Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет выдачи наличных денег из кассы (ноябрь 2024)

Бухгалтерский учет выдачи наличных денег из кассы

С 1 июня 2014 года порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации регулируется указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У).

При выдаче наличных денежных средств из кассы необходимо также учитывать ограничения, установленные п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У), согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги (наличную выручку), а также страховые премии для:

- выплат работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Ограничения по расходованию из кассы денежных средств распространяются только на выручку за проданные товары, выполненные работы, оказанные ими услуги, а также на полученные страховые премии. Иные денежные средства, поступившие в кассу, могут расходоваться без целевых ограничений.

Кроме того, согласно п. 6 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между ними, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов. В целях применения этого ограничения под участниками расчетов понимаются юрлица и индивидуальные предприниматели (п. 2 Указания N 3073-У). В отношении наличных расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, каких-либо ограничений не установлено.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации Планом счетов предусмотрен счет 50 "Касса". Выдача денежных средств из кассы отражается по кредиту счета 50, а по дебету отражаются источники их выбытия:

Дебет	Кредит	Описание
70	50	Выдана из кассы заработная плата
71	50	Выданы из кассы денежные средства под отчет
66 (67)	50	Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа
51 (57)	50	Выданы из кассы денежные средства для внесения на расчетный счет
58	50	Выдан из кассы заем

В соответствии с п. 6 Указания N 3210-У выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2). Наличные для выдачи заработной платы, стипендий и других выплат работникам выдаются по:

- расходным кассовым ордерам (форма КО-2);

- расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям (за основу могут быть взяты формы Т-49 и Т-53, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1).

Выдаваемые из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге (форма КО-4).

Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Тема

Бухгалтерский учет операций с наличными денежными средствами

См. также

Цели расходования наличных денег юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Выдача наличных денег из кассы

Бухгалтерский учет выплаты заработной платы из кассы

Бухгалтерский учет выплаты отпускных из кассы

Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы под отчет

Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы на командировочные расходы

Бухгалтерский учет выдачи займов из кассы

Бухгалтерский учет при возврате заемщиком займа из кассы

Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет

Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ, услуг из кассы

Бухгалтерский учет при оплате наличными закупки товаров у населения

Бухгалтерский учет выплаты из кассы доходов участникам общества

Формы документов

Пример заполнения расчётно-платёжной ведомости

Пример заполнения платёжной ведомости

Примеры заполнения расходного кассового ордера

Еще...

Практические ситуации

Построить список