Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 января 2016 г. N 13АП-28873/15

г. Санкт-Петербург

26 января 2016 г.

Дело N А56-17622/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 19 января 2016 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 26 января 2016 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего судьи Глазкова Е.Г.

судей Медведевой И.Г., Тойвонена И.Ю.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем судебного заседания Тюриной Д.Н.

при участии:

согласно протоколу судебного заседания от 19.01.2016

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-28873/2015) Короткова Сергея Васильевича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 19.02.2015 по делу N А56-17622/2012 (судья Нефедова А.В.), принятое

по заявлению ООО "СТАНДАРТ-Инвест"

к бывшему руководителю должника Короткову С.В.

о взыскании 2 073 601,40 руб. убытков

установил:

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.05.2012 по заявлению ООО "Атего" возбуждено дело N А56-17622/2012 о несостоятельности (банкротстве) ООО "СТАНДАРТ-Инвест" (далее - Общество, должник).

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15.11.2013 заявление ООО "Атего" признано обоснованным; в отношении ООО "СТАНДАРТ-Инвест" введена процедура наблюдения; временным управляющим утвержден Колин Андрей Михайлович.

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 29.05.2014 ООО "СТАНДАРТ-Инвест" признано несостоятельным (банкротом); в отношении должника открыто конкурсное производство; конкурсным управляющим утвержден Колин Андрей Михайлович.

Публикация сведений о прекращении процедуры наблюдения, о признании ООО "СТАНДАРТ-Инвест" несостоятельным (банкротом), об открытии в отношении должника конкурсного производства и утверждении Колина А.М. конкурсным управляющим осуществлена в газете "Коммерсантъ" 28.06.2014 N 110 (5383).

В рамках дела о банкротстве Общества в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 23.06.2014 поступило заявление ООО "СТАНДАРТ-Инвест" о взыскании с бывшего руководителя должника Короткова Сергея Васильевича 2 073 601 руб. 40 коп. убытков (с учетом уменьшения размера требований, принятого судом).

Определением от 19.02.2015 Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области удовлетворил заявление конкурсного управляющего Общества Колина А.М. в полном объеме.

Постановлением от 15.07.2015 Тринадцатый арбитражный апелляционный суд отменил определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 19.02.2015 по делу N А56-17622/2012, принял по делу новый судебный акт: оставил исковое заявление ООО "Стандарт-Инвест" без рассмотрения.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.11.2015 постановление апелляционного суда от 15.07.2015 отменено, дело направлено на рассмотрение в суд апелляционной инстанции.

От конкурсного управляющего ООО "Стандарт-Инвест" Колина А.М. поступила правовая позиция, в которой Колин А.М. возражает против удовлетворения апелляционной жалобы.

В настоящем судебном заседании представители подателя жалобы и конкурсного управляющего поддержали свои доводы и возражения, изложенные в жалобе и отзыве на неё.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, обсудив доводы жалобы, апелляционный суд не находит оснований для ее удовлетворения.

Согласно материалам дела, в период с 17.03.2009 до даты признания должника банкротом Коротков Сергей Васильевич являлся генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО "СТАНДАРТ-Инвест".

В ходе проведения процедуры наблюдения временным управляющим на основании выписок о движении денежных средств по расчетным счетам должника было установлено, что в период с августа 2009 года по май 2012 года непосредственно Короткову С.В., его сыну Короткову А.С. и работнику ООО "СТАНДАРТ-Инвест" Балакиревой Ю.В. в безналичной форме под отчет были перечислены денежные средства в общей сумме 2 073 601 руб. 40 коп.

Ссылаясь на то, что Коротков С.В. выданные ему лично в безналичном порядке денежные средства не вернул, а также не обеспечил возврат денежных средств выданных работнику ООО "СТАНДАРТ-Инвест", чем причинил ООО "СТАНДАРТ-Инвест" убытки на сумму 2 073 601 руб. 40 коп., конкурсный управляющий Колин А.М. потребовал взыскания указанной суммы с бывшего генерального директора Короткову С.В.

В ходе судебного разбирательства, судом первой инстанции рассмотрены заявления конкурсного управляющего о фальсификации доказательств:

- заявление Короткова С.В. о зачете б/н от 05.07.2013;

- авансовый отчет N 1 о 15.07.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 11 от 30.11.2011;

- расчетно-платежная ведомость N 12 от 30.12.2011;

- расчетно-платежная ведомость N 1 от 31.10.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 2 от 29.02.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 3 от 30.03.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 4 от 28.04.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 5 от 31.05.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 6 от 29.06.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 7 от 31.07.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 8 от 31.08.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 9 от 28.09.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 10 от 31.10.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 11 от 30.11.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 12 от 29.12.2012;

- расчетно-платежная ведомость N 1 от 31.01.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 2 от 28.02.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 3 от 29.03.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 4 от 30.04.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 5 от 31.05.2013;

- расчетно-платежная ведомость N 6 от 28.06.2013.

Суд первой инстанции признал, что представленные Коротковым С.В. доказательства являются недопустимыми.

Суд первой инстанции также не признал допустимыми доказательствами:

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за 2011 год по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за первый квартал 2012 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за полугодие 2012 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за девять месяцев 2012 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за 2012 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за первый квартал 2013 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за полугодие 2013 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за девять месяцев 2013 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за 2013 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходов на выплату страхового обеспечения за первый квартал 2014 года по ООО "СТАНДАРТ-Инвест";

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 1 от 21.03.2012 на Балакиреву Ю.В.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 2 от 21.03.2012 на Бруеву Р.В.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 3 от 21.03.2012 на Ваничева А.В.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 4 от 21.03.2012 на Короткова А.С.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 5 от 21.03.2012 на Короткова С.В.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 6 от 21.03.2012 на Михееву Г.Н.;

- справку о доходах физического лица - работника ООО "СТАНДАРТ-Инвест" за 2011 год N 7 от 21.03.2012 на Цыганову О.Н.;

- реестр сведений о доходах физических лиц за 2011 год;

- сводную таблицу сведений о доходах физических лиц за 2011 год, поскольку указанные выше документы были поданы Коротковым С.В. в филиал N 26 Государственного учреждения - Санкт-Петербургское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Выборгскому району, а также в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы N 17 по Выборгскому району Санкт-Петербурга 06-07 и 12 октября 2014 года в электронном виде через ООО "Компания Тензор".

Суд первой инстанции признал обоснованным заявление конкурсного управляющего по праву и по размеру.

Оспаривая правомерность выводов суда первой инстанции, Коротков С.В. полагает, что конкурсный управляющий не доказал противоправность действий ответчика и возникшими в этой связи убытками в период выполнения последним функций единоличного исполнительного органа должника, поскольку не представил доказательства привлечения директора Общества к какой-либо ответственности в период исполнения им обязанностей генерального директора ООО "Стандарт-Инвест". Коротков С.В. настаивает на утверждении о проведения зачета встречных однородных требований между ним и ООО "Стандарт-Инвест", поскольку Коротков С.В. выступая в качестве генерального директора утвердил авансовый отчет от 15.07.2013 N 1. Коротков С.В. полагает, что допущенные им нарушения ведения бухгалтерского учета в отношении должника при совмещении должностей генерального директора и бухгалтера Общества являются незначительными. Коротков С.В. также считает правомерным направление им в соответствующих сведений в налоговый орган, а именно уточненные сведения о доходах работавших на предприятии граждан в период с 2011 года по 1 квартал 2014 года в октябре 2014 года, поскольку целью указанных действий являлось устранение ранее допущенных им нарушений.

Суд апелляционной инстанции находит доводы жалобы несостоятельными, как противоречащие материалам дела и нормам права, регулирующим спорные отношения

В соответствии со статьей 44 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Единоличный исполнительный орган общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. При определении оснований и размера ответственности единоличного исполнительного органа общества должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Ответственность, установленная статьей 44 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", является гражданско-правовой, в связи с чем убытки подлежат взысканию в соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации возмещение убытков является мерой гражданско-правовой ответственности, и ее применение возможно при наличии определенных условий. Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать противоправность поведения ответчика, наличие и размер понесенных убытков, а также причинно-следственную связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими убытками.

В соответствии с п. 53 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" с даты введения первой процедуры банкротства и далее в ходе любой процедуры банкротства требования должника, его участников и кредиторов о возмещении убытков, причиненных должнику - юридическому лицу его органами (п. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 44 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и т.д.), могут быть предъявлены и рассмотрены только в рамках дела о банкротстве. Лица, в отношении которых подано заявление о возмещении убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве, связанные с рассмотрением названного заявления, включая право обжаловать судебные акты.

В п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 61 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" указано, что в силу п. 5 ст. 10 Гражданского кодекса Российской Федерации истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица. Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков и представить соответствующие доказательства.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, несут руководители организаций. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (часть 1 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" в редакции, действовавшей до 01.01.2013, то есть в тот период времени, когда были выданы подотчетные денежные средства ООО "СТАНДАРТ-Инвест" Коротокову С.В. и работникам должника).

Коротков С.В., являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО "СТАНДАРТ-Инвест", должен был действовать в интересах ООО "СТАНДАРТ-Инвест" добросовестно и разумно, в том числе надлежащим образом вести бухгалтерский учет и готовить бухгалтерскую отчётность должника.

Согласно сведениям о движении денежных средств на расчетных счетах (за период с 27.05.2009 по май 2012 года, Обществом были перечислены ответчику, его сыну Короткову А.С. и Балакиревой Ю.В. в подотчет денежные средства в общей сумме 2 073 601,40 руб. Документы о возврате Обществу указанных денежных средств Коротковым С.В. не представлены.

В справках, оформленных Коротковым С.В., указано, что документами, подтверждающими расходование подотчетными денежными средств должника иными лицами (за исключением Короткова С.В, Балакиревой Ю.В.) он не располагает.

Расписка, выданная Коротковым С.В. о получении от Балакиревой Ю.В. 368 379 руб., не подтверждает возвращение Обществу Балакиревой Ю.В. подотчетных денежных средств, поскольку данная операция не отражена в бухгалтерском учете Общества. Доказательства иного в деле отсутствуют.

Отказывая в признании надлежащими доказательств, представленных Коротковым С.В. по факту проведения зачета, суд первой инстанции обосновано исходил из отсутствия в материалах дела доказательств наличия у должника задолженности по заработной плате перед Коротковым С.В.

Согласно материалам дела, размер заработной платы за 2011-2013 годы (70 000 руб. в мес.), на который ссылается Коротков С.В, не соответствуют сведениям, указанным:

- в справке о доходах физического лица за 2011 год N 5 за подписью Короткова С.В. от 21.03.2012, которая содержит сведения о размере дохода от 20 до 50 тыс. руб. в месяц и сведения об отсутствии задолженности;

- в справке о доходах физического лица за 2012 год N 1 за подписью Короткова С.В. от 01.04.2013, которая подтверждает, что размер дохода составляет от 5 до 20 тыс. руб. в месяц, и отсутствие задолженности;

- в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование от 15.02.2013, в котором подтвержден размер заработной платы и отсутствие задолженности по заработной плате;

- в расчете за 2013 год по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от 15.01.2014, согласно которому заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Судом установлено, что в период с ноября 2011 года по март 2012 года у Короткова С.В. отсутствовало право подписи в расчетно-платежных ведомостях в качестве главного бухгалтера, поскольку Коротков С.В. возложил на себя обязанности главного бухгалтера ООО "СТАНДАРТ-Инвест" только с 02.04.2012. До января 2012 года, должность главного бухгалтера исходя из представленных суду документов (расчет по страховым взносам за 2011 год, авансовый отчет от 30.06.2010) занимала Бруева Раиса Васильевна, которая до сих пор значится в числе работающих. В период с 01.01.2012 года по 02.04.2012 года должность главного бухгалтера занимала Луферова Валентина Евгеньевна, что подтверждается сообщением об открытии расчетного счета от 24.02.2012, направленным в ПФР в Выборгском районе Санкт-Петербурга.

Представленные ответчиком ведомости о начислении заработной платы за период с 30.11.2011 по 28.06.2013, являются ведомостями о депонировании денежных средств для выплаты заработной платы, однако, они не содержат отметки о сдаче их в Банк.

В нарушении Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", реестр депонированных сумм в Обществе не составлялся, платежные ведомости и депонированные денежные средства на расчетный счет ООО "СТАНДАРТ-Инвест" внесены не были, что подтверждается отсутствием на них отметок Банка.

Доводы Короткова С.В. о сдаче им откорректированных отчетов в филиал N 26 Государственного учреждения - Санкт-Петербургское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Выборгскому району, а также в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы N 17 по Выборгскому району Санкт-Петербурга, изложенные им в возражениях на заявление, правомерно отклонены судом первой инстанции, поскольку на дату направления указанных отчетов за подписью Короткова С.В. (06-07 и 12 октября 2014 года) у последнего отсутствовали соответствующие полномочия действовать от имени должника, поскольку с даты введения в отношении должника процедуры конкурсного производства - 29.05.2014, полномочия генерального директора Короткова С.В. были прекращены в соответствии с пунктом 1 статьи 129 Закона о банкротстве.

Ссылка Короткова С.В. на положения статьи 17 Федерального закона "О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), части 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не имеет правового значения и не принимаются судом во внимание, так как указанные нормы права предполагают обязанность плательщика в лице его руководителя предоставить уточненные декларации (расчеты). Расчеты и справки о доходах были подписаны Коротковым С.В., который не являлся руководителем должника, а не конкурсным управляющим Колиным А.М.

Более того, государственным учреждением - Санкт-Петербургским региональным отделением Фонда Социального Страхования Российской Федерации, Филиалом N 26 (письмо от 10.12.2014 N 01-17/18-26/6083) расчеты, поданные за подписью Короткова С.В., не были приняты ввиду того, что технически не предусмотрена возможность приема уточненных расчетов за предыдущие отчетные периоды, переданных с применением ЭЦП в сроки, установленные для предоставления расчетов с применением ЭЦП в текущем отчетном периоде с 01.10.2014 по 15.10.2014 в отсутствие письменных пояснений, на основании которых вносятся корректирующие записи.

С учетом изложенных обстоятельствах суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о доказанности факта наличия убытков у ООО "СТАНДАРТ-Инвест" от неправомерных действий Короткова С.В., выразившихся в невозврате полученных им в безналичном порядке денежных средств, а также в необеспечении возврата денежных средств, выданных работникам ООО "СТАНДАРТ-Инвест" на общую сумму 2 073 601 руб. 40 коп., их размера, причинно-следственной связи между действиями Короткова С.В. и заявленными убытками, и о наличии оснований для удовлетворения требования конкурсного управляющего о взыскании с Короткова С.В. 2.073.601 руб. 40 коп. убытков.

При изложенных обстоятельствах апелляционный суд не находит оснований для отмены определения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы.

Руководствуясь статьями 269-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 19.02.2015 по делу N А56-17622/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Е.Г. Глазков

Судьи

И.Г. Медведева И.Ю. Тойвонен