Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 4 февраля 2022 г. N 02АП-7788/21 по делу N А17-10701/2019

г. Киров

04 февраля 2022 г.

Дело N А17-10701/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 31 января 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен 04 февраля 2022 года.

Второй арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Хорошевой Е.Н.,

судей Дьяконовой Т.М., Шаклеиной Е.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Ахмедовой О.Р.,

при участии в судебном заседании с использованием системы онлайн заседания в режиме web-конференции:

конкурсного управляющего Щавлевой О.Н., по паспорту,

представителя Уханова Я.К. - Овсеенко А.В., по доверенности от 16.11.2021,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" Щавлевой Ольги Николаевны

на определение Арбитражного суда Ивановской области от 19.08.2021 по делу N А17-10701/2019, принятое

по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" (ИНН 3702550434, ОГРН 1083702006156, адрес: 153034, г. Иваново, ул. Смирнова, д. 105А) Щавлевой Ольги Николаевны

об истребовании бухгалтерской и иной документации общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион", печатей, штампов, материальных ценностей у бывшего руководителя должника Уханова Якова Константиновича (ИНН 371104848390, дата и место рождения: 24.04.1966, СТ Деулино Ивановского района Ивановской области, адрес: 153034, Ивановская область, г. Иваново, ул. Смирнова, д. 105А; 153503, Ивановская область, Ивановский район, д. Рожново, ул. Уводская, д. 30),

УСТАНОВИЛ:

в Арбитражный суд Ивановской области 08.02.2021 обратился конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" (далее - ООО "Строй-Регион", должник) Щавлева Ольга Николаевна (далее - конкурсный управляющий Щавлева О.Н., заявитель) с заявлением об истребовании бухгалтерской и иной документации ООО "Строй-Регион", печатей, штампов, материальных ценностей у бывшего руководителя должника Уханова Якова Константиновича (далее также - ответчик, бывший руководитель Уханов Я.К.), в котором просила обязать бывшего директора ООО "Строй-Регион" Уханова Якова Константиновича передать следующее:

- четыре единицы техники:

1. КАМАЗ 43118-24 (VIN XTC431183С2421209, 2012 г/в., ГРЗ А961ЕК37),

2. полуприцеп с бортовой платформой 846430 (VIN X89846430D0DZ1068, 2013 г/в, ГРЗ РВ123437),

3. прицеп - компрессионная установка (ГРЗ 0025 НЕ 37, марка ПКСД-1.5/16, зав.N 019001, 2009 г/в),

4. буровая установка DITCH WITCH JT30 МАСН (ГРЗ 4029 НЕ 37, зав.N CMWJT30XLD0000034, N двиг. 73394025, 2013 г/в);

- бухгалтерскую и иную документацию, отражающую хозяйственную деятельность ООО "Строй-Регион" за период с 01.01.2017 по 24.09.2020, печати, штампы, материальные и иные ценности, принадлежащие ООО "Строй-Регион", в том числе:

1. Список кредиторов ООО "Строй-Регион" на 13.12.2019 и на 30.01.2020 с указанием полного наименования (Ф.И.О) кредитора, его местонахождения (места жительства) или фактического адреса и суммы кредиторской задолженности, существа обязательства из которого возникли требования кредитора по каждому кредитору с приложением подтверждающих документов, актов сверок.

2. Документы по личному составу ООО "Строй-Регион" за весь период деятельности организации (приказы о приеме, увольнении и переводе работников, расчетные ведомости, расчетные листки, личные карточки учета работников, трудовые книжки работников, журнал движения трудовых книжек).

3. Свидетельство о государственной регистрации ООО "Строй-Регион".

4. Учредительные документы ООО "Строй-Регион" со всеми зарегистрированными изменениями и дополнениями.

5. Свидетельство о постановке на налоговый учет ООО "Строй-Регион", выписка из ЕГРЮЛ.

6. Протоколы общего собрания учредителей (годовых и внеочередных), заседаний совета директоров, заседаний правления ООО "Строй-Регион" за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

7. Приказы за 01.01.2017 по 28.09.2020г.г. о назначении единоличного исполнительного органа.

8. Документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия.

9. Аудиторские заключения 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., подтверждающие достоверность документов бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО "Строй-Регион".

10. Список активов ООО "Строй-Регион", в том числе основных средств, сырья, материалов; готовой продукции и т.д., с указанием количества и балансовой стоимости на последнюю отчетную дату. Перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

11. Список дебиторов ООО "Строй-Регион" на 13.12.2019 и на 30.01.2020 с приложением подтверждающих документов, актов сверок и указанием сумм дебиторской задолженности по каждому дебитору.

12. Главные книги за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

13. Книги покупок и продаж за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

14. Журналы ордера за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

15. Авансовые отчеты за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

16. Оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского и налогового учета (в т.ч. по счету 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91) поквартально за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

17. Кассовые книги, отчеты кассира (с приложенными первичными документами пко и рко) за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

18. Номера и реквизиты расчетных (текущих) счетов, вкладов (депозитов) и иных счетов ООО "Строй-Регион", которые имеет организация в соответствии с ФЗ РФ от 02.12.1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", наименование и реквизиты обслуживающих эти счета банков, чековые книжки по открытым расчетным счетам, выписки из банка по всем счетам за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

19. Годовую и квартальную бухгалтерскую отчетность ООО "Строй-Регион" за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г. (бухгалтерские балансы, форму N 1,2, формы N 3,4,5, приложения, пояснительные записки к отчетности), налоговые декларации за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г. Отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

20. Документы первичного бухгалтерского учёта, бухгалтерской отчётности (квартальные и годовые), представляемые в налоговую инспекцию, фонды и статистическое управление, с соответствующими отметками о принятии (за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.).

21. Договоры купли-продажи имущества, иные договоры хозяйственной деятельности должника, соглашения, контракты, заключённые ООО "Строй-Регион" со всеми юридическими и физическими лицами за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., акты выполненных работ, товарные и товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи и т.д. за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., акты входящих услуг (документы, подтверждающие расходы) за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

22. Договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

23. Сведения и документы об использовании объектов недвижимого имущества, принадлежащих ООО "Строй-Регион", а также сведения и документы об арендуемых и сдаваемых в аренду ООО "Строй-Регион" объектах недвижимого имущества.

24. Сведения и документы на объекты движимого имущества, принадлежащих ООО "Строй-Регион", а также сведения и документы об арендуемых и сдаваемых в аренду ООО "Строй-Регион" объектах движимого имущества.

25. Приказы о принятии учетной политики ООО "Строй-Регион" за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

26. Документы и сведения о последней инвентаризации имущества и финансовых обязательств ООО "Строй-Регион" (акты, сличительные ведомости, описи, итоговые ведомости).

27. Сведения о фактической численности работников ООО "Строй-Регион", утвержденное штатное расписание ООО "Строй-Регион", сведения о задолженности по заработной плате перед работниками на дату введения конкурсного производства с указанием размера и периода возникновения персонально по каждому работнику.

28. Сведения о выданных доверенностях.

29. Сведения о способе управления имуществом ООО "Строй-Регион".

30. Документы, подтверждающие права должника на недвижимое имущество, в том числе на земельные участки (свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество).

31. Документы и Постановления органов государственной власти, обосновывающие права на занимаемые земельные участки, если таковые имеются.

32. Сведения об организациях, в которых ООО "Строй-Регион" является учредителем (участником), и сведения о доле участия, о наличии договоров с ними, о наличии консолидированного с ними баланса.

33. Сведения о наличии лицензий, патентов, сертификатов в случае их наличия предоставить их копии.

34. Отчеты по оценке бизнеса и имущества ООО "Строй-Регион".

35. Сведения об аффилированных лицах ООО "Строй-Регион".

- документы за период с 01.01.2017 по 24.09.2020 для подготовки Анализа финансового состояния должника и содержащие следующие сведения:

1. Влияние государственной денежно-кредитной политики;

2. Особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник;

3. Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника;

4. Исполнение государственного оборонного заказа;

5. Наличие мобилизационных мощностей;

6. Наличие имущества ограниченного оборота;

7.Необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;

8. Географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона;

9. Имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.

10. Основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства;

11. Состав основного и вспомогательного производства;

12. Загрузка производственных мощностей;

13. Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание;

14. Основные объекты, не завершенные строительством;

15. Перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием;

16. Характеристика учетной политики должника, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения;

17. Характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур;

18. Все направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности.

19. Данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции (отдельно по внешнему и внутреннему рынку), а также объемам поставок;

19.1. Данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами;

20. Данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию;

21. Данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию;

22. Влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств.

23. Балансовая стоимость активов, используемых в производственном процессе;

24. Возможная стоимость активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях;

25. Балансовая стоимость активов, не используемых в производственном процессе;

26. Возможная стоимость активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.

27. Наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств;

28. Степень износа основных средств;

29. Наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств;

30. Наличие и краткая характеристика обремененных основных средств (в том числе год ввода в действие, возможный срок полезного действия, проведенные ремонт (текущий, капитальный), реконструкция, модернизация, частичная ликвидация, переоценка, амортизация, земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, характеристика специализации (узкоспециализированное или нет), участие в производственном процессе (круглогодично или часть года), наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, источник приобретения).

31. Степень готовности объектов незавершенного строительства;

32. Размер средств, необходимых для завершения строительных работ, и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов;

33. Необходимость или целесообразность завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства;

34. Возможная стоимость объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях.

35. Эффективность и целесообразность вложений в материальные ценности;

36. Соответствие получаемого дохода рыночному уровню;

37. Возможность расторжения договоров и возврата имущества без возникновения штрафных санкций в отношении должника.

38. Имущество, внесенное в долгосрочные финансовые вложения;

39. Эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений;

40. Возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений;

41. Возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях.

42. Степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции;

43. Размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается;

44. Размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

46. Обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы;

46. Причины задержки реализации готовой продукции;

47. Обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов;

48. Возможность получения денежных средств за отгруженные товары (работы, услуги);

49. Запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна.

50.Обоснованность сумм, числящихся как налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

51. Сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана.

52. Эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;

53. Имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений;

54. Возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;

55. Возможность реализации краткосрочных финансовых вложений.

56. Эффективность использования и возможность реализации прочих внеоборотных и оборотных активов.

57. Балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность должника.

58. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна.

59. Балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

60. Внутрихозяйственные резервы обеспечения восстановления платежеспособности, обязательства, которые могут быть оспорены или прекращены, возможность проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

61. Сведения о размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений, размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

62. Поквартальные изменения состава и величины обязательств и их доля в совокупных пассивах;

63. Обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам;

64. Обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции;

65. Обязательства, возникновение которых может быть оспорено;

66. Обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку;

67. Возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами.

68. Сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год.

69. Возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности);

70. Мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации;

71. Затраты на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов;

72. Сравнительная характеристика существующей структуры затрат и структуры затрат в календарном году.

73. Сведения о наличии бюджетного финансирования, размер, цели и периодичность бюджетного финансирования.

74. Расшифровка ежемесячного поступления и расходования денежных средств с указанием контрагентов за период с 01.01.2017 по настоящее время.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 19.08.2021 в удовлетворении требований отказано.

Конкурсный управляющий "Строй-Регион" Щавлева О.Н. с принятым определением суда не согласна, обратилась во Второй арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить оспариваемое определение, принять новый судебный акт.

По мнению заявителя жалобы, суд первой инстанции в отсутствие каких-либо доказательств неправомерно посчитал установленным факт отсутствия вышеуказанного имущества у должника и, как следствие, отсутствие обязанности бывшего руководителя должника передать принадлежащее должнику имущество. Конкурсный управляющий полагает, что суд первой инстанции необоснованно возложил на конкурсного управляющего обязанность по доказыванию факта наличия у бывшего руководителя должника бухгалтерской и иной документации должника. В силу законодательства о бухгалтерском учете предполагается, что бухгалтерская документация находится у руководителя должника, пока не доказано иное. По мнению апеллянта, бывшим руководителем должника не представлено допустимых доказательств отсутствия у него документов, например, по причине их уничтожения либо пропажи по обстоятельствам, не связанным с действиями бывшего руководителя должника. Исполнив частично требование конкурсного управляющего, ответчик не представил доказательств принятия надлежащих мер к восстановлению документации в случае ее утраты, доказательств невозможности ее восстановления, доказательств принятия мер к истребованию документов и совершения иных действий, свидетельствующих о его добросовестном поведении. Конкурсный управляющий считает, что в материалы дела не представлено допустимых доказательств отсутствия (утраты) истребуемого имущества. Апеллянт указывает, что в 2017 году должник осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, результатом которой стало увеличение запасов, уменьшение основных средств, а также прочих оборотных активов.

Определение Второго арбитражного апелляционного суда о принятии апелляционной жалобы к производству вынесено 13.10.2021 и размещено в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" 15.10.2021 в соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 122 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ). На основании указанной нормы стороны надлежащим образом уведомлены о рассмотрении апелляционной жалобы.

Уханов Я.К. в отзыве на апелляционную жалобу и в дополнении к нему указывает, что именно на заявителя возлагается бремя доказывания наличия истребуемых документов у лица, к которому заявлены требования. Возложение на сторону бремени доказывания отрицательного факта недопустимо. Как полагает ответчик, доказательств наличия в его распоряжении документов не представлено. Уханов Я.К. отмечает, что с 2017 года ООО "Строй-Регион" фактически прекратило хозяйственную деятельность, бухгалтерский учет не вело, договоров не заключало. Все документы, которые были в распоряжении у Уханова Я.К., были переданы конкурсному управляющему почтой. По мнению ответчика, вынесение судебного акта без получения сведений из правоохранительных органов не является нарушением процессуальных прав, поскольку суд ограничен установленными законом сроками рассмотрения дел. Уханов Я.К. отмечает, что информация о нахождении в розыске автомобиля КАМАЗ 43118-24 имеется в официальной базе ГИБДД. Ответчик утверждает, что полуприцеп с бортовой платформой, компрессорная и буровая установка являлись комплексом оборудования, эксплуатируемыми должником как единое целое с КАМАЗом и также были похищены. Полагает определение суда первой инстанции законным и обоснованным.

УФНС России по Ивановской области в отзыве на апелляционную жалобу указывает, что Уханов Я.К. не в полном объеме передал документацию конкурсному управляющему. Именно ответчик, как руководитель должника, обязан был обеспечивать сохранность бухгалтерской документации, а в случае её утраты - предпринимать меры по восстановлению документов. Доказательств невозможности принять меры по восстановлению документации должника не представлено, равно как и совершения иных действий, свидетельствующих о его добросовестном поведении. Согласно информационному ресурсу налогового органа АИС "Налог-3" бывшим руководителем Ухановым Я.К. посредством телекоммуникационных каналов связи с ЭП 09.04.2018 представлялась бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2017 год, согласно которой балансовая стоимость активов должника составляет 48 688 000 руб., в том числе: внеоборотные активы (основные средства), оборотные активы (запасы, НДС по приобретенным ценностям 1000 руб., дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения). Уполномоченный орган обращает также внимание на представление ответчиком в 2018 году бухгалтерской отчетности. Отсутствие документов первичного бухгалтерского учета ООО "Строй-Регион" в полном объеме не позволило конкурсному управляющему принять меры по выявлению имущества должника и сформировать конкурсную массу. Просит определение суда первой инстанции отменить, принять новый судебный акт.

В соответствии со статьей 158 АПК РФ рассмотрение апелляционной жалобы неоднократно откладывалось, на основании статьи 18 АПК РФ изменялся состав суда, в связи с чем рассмотрение дела начиналось заново.

В судебном заседании в порядке статьи 163 АПК РФ объявлялись перерывы до 31.01.2022.

После перерывов в судебное заседание обеспечена явка конкурсного управляющего и представителя Уханова Я.К.

Иные лица, участвующие в деле, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц.

31.01.2022 от конкурсного управляющего поступило ходатайство об отказе от части требований в порядке статьи 49 АПК РФ.

В окончательной редакции заявитель просит обязать бывшего директора ООО "Строй-Регион" Уханова Якова Константиновича передать конкурсному управляющему должника:

- четыре единицы техники:

1. КАМАЗ 43118-24 (VIN ХТС431183С2421209, 2012 г/в., ГРЗ А961ЕК37),

2. полуприцеп с бортовой платформой 846430 (VIN Х89846430D0DZ1068, 2013 г/в, ГРЗ РB123437),

3. прицеп - компр. устан. (ГРЗ 0025 НЕ 37, марка ПКСД-1.5/16, зав.N 019001, 2009 г/в),

4. буровая установка DITCH WITCH JT30 MACH (ГРЗ 4029 НЕ 37, зав.N CMWJT30XLD0000034, N двиг. 73394025, 2013 г/в);

- бухгалтерскую и иную документацию, отражающую хозяйственную деятельность ООО "Строй - Регион" за период с 01.01.2017 по 24.09.2020, материальные и иные ценности, принадлежащие ООО "Строй-Регион", в том числе:

1. Список активов ООО "Строй-Регион", в том числе основных средств, сырья, запасов, материалов; готовой продукции и т.д., с указанием количества и балансовой стоимости на последнюю отчетную дату; перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

2. Список дебиторов ООО "Строй-Регион" с приложением подтверждающих документов, актов сверок и указанием сумм дебиторской задолженности по каждому дебитору.

3. Главные книги за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

4. Книги покупок и продаж за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

5. Журналы ордера за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

6. Авансовые отчеты за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

7. Оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского и налогового учета (в т.ч. по счету 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91) поквартально за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

8. Кассовые книги, отчеты кассира (с приложенными первичными документами пко и рко) за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

9. Договоры купли-продажи имущества, иные договоры хозяйственной деятельности должника, соглашения, контракты, заключённые ООО "Строй-Регион" со всеми юридическими и физическими лицами за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., акты выполненных работ, товарные и товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи и т.д. за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., акты входящих услуг (документы, подтверждающие расходы) за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

10. Договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

11. Документы на объекты движимого имущества, принадлежащего ООО "Строй-Регион", а также сведения и документы о сдаваемых в аренду ООО "Строй-Регион" объектах движимого имущества.

Согласно части 2 статьи 49 АПК РФ истец вправе до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу в арбитражном суде первой инстанции или в арбитражном суде апелляционной инстанции, отказаться от иска полностью или частично.

Суд апелляционной инстанции, рассмотрев заявленное ходатайство об отказе от части требований, принимая во внимание, что отказ от требований не противоречит закону и не нарушает права других лиц, принимает ходатайство конкурсного управляющего. Производство по делу в данной части подлежит прекращению.

Законность определения Арбитражного суда Ивановской области проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, в Арбитражный суд Ивановской области поступило заявление ФНС России в лице ИФНС России по г. Иваново о признании ООО "Строй-Регион" несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 30.01.2020 заявление принято к производству, возбуждено дело N А17-10701/2019 о несостоятельности (банкротстве) должника.

Решением суда от 28.09.2020 (резолютивная часть 24.09.2020) должник признан банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство на шесть месяцев по упрощенной процедуре банкротства, применяемой к отсутствующему должнику; конкурсным управляющим утверждена Щавлева Ольга Николаевна.

Определением суда срок конкурсного производства продлен на шесть месяцев.

В Арбитражный суд Ивановской области обратился конкурсный управляющий должника Щавлева О.Н. с заявлением об истребовании бухгалтерской и иной документации ООО "Строй-Регион", печатей, штампов, материальных ценностей у бывшего руководителя должника Уханова Якова Константиновича.

Арбитражный суд Ивановской области, рассмотрев заявленные требования, не усмотрел правовых оснований для их удовлетворения.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей явившихся в судебное заседание лиц, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ, пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве, с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В соответствии с пунктом 24 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

По смыслу разъяснений, изложенных в пунктах 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", при предъявлении требования об исполнении обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, заявитель не вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

При истребовании документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей у бывшего руководителя должника суд обязан проверить как сам факт существования, так и наличие данных документов и материальных ценностей у лица, от которого они истребуются, с целью обеспечения исполнимости судебного акта.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что общеправовой принцип правовой определенности предполагает стабильность правового регулирования и исполнимость вынесенных судебных решений (постановление от 30.07.2001 N 13-П, постановление от 05.02.2007 N 2-П), судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.

Таким образом, при недоказанности выше названных обстоятельств на ответчика не может быть возложена обязанность по передаче документов.

Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку иначе он не будет соответствовать части 1 статьи 16 АПК РФ и может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение (в частности, в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 ГК РФ).

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Относительно довода о не передаче бывшим руководителем должника имущества организации судебная коллегия приходит к следующим выводам.

На запрос Арбитражного суда Ивановской области в материалы дела представлено письмо от 25.05.2021 N 45/24679 (л.д. 58), в котором указано, что инициатором розыска транспортного средства КАМАЗ 43118-24 является ОМВД России по району Бирюлёво Западное г. Москвы.

Согласно общедоступным сведениям, размещенным на официальном сайте ГИБДД.РФ, спорный автомобиль находится в розыске с 01.11.2019.

30.11.2021 в адрес Второго арбитражного апелляционного суда от ОМВД России по району Бирюлёво Западное поступили копии всех материалов по уголовному делу N 11901450070000534 от 02.11.2019 по заявлению ООО "Строй-Регион" (руководителя, учредителей ООО "Строй-Регион") о краже транспортных средств.

Представленными в материалы дела доказательствами подтвержден факт хищения автомобиля КАМАЗ 43118-24 (VIN ХТС431183С2421209, 2012 г/в., ГРЗ А961ЕК37), который конкурсным управляющим надлежащими доказательствами не опровергнут.

Таким образом, из совокупности имеющихся доказательств суд апелляционной инстанции приходит к выводу о недоказанности конкурсным управляющим нахождения вышеуказанного транспортного средства у ответчика.

Уханов Я.К. утверждает, что все четыре единицы истребуемой техники являются неделимым комплексом для бурения, хранились и эксплуатировались ООО "Строй-Ресурс" только в комплексе, в подтверждение заявленных доводов ответчиком представлены фотографии. В связи с чем, Уханов Я.К. утверждает, что автомобиль КАМАЗ был угнан вместе со всем буровым комплексом.

Однако из фотографий ответчика не следует, что автомобиль КАМАЗ 43118-24 и иные единицы техники (полуприцеп с бортовой платформой, компрессионная и буровая установка) являются единым комплексом, эксплуатируемым должником как единое целое. Кроме того, на основании фотографий невозможно идентифицировать буровую и компрессионную установки и полуприцеп.

Доводы ответчика о том, что автомобиль КАМАЗ 43118-24, буровая и компрессионная установки и полуприцеп с бортовой платформой, являются единым комплексом и не могут эксплуатироваться отдельно, противоречат ответам из регистрирующих органов, согласно которым все единицы техники являются самостоятельными объектами, поставленными на учет.

Судом апелляционной инстанции у Уханова Я.К. неоднократно запрашивалась документация в отношении спорных единиц техники, позволяющая сделать вывод о невозможности эксплуатации буровой и компрессионной установки, полуприцепа отдельно от транспортного средства КАМАЗ 43118-24, а также документы, подтверждающие установку и нахождение бурового комплекса во время хищения на транспортном средстве КАМАЗ 43118-24. Однако такие документы не были представлены.

Из представленных в материалы дела копий уголовного дела не следует, что вместе с транспортным средством КАМАЗ 43118-24 были угнаны и истребуемые полуприцеп с бортовой платформой, компрессионная и буровая установки. Розыск ведется только относительно транспортного средства КАМАЗ 43118-24, упоминания об иных объектах в материалах уголовного дела отсутствуют.

Таким образом, надлежащими доказательствами доводы ответчика о том, что всё спорное имущество являлось комплексом оборудования, которое эксплуатировалось должником как единое целое и был похищено в полном объеме, не подтверждены.

Довод бывшего руководителя должника о том, что прицеп - компрессионная установка (ГРЗ 0025 НЕ 37, марка ПКСД-1.5/16, зав.N 019001, 2009 г/в) был реализован ООО "ГорГаз" в 2015 году, также документально не подтвержден.

К представленному письму директора ООО "ГорГаз" Музеева Р.С. о том, что вышеназванное имущество было приобретено в 2015 году у ООО "Строй-Регион" судебная коллегия относится критически, поскольку первичные документы относительно указанной сделки либо иные доказательства, подтверждающие передачу данного объекта ООО "ГорГаз" должником не представлены (при этом из описи переданной документации должника конкурсному управляющему (л.д. 108-109) следует, что документация, в т.ч. бухгалтерская, у Уханова Я.К. имелась), данная единица техники до сих пор значится за должником.

Факт купли-продажи имущества не может быть подтвержден письмом юридического лица.

Кроме того, конкурсный управляющий указал на аффилированность ООО "ГорГаз" по отношению к должнику.

