Энциклопедия решений. Итоговые показатели Отчета о движении денежных средств (ноябрь 2024)

Итоговые показатели Отчета о движении денежных средств

По строке 4400 "Сальдо денежных потоков за отчетный период" отражают увеличение или уменьшение денежных средств и их эквивалентов по всем видам деятельности организации: текущей, инвестиционной, финансовой. Данный показатель может быть как положительным (остаток средств на конец года больше, чем на его начало), так и отрицательным (остаток средств на конец года меньше, чем на его начало). В последнем случае его вписывают в Отчет в круглых скобках.

По строке 4450 Отчета приводят сумму остатка денежных средств организации. Это сумма средств, отраженных по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по дебету счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на начало отчетного периода (1 января 2016 года).

По строке 4500 Отчета приводят сумму остатка денежных средств организации на конец отчетного периода (31 декабря 2016 года). Как и в случае с входящими остатками, это сумма средств, учтенных по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по дебету счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на эту дату. Он должен быть равен показателю "Денежные средства", отраженному по строке 1250 бухгалтерского баланса в графе 4 "На отчетную дату отчетного периода".

Заключительную строку 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" заполняют организации, у которых есть денежные средства в иностранной валюте. В ней указывают разницу между всеми положительными и отрицательными курсовыми разницами, которые образовались в течение отчетного периода по счетам 50 "Касса" (в части наличной валюты), 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в части безналичной валюты). Курсовые разницы по дебиторской и кредиторской задолженности здесь не учитывают.

Тема

Отчет о движении денежных средств

См. также

Движение денежных средств по текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Практические ситуации

Построить список