• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к федеральным налогам (п. 1 ст. 13 НК РФ). Все элементы налогообложения по этому налогу установлены НК РФ. На основании ст. 17 НК РФ в главе 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения НДС, а именно:

 

Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

ст. 143 НК РФ

Объект налогообложения

- реализация товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг;

- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ

ст. 146 НК РФ

Налоговая база

- при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав - стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав*(1);

- при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) - сумма полученной оплаты с учетом НДС;

- при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров - сумма дохода, полученного в виде вознаграждений;

- при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - сумма:

1) таможенной стоимости этих товаров;

2) подлежащей уплате таможенной пошлины;

3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам)*(2)

ст.ст. 153-162 НК РФ

Налоговый период

Квартал

ст. 163 НК РФ

Налоговые ставки

18%

10%

0%

Расчетная ставка (10/110 или 18/118)

ст. 164 НК РФ

Порядок исчисления налога

Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(3)

ст. 166 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

- по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа (с 2015 года - не позднее 25-го числа) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;*(4)

- при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.

ст. 174 НК РФ

 

______________________________

*(1) В некоторых случаях налоговая база определяется как разница между ценой реализации и стоимостью приобретения.

*(2) Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 НК РФ, увеличивается на суммы, перечисленные в ст. 162 НК РФ.

*(3) При раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

*(4) В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Образцы заполнения форм документов

Калькулятор

Энциклопедия судебной практики

 

Тема

Налоги и взносы

См. также

Плательщики НДС

Объект налогообложения НДС

Место реализации товаров для целей НДС

Место реализации работ и услуг для целей НДС

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС

НДС при ввозе товаров в РФ и вывозе товаров из РФ

Налоговая база по НДС

Налоговый период по НДС

Ставки НДС. Основная ставка 18%

Порядок исчисления НДС

Момент определения налоговой базы по НДС

НДС, предъявляемый продавцом покупателю

Счет-фактура

Случаи отнесения сумм входящего НДС на затраты. Восстановление вычетов по НДС

Налоговые вычеты по НДС

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Декларация по НДС

Порядок возмещения НДС

Особенности применения НДС на территории Республики Крым в течение переходного периода до 1 января 2015 года

Особенности применения НДС на территории города федерального значения Севастополя в течение переходного периода до 1 января 2015 года

Налоговые преференции по НДС (освобождение, пониженные ставки, необлагаемые операции и пр.)

Исчисление и уплата НДС иностранными организациями при оказании услуг в электронной форме

НДС в организациях госсектора

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на август 2019 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.