаже меньше 6 месяцев, а также при наличии оснований для снижения размера пособия)	за полный календарный месяц действующий размер МРОТ	повышение МРОТ, произошедшее в оплачиваемом периоде, учитывается с даты повышения
Пособие по беременности и родам
минимальный средний дневной заработок	МРОТ на день наступления отпуска по беременности и родам х 24 / 730	повышение МРОТ, произошедшее после ухода в отпуск по беременности и родам, основанием для перерасчета не является
максимальное пособие при страховом стаже меньше 6 месяцев	за полный календарный месяц действующий размер МРОТ	повышение МРОТ, произошедшее в оплачиваемом периоде, учитывается с даты повышения, назначенное пособие пересчитывается
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
минимальный средний заработок	МРОТ на день наступления отпуска по уходу за ребенком	повышение МРОТ, произошедшее после начала отпуска по уходу за ребенком, основанием для перерасчета не является

Если оплачиваемый период переходит с одного календарного года на другой с увеличенными предельными значениями пособий

Этап расчета	Нормативное положение	Вывод
Пособие по временной нетрудоспособности
учитываемый заработок	учитывается заработок за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности; замена лет расчетного периода производится на еще более ранние годы; заработок за каждый год учитывается в пределах лимита по страховым взносам, установленного на этот год	максимально возможная к учету сумма заработка зависит от того, в каком году началась нетрудоспособность; продолжение нетрудоспособности в новом году основанием для перерасчета не является; посчитанное с учетом лимита прошлого года максимально возможное пособие применяется только к случаям нетрудоспособности, начавшимся в текущем году
Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком
максимальный средний дневной заработок	сумма лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед отпуском по беременности и родам, отпуском по уходу за ребенком, делится на 730	максимально возможная сумма пособия зависит только от того, в каком году начался декретный отпуск / отпуск по уходу за ребенком; продолжение отпуска в новом календарном году основанием для перерасчета не является; посчитанное с учетом лимита прошлого года максимально возможное пособие применяется только к отпускам, начавшимся в текущем году

Увеличение суммы ежемесячного пособия по уходу за ребенком в связи с февральской индексацией "детских" пособий

Размер пособия	Нормативное положение	Вывод
минимальный размер ежемесячного пособия: - по уходу за первым ребенком; - по уходу за вторым ребенком и последующими детьми	индексируется один раз в год с 1 февраля	От назначенного работнику размера пособия нужно отнять минимальный размер пособия после индексации. Отрицательная разница означает необходимость перерасчета и сумму прибавки. В случае положительной разницы назначенный размер пособия остается прежним. В 2020 году уход за первым ребенком перерасчет с февраля до 3375,77 руб. х РК тем, у кого в январе размер пособия был ниже, у остальных размер остается прежним уход за вторым ребенком и последующими детьми перерасчет с февраля до 6751,54 х РК руб. тем, у кого в январе размер пособия был ниже, у остальных размер остается прежним
ежемесячное пособие по уходу за ребенком, исчисленное в процентном выражении от среднего заработка, в том числе посчитанное по формулам: максимальный средний дневной заработок х 30,4 х 40% и МРОТ х 40%	индексация не предусмотрена; пособие подлежит перерасчету до нового минимального размера, если после очередной индексации не достигает проиндексированного минимума

Темы

Исчисление пособия по временной нетрудоспособности

Исчисление пособия по беременности и родам

Исчисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком