Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет при получении займов наличными

Бухгалтерский учет при получении займов наличными

Для целей бухгалтерского учета полученные по договору займа денежные средства не учитываются в составе доходов организации (п. 2 ПБУ 9/99 "Доходы организации").

Обязательство по полученному займу отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам").

Согласно Плану счетов для обобщения информации о краткосрочных займах (срок погашения которых согласно условиям договора не превышает 12 месяцев) предназначен счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Сумма займа, полученного на срок, превышающий 12 месяцев, отражается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". При этом не имеет значения, предусмотрена договором займа уплата процентов или нет, а также кто является заимодавцем (кредитором). Аналитический учет займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

Примечание

На расчеты по займам с юрлицами и ИП распространяется ограничение по размеру расчетов наличными. Следовательно, организация вправе получать заем наличными деньгами в рамках одного договора с физическим лицом, не являющимся индивидуальными предпринимателями, без ограничения суммы. Если же заем получен от юридического лица либо ИП, то предельная сумма займа в рамках одного договора не может превышать 100 000 руб.

Получение займа на дату его фактического поступления в кассу организации оформляется записью:

Дебет

Кредит

Описание

50

66 (67)

Получен заем наличными денежными средствами


Документами, подтверждающими получение займа наличными денежными средствами, являются:

- договор займа;

- приходный кассовый ордер (форма КО-1);

- кассовая книга (форма КО-4).

Унифицированные формы документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Пример

Организация получила заем наличными в сумме 80 000 руб. сроком на 2 месяца. Лимит остатка кассы - 10 000 руб. На начало дня в кассе оставалось 5000 руб. За счет суммы займа выданы средства сотруднику на командировку - 50 000 руб.

На конец дня в кассе осталось:

5000 руб. + 80 000 руб. - 50 000 руб. = 35 000 руб.

Следовательно, сдаче в банк подлежит сумма не менее:

35 000 руб. - 10 000 руб. = 25 000 руб.

В бухгалтерском учете операции отражаются так:


Дебет

Кредит

Сумма, руб

Описание

50

66

80 000

Получены заемные средства наличными в кассу

71

50

50 000

Выданы деньги под отчет на командировочные расходы

51

50

25 000

Наличные денежные средства сданы в банк для зачисления на расчетный счет


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на декабрь 2020 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность


При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Олейник, И. Разумовой, Д. Стрелковой, Е. Титовой и др.