Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет при получении займов наличными (ноябрь 2024)

Бухгалтерский учет при получении займов наличными

Для целей бухгалтерского учета полученные по договору займа денежные средства не учитываются в составе доходов организации (п. 2 ПБУ 9/99 "Доходы организации").

Обязательство по полученному займу отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам").

Согласно Плану счетов для обобщения информации о краткосрочных займах (срок погашения которых согласно условиям договора не превышает 12 месяцев) предназначен счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Сумма займа, полученного на срок, превышающий 12 месяцев, отражается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". При этом не имеет значения, предусмотрена договором займа уплата процентов или нет, а также кто является заимодавцем (кредитором). Аналитический учет займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

Примечание

На расчеты по займам с юрлицами и ИП распространяется ограничение по размеру расчетов наличными. Следовательно, организация вправе получать заем наличными деньгами в рамках одного договора с физическим лицом, не являющимся индивидуальными предпринимателями, без ограничения суммы. Если же заем получен от юридического лица либо ИП, то предельная сумма займа в рамках одного договора не может превышать 100 000 руб.

Получение займа на дату его фактического поступления в кассу организации оформляется записью:

Дебет	Кредит	Описание
50	66 (67)	Получен заем наличными денежными средствами

Документами, подтверждающими получение займа наличными денежными средствами, являются:

- договор займа;

- приходный кассовый ордер (форма КО-1);

- кассовая книга (форма КО-4).

Унифицированные формы документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Пример

Организация получила заем наличными в сумме 80 000 руб. сроком на 2 месяца. Лимит остатка кассы - 10 000 руб. На начало дня в кассе оставалось 5000 руб. За счет суммы займа выданы средства сотруднику на командировку - 50 000 руб.

На конец дня в кассе осталось:

5000 руб. + 80 000 руб. - 50 000 руб. = 35 000 руб.

Следовательно, сдаче в банк подлежит сумма не менее:

35 000 руб. - 10 000 руб. = 25 000 руб.

В бухгалтерском учете операции отражаются так:

Дебет	Кредит	Сумма, руб	Описание
50	66	80 000	Получены заемные средства наличными в кассу
71	50	50 000	Выданы деньги под отчет на командировочные расходы
51	50	25 000	Наличные денежные средства сданы в банк для зачисления на расчетный счет

Тема

Бухгалтерский учет получения наличных денег в кассу

См. также

Бухгалтерский учет заимодавцем получения в кассу возврата займов с процентами

Бухгалтерский учет выдачи займов из кассы

Бухгалтерский учет при возврате заемщиком займа из кассы

Бухгалтерский учет поступления на расчетный счет заемных денежных средств (учет у заемщика)

Заём наличных денежных средств

Налогообложение при займе. Учет у заемщика

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам при налогообложении прибыли

Формы документов

Пример заполнения приходного кассового ордера

Пример заполнения кассовой книги

Практические ситуации

Построить список