Проект Указания Банка России "О порядке проведения анализа финансового положения страховой организации" (по состоянию на 08.05.2018)

Настоящее Указание на основании статьи 184.1-3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 29, ст. 35; N 27, ст. 3945, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2016, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293, ст. 4305; 2017, N 1, ст. 29; N 18, ст. 2661; N 25, ст. 3596) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") устанавливает порядок проведения Банком России анализа финансового положения страховой организации для решения вопроса об осуществлении контрольным органом мер по предупреждению банкротства страховой организации (далее - Порядок).

Глава 1. Общие положения

1.1. В соответствии со статьей статьи 184.1-3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" анализ проводится представителями Банка России и (или) представителями общества с ограниченной ответственностью "Управляющая компания Фонда консолидации банковского сектора" (далее - Управляющая компания) (далее - представители).

Представители при проведении анализа финансового положения страховой организации, в том числе оценке стоимости активов и размера страховых резервов вправе привлекать оценщика и (или) актуария.

1.2. Представитель не должен: являться собственником (владельцем) акций (долей) страховой организации, в отношении которой предполагается провести анализ (далее - оцениваемая страховая организация), а также лицом, оказывающим косвенно (через третьих лиц) значительное влияние на решения, принимаемые органами управления оцениваемой страховой организации (в целях настоящего Указания значительное влияние понимается в значении, определенном в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия");

иметь договорные отношения с оцениваемой страховой организацией;

иметь семейные или родственные отношения (супруги, родители, дети, в том числе усыновленные, усыновители, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки, а также родители, дети, в том числе усыновленные, усыновители, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки супругов) с акционерами (участниками) оцениваемой страховой организации, на долю которых приходится более одного процента акций (долей);

иметь семейные или родственные отношения с членами совета директоров (наблюдательного совета), лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, его заместителем, членом коллегиального исполнительного органа, главным бухгалтером и заместителем главного бухгалтера, а также с руководителями подразделений оцениваемого банка, если указанные лица могут оказывать значительное влияние на решения, принимаемые органами управления оцениваемой страховой организацией.

1.3. Срок проведения анализа не может превышать сорок пять календарных дней со дня предъявления руководителям (лицам, их замещающим) оцениваемой страховой организации приказа Банка России о проведении анализа. Указанный срок может быть продлен Банком России на десять календарных дней на основании соответствующего ходатайства, содержащего обоснование необходимости продления срока.

Глава 2. Порядок проведения анализа

2.1. Решение о проведении анализа оформляется приказом Банка России, который подписывает Председатель Банка России (лицо, его замещающее), или заместитель (первый заместитель) Председателя Банка России, являющийся председателем Комитета финансового надзора Банка России (лицо, его замещающее), или иной уполномоченный заместитель Председателя Банка России (лицо, его замещающее).

2.2. Приказ Банка России о проведении анализа должен содержать: полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименования оцениваемой страховой организации, регистрационный номер в едином государственном реестре субъектов страхового дела, место нахождения оцениваемой страховой организации, организационно-правовую форму оцениваемой страховой организации;

наименование федерального закона и ссылку на статью, на основании которой принято решение о проведении анализа;

дату начала проведения анализа;

сведения о составе представителей с указанием фамилий, имен, отчеств (при наличии), занимаемых должностей и определением руководителя группы представителей.

Приказ Банка России о проведении анализа может содержать другие положения, необходимые для выполнения задач и функций, возложенных на представителей, включая задание на проведение анализа.

2.3. Приказ Банка России о проведении анализа не подлежит опубликованию и доводится до Управляющей компании, если ее работники включены в состав группы представителей.

2.4. Представители приступают к исполнению своих обязанностей в дату начала проведения анализа, указанную в приказе Банка России о проведении анализа.

По прибытии в оцениваемую страховую организацию руководитель группы представителей вручает руководителю оцениваемой организации (лицу, его замещающему) копию приказа Банка России о проведении анализа.

Руководитель оцениваемой страховой организации (лицо, его замещающее) расписывается в получении на второй копии приказа Банка России о проведении анализа (с указанием даты и времени вручения), которая остается у руководителя группы представителей.

При отсутствии руководителя оцениваемой страховой организации (лица, его замещающего) или в случае, если руководитель оцениваемой страховой организации (лицо, его замещающее) отказался от ознакомления с приказом Банка России о проведении анализа, руководитель группы представителей составляет в произвольной форме и подписывает акт о невозможности вручения копии приказа Банка России о проведении анализа.

Если отсутствие руководителя оцениваемой страховой организации (лица, его замещающего) или его отказ от ознакомления с приказом Банка России о проведении анализа не препятствуют доступу представителей, представители приступают к выполнению своих обязанностей в дату начала проведения анализа, указанную в приказе Банка России о проведении анализа.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.7. Руководители (лица, их замещающие) и работники оцениваемой страховой организации обязаны обеспечивать содействие в проведении анализа с момента предъявления приказа Банка России о проведении анализа.

2.8. Руководители оцениваемой страховой организации (лица, их замещающие) в день начала проведения анализа обязаны:

определить ответственных работников оцениваемой страховой организации, которые должны взаимодействовать с представителями, их компетенцию и ответственность по обеспечению доступа к документам (информации), необходимым для проведения анализа, к автоматизированным базам данных информационных систем оцениваемой страховой организации, по предоставлению документов (информации) оцениваемой страховой организации, а также по обеспечению иных условий, необходимых для проведения анализа;

довести указанную выше информацию об ответственных работниках до руководителя группы представителей в письменной форме.

2.9. Руководители (лица, их замещающие) и работники оцениваемой страховой организации с даты начала проведения анализа обязаны:

обеспечивать представителям беспрепятственный доступ в здания и другие служебные помещения оцениваемой страховой организации с даты начала проведения анализа до даты его завершения при предъявлении представителями паспорта (или документа, подтверждающего, что указанные лица являются служащими Банка России или Управляющей компании) руководителям оцениваемой страховой организации (лицам, их замещающим), работникам оцениваемой страховой организации или работникам иной организации, осуществляющей контроль за соблюдением пропускного режима или охрану оцениваемой страховой организации;

предоставлять представителям рабочие места в служебном помещении оцениваемой страховой организации, изолированном от работников оцениваемой страховой организации и третьих лиц, сдаваемом под охрану и оборудованном необходимой мебелью, в частности несгораемыми шкафами для хранения документов, компьютерами (с необходимым представителям программным обеспечением), средствами связи, организационно-техническими средствами;

обеспечивать представителям доступ к документам (информации), необходимым для проведения анализа, к автоматизированным информационным системам оцениваемой страховой организации, а также получение на бумажном и электронном носителях копий документов (информации), в том числе хранящихся в автоматизированных информационных системах;

обеспечивать представителей затребованной ими достоверной, полной и актуальной информацией;

обеспечить исполнение запросов о предоставлении документов (информации), необходимых для проведения анализа, подписанные представителями, в полном объеме и в сроки, указанные в запросах о предоставлении таких документов (информации).

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.11. По требованию представителей предоставляемые копии документов на бумажных носителях должны быть прошиты, заверены подписями руководителя и главного бухгалтера оцениваемой страховой организации (лиц, их замещающих) и скреплены оттиском печати оцениваемой страховой организации (при наличии).

2.12. В случае отсутствия документов (информации) и (или) возникновения иных обстоятельств, препятствующих их предