Бухгалтерский учет при получении займов наличными
Для целей бухгалтерского учета полученные по договору займа денежные средства не учитываются в составе доходов организации (п. 2 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Обязательство по полученному займу отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам").
Согласно Плану счетов для обобщения информации о краткосрочных займах (срок погашения которых согласно условиям договора не превышает 12 месяцев) предназначен счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Сумма займа, полученного на срок, превышающий 12 месяцев, отражается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". При этом не имеет значения, предусмотрена договором займа уплата процентов или нет, а также кто является заимодавцем (кредитором). Аналитический учет займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
На расчеты по займам с юрлицами и ИП распространяется ограничение по размеру расчетов наличными. Следовательно, организация вправе получать заем наличными деньгами в рамках одного договора с физическим лицом, не являющимся индивидуальными предпринимателями, без ограничения суммы. Если же заем получен от юридического лица либо ИП, то предельная сумма займа в рамках одного договора не может превышать 100 000 руб.
Получение займа на дату его фактического поступления в кассу организации оформляется записью:
Дебет | Кредит | Описание |
Получен заем наличными денежными средствами |
Документами, подтверждающими получение займа наличными денежными средствами, являются:
- договор займа;
- приходный кассовый ордер (форма КО-1);
- кассовая книга (форма КО-4).
Унифицированные формы документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
Организация получила заем наличными в сумме 80 000 руб. сроком на 2 месяца. Лимит остатка кассы - 10 000 руб. На начало дня в кассе оставалось 5000 руб. За счет суммы займа выданы средства сотруднику на командировку - 50 000 руб.
На конец дня в кассе осталось:
5000 руб. + 80 000 руб. - 50 000 руб. = 35 000 руб.
Следовательно, сдаче в банк подлежит сумма не менее:
35 000 руб. - 10 000 руб. = 25 000 руб.
В бухгалтерском учете операции отражаются так:
Дебет | Кредит | Сумма, руб | Описание |
80 000 | Получены заемные средства наличными в кассу | ||
50 000 | Выданы деньги под отчет на командировочные расходы | ||
25 000 | Наличные денежные средства сданы в банк для зачисления на расчетный счет |
Тема
Бухгалтерский учет получения наличных денег в кассу
См. также
Бухгалтерский учет заимодавцем получения в кассу возврата займов с процентами
Бухгалтерский учет выдачи займов из кассы
Бухгалтерский учет при возврате заемщиком займа из кассы
Бухгалтерский учет поступления на расчетный счет заемных денежных средств (учет у заемщика)
Заём наличных денежных средств
Налогообложение при займе. Учет у заемщика
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам при налогообложении прибыли
Формы документов
Пример заполнения приходного кассового ордера
Пример заполнения кассовой книги
Практические ситуации
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность
При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Олейник, И. Разумовой, Д. Стрелковой, Е. Титовой и др.