Принимая во внимание, что ответчик не опроверг презумпцию нахождения у бывшего руководителя материальных ценностей должника, за исключением транспортного средства КАМАЗ 43118-24, судебная коллегия приходит к выводу об обоснованности требований конкурсного управляющего относительно истребования у Уханова Я.К. полуприцепа с бортовой платформой 846430 (VIN Х89846430D0DZ1068, 2013 г/в, ГРЗ РB123437), прицепа - компрессионной установки (ГРЗ 0025 НЕ 37, марка ПКСД-1.5/16, зав.N 019001, 2009 г/в), буровой установки DITCH WITCH JT30 MACH (ГРЗ 4029 НЕ 37, зав.N CMWJT30XLD0000034, N двиг. 73394025, 2013 г/в) с документацией в отношении указанного имущества.

Как следует из материалов дела, документация должника, а также печать ООО "Строй-Регион" Ухановым Я.К. были направлены в адрес конкурсного управляющего почтой, что подтверждается описями почтовых отправлений от 19.07.2021 и от 20.07.2021.

Судом первой инстанции отмечено, что на момент рассмотрения спора согласно отчету об отслеживании отправления посылка с печатью ООО "Строй-Регион" с 22.07.2021 ожидает адресата в месте вручения.

Конкурсный управляющий Щавлева О.Н. указала, что 11.08.2021 по почте России получены документы от Уханова Я.К., которые по сути состоят из следующего:

1. Устав ООО "Строй - Регион" от 2012 г.,

2. личные дела работников за периоды, которые были уволены в 2012 г., в 2015 г. (документы по личному составу за более поздние периоды не представлены),

3. бухгалтерская и налоговая отчетность за 2015 г. (управляющим запрашивались документы, начиная с 01.01.2017).

Конкурсный управляющий отмечает, что Уханов Я.К. передал документацию должника не в полном объеме.

В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

В силу положений статей 7, 9 и 29 вышеназванного закона обязанность по организации ведения бухгалтерского учета и ответственность за сохранность первичных документов бухгалтерского учета и регистров бухгалтерского учета в течение не менее пяти лет возложена на руководителя организации.

Кроме того, по смыслу изложенных в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснений, общество в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Таким образом, руководитель должника обязан не только обеспечить ведение бухгалтерского учета и сохранность первичных учетных документов должника, но и в случае необходимости их восстановление, а также передачу документации и имущества последующему руководителю либо конкурсному управляющему.

В соответствии с правовой позицией, выраженной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2017 N 305-ЭС17-13674 относительно распределения бремени доказывания при рассмотрении данной категории споров, поскольку в силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве именно бывший руководитель должника обязан передать конкурсному управляющему документацию должника, то для обоснования ходатайства конкурсному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем данной обязанности.

В силу статьи 65 АПК РФ бремя опровержения доводов конкурсного управляющего перешло на бывшего руководителя должника, который имеет для этого объективные возможности, исходя из особенностей рассматриваемых правоотношений.

На момент возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Строй-Регион" обязанности руководителя исполнял Уханов Я.К., являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, поэтому он в силу закона обязан был хранить документацию должника. Именно Уханов Я.К., как руководитель должника, независимо от введения в отношении должника процедур банкротства, обязан был принять необходимые меры по восстановлению документации должника.

В материалы дела представлена бухгалтерская отчетность должника за 2017 год, которая была подписана и сдана Ухановым Я.К. в налоговой орган.

В частности, из бухгалтерского баланса за 2017 год следует, что валюта баланса на 31.12.2017 составляла 48 688 тыс. руб., активы баланса:

- основные средства - 2 957 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2016 - 4 146 тыс. руб.),

- запасы - 25 140 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2016 - 11 964 тыс. руб.),

- дебиторская задолженность - 20 196 тыс. руб. (по состоянию на 31.12.2016 - 20 155 тыс. руб.),

- финансовые вложения - 394 тыс. руб.

Таким образом, из показателей бухгалтерской отчетности следует, что вышеуказанные сроки баланса изменились в 2017 году по сравнению с 2016 годом.

Указанные обстоятельства опровергают доводы ответчика о том, что бухгалтерская отчетность за 2017 год сдавалась на основании аналогичных сведений предыдущего отчетного периода.

Предоставляя в налоговый орган бухгалтерскую отчетность должника за 2017 год с вышеуказанными показателями, бывший руководитель Уханов Я.К. не мог не обладать документами первичного бухгалтерского учета, тем более, что им по итогам 2017 года в бухгалтерский баланс должника были внесены изменения по вышеуказанным строкам баланса.

Таким образом, судебная коллегия приходит к выводу об обоснованности требований заявителя в части истребования документации должника в отношении активов и дебиторской задолженности, отраженных в бухгалтерской отчетности за 2017 год.

В отношении иной истребуемой документации апелляционная коллегия приходит к следующим выводам.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Ивановской области от 28.09.2020 по настоящему делу доказано наличие у должника признаков банкротства отсутствующего должника, к которым относится фактическое прекращение деятельности юридического лица. Кроме того, данным судебным актом установлено, что движение денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях за период с 01.09.2018 по 01.09.2019 должником не осуществлялось, последняя бухгалтерская отчетность представлена за 12 месяцев 2017 года.

Ссылки конкурсного управляющего на то, что согласно решению суда движение денежных средств на расчетных счетах должника было до 01.09.2018, следовательно, должник осуществлял предпринимательскую деятельность, признается судебной коллегией несостоятельной, поскольку как пояснил конкурсный управляющий в судебном заседании, до 01.09.2018 по счету должника производились лишь списания в пользу налогового органа, отчисления в пользу каких-либо контрагентов, либо поступления денежных средств от них, по счетам отсутствуют.

Представитель руководителя в судебном заседании пояснил, что работники должника были уволены еще до вступления его в должность руководителя.

Доказательств осуществления должником хозяйственной деятельности за период с начала вступления Уханова Я.К. в должность руководителя (13.03.2017) в материалы дела не представлено, что исключает наличие у ответчика иной бухгалтерской документации (книг покупок и продаж, авансовых отчетов, кассовых книг, отчетов кассира, главных книг и т.д.). Бесспорных доказательств, подтверждающих осуществление должником до 01.09.2018 расчетов с контрагентами, заключение каких-либо договоров в период осуществления Ухановым Я.К. деятельности, также не представлено.

Учитывая изложенное, принимая во внимание установление судом первой инстанции при введении процедуры банкротства в отношении должника признаков отсутствующего юридического лица, прекращение деятельности с 2017 года, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о фактическом отсутствии у Уханова Я.К. иной, помимо истребуемой, документации должника за 2017, 2018-2020 годы.

При таких обстоятельствах апелляционная жалоба подлежит удовлетворению в части, определение суда первой инстанции подлежит изменению на основании пункта 3 части 1 статьи 270 АПК РФ.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

Согласно статье 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче апелляционной жалобы по данной категории дел государственная пошлина не уплачивается.

Руководствуясь статьями 49, 150 (пункт 4 части 1), 258, 268, 269 (пункт 2, 3), 270 (пункт 3 части 1), 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

принять отказ конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" Щавлевой Ольги Николаевны от части требований, производство по делу N А17-10701/2019 в указанной части прекратить.

Определение Арбитражного суда Ивановской области от 19.08.2021 по делу N А17-10701/2019 изменить.

Изложить резолютивную часть определения в следующей редакции:

"Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" удовлетворить частично.

Обязать Уханова Якова Константиновича передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" следующую документацию:

- список активов ООО "Строй-Регион", в том числе, основных средств, сырья, запасов, материалов, готовой продукции, с указанием количества и балансовой стоимости, по бухгалтерскому балансу, составленному за 2017 год;

- список дебиторов ООО "Строй-Регион", задолженность по которым отражена в бухгалтерском балансе за 2017 год с приложением подтверждающей первичной документации.

Обязать Уханова Якова Константиновича передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью "Строй-Регион" следующее имущество:

- полуприцеп с бортовой платформой 846430 (VINX89846430D0DZ1068, 2013 г/в, ГРЗ РВ123437);

- прицеп - компрессионная установка (ГРЗ 0025 НЕ 37, марка ПКСД-1.5/16, зав.N 019001, 2009 г/в.);

- буровая установка DITCHWITCHJT30 МАСН (ГРЗ 4029 НЕ 37, зав. N CMWJT30XLD0000034, N двиг. 73394025, 2013 г/в)

- и документацию на них.

В удовлетворении остальной части требований отказать"

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение одного месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Ивановской области.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1-291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

Председательствующий

Е.Н. Хорошева

Судьи

Т.М. Дьяконова Е.В. Шаклеина