Энциклопедия решений. Налог на добавленную стоимость (ноябрь 2024)

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к федеральным налогам (п. 1 ст. 13 НК РФ). Все элементы налогообложения по этому налогу установлены НК РФ. На основании ст. 17 НК РФ в главе 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения НДС, а именно:

Элементы налогообложения	Значения	Статьи НК РФ
Налогоплательщики	- организации; - индивидуальные предприниматели; - лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза	ст. 143 НК РФ
Объект налогообложения	- реализация товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг; - передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд; - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию РФ	ст. 146 НК РФ
Налоговая база	- при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав - стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав*(1); - при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) - сумма полученной оплаты с учетом НДС; - при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров - сумма дохода, полученного в виде вознаграждений; - при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - сумма: 1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам)*(2)	ст.ст. 153-162 НК РФ
Налоговый период	Квартал	ст. 163 НК РФ
Налоговые ставки	18% 10% 0% Расчетная ставка (10/110 или 18/118)	ст. 164 НК РФ
Порядок исчисления налога	Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(3)	ст. 166 НК РФ
Порядок и сроки уплаты налога	- по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа (с 2015 года - не позднее 25-го числа) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;*(4) - при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.	ст. 174 НК РФ

______________________________

*(1) В некоторых случаях налоговая база определяется как разница между ценой реализации и стоимостью приобретения.

*(2) Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 НК РФ, увеличивается на суммы, перечисленные в ст. 162 НК РФ.

*(3) При раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

*(4) В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Образцы заполнения форм документов

Калькулятор

Энциклопедия судебной практики

Тема

Налоги и взносы

См. также

Плательщики НДС

Объект налогообложения НДС

Место реализации товаров для целей НДС

Место реализации работ и услуг для целей НДС

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС

НДС при ввозе товаров в РФ и вывозе товаров из РФ

Налоговая база по НДС

Налоговый период по НДС

Ставки НДС. Основная ставка 18%

Порядок исчисления НДС

Момент определения налоговой базы по НДС

НДС, предъявляемый продавцом покупателю

Счет-фактура

Случаи отнесения сумм входящего НДС на затраты. Восстановление вычетов по НДС

Налоговые вычеты по НДС

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Декларация по НДС

Порядок возмещения НДС

Особенности применения НДС на территории Республики Крым в течение переходного периода до 1 января 2015 года

Особенности применения НДС на территории города федерального значения Севастополя в течение переходного периода до 1 января 2015 года

Налоговые преференции по НДС (освобождение, пониженные ставки, необлагаемые операции и пр.)

Исчисление и уплата НДС иностранными организациями при оказании услуг в электронной форме

НДС в организациях госсектора