Энциклопедия решений. Отчетность - 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Отчетность - 2016.
Организации, применяющие общую систему налогообложения

Внимание

НК РФ не предусматривает обязанности налогоплательщиков сдавать квартальные расчеты по земельному и транспортному налогам.

Налоговые декларации по этим налогам представляются один раз в год, по итогам налогового периода (т.е. по окончании года).

Состав отчетности, подлежащей представлению в течение 2016 года, для организации, применяющей общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам

Срок представления	Наименование отчетности	Основание	Примечание
Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем. Первую отчетность необходимо представить не позднее 10 мая 2016 года	Форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) См. подробнее об отчетности	п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2015 N 385-ФЗ)
Не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы: 1 квартал - 20.04.2016 2 квартал - 20.07.2016 3 квартал - 20.10.2016	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п) Применяется с отчетности за 3-й кв. 2016 года	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н	Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
	За 1-й и 2-й кв.применялась форма ДСВ-3, утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п
На бумажном носителе - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом: 1 квартал - 20.04.2016 полугодие - 20.07.2016 9 месяцев - 20.10.2016	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59) См. подробнее об отчетности	п. 2 ч. 9 ст. 15, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ	Срок представления отчетности зависит от носителя, на котором она представляется. Организации, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период (2015 год) превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает этот предел, обязаны представлять Расчет только в форме электронного документа
В форме электронного документа - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом: 1 квартал- 25.04.2016 полугодие - 25.07.2016 9 месяцев - 25.10.2016
На бумажном носителе - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом: 1 квартал - 16.05.2016*(1) полугодие -15.08.2016 9 месяцев - 15.11.2016	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) См. подробнее об отчетности	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
В форме электронного документа - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом: 1 квартал - 20.05.2016 полугодие - 22.08.2016*(1) 9 месяцев - 21.11.2016*(1)

2. Налоговая отчетность

Внимание

В случае создания (реорганизации) организации в налоговый орган необходимо представить Сведения о среднесписочной численности работников. Срок представления таких сведений - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) (абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ).

Так, если организация создана (реорганизована) в апреле 2016 года, то представить указанные сведения необходимо не позднее 20 мая 2016 года.

Сведения представляются по форме, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ (Форма по КНД 1110018).

Вновь созданные (реорганизованные) организации осуществляют расчет среднесписочной численности в соответствии с п. 81.8 Указаний по заполнению форм П-1, П-2, П-3, П-4, П-5 (м), утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

См. подробнее об отчетности

Срок представления	Наименование отчетности	Основание	Примечание
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 квартал - 20.04.2016 полугодие - 20.07.2016 9 месяцев - 20.10.2016	Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации (например, НДС, налог на прибыль)
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом): 1 квартал - 20.04.2016 2 квартал - 20.07.2016 3 квартал - 20.10.2016	Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков. Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821)
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)	Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (форма по КНД 1152011, утв. приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@)	п. 2 ст. 370 НК РФ	Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом): 1 квартал - 20.04.2016 2 квартал - 20.07.2016 3 квартал - 20.10.2016	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@) См. подробнее	п. 5.2 ст. 174 НК РФ	Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе: - договоров комиссии; - агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); - транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение); - при выполнении функций застройщика. Журнал представляется в электронной форме
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом): 1 квартал - 25.04.2016 2 квартал - 25.07.2016 3 квартал - 25.10.2016	Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) См. подробнее об отчетности	п. 5 ст. 174 НК РФ
Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)	Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@)	п. 2 ст. 345 НК РФ	Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода: 1 квартал - 28.04.2016 полугодие - 28.07.2016 9 месяцев - 28.10.2016	Налоговая декларация (налоговый расчет) по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) См. подробнее об отчетности	п. 3 ст. 289 НК РФ
	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@)	п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ	При выплате доходов иностранным организациям
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют не позднее 28-го числа каждого месяца	Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (Форма по КНД 1151038, утв. приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)	п. 8 ст. 307 НК РФ	Представляется иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода: 1 квартал - 04.05.2016*(1) полугодие - 01.08.2016*(1) 9 месяцев - 31.10.2016*(1)	Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152028, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 386 НК РФ	Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом: 1 квартал - 04.05.2016*(1) полугодие - 01.08.2016*(1) 9 месяцев - 31.10.2016	Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (Форма по КНД 1151099, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 230 НК РФ	При отсутствии операций по выплате доходов физическим лицам, представление "нулевого" расчета 6-НДФЛ не предусмотрено (письма ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@, ИФНС России N 16 по г. Москве от 02.03.2016 N 20-11/05588@)

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Срок представления	Наименование отчетности	Основание	Примечание
Срок представления определяется нормативным правовым актом, которым установлена обязанность представления организацией промежуточной отчетности. В иных случаях периодичность составления промежуточной отчетности определяет сама организация	- Бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах, при условии, что иное не установлено законодательством РФ, учредителями (участниками) организации См. подробнее об отчетности	п. 49 ПБУ 4/99	Формировать промежуточную отчетность в обязательном порядке необходимо только в случаях, установленных ч. 4 ст. 13 Закона N 402-ФЗ

______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами.

См. также

Отчетность - 2017. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2015. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Практические ситуации

Построить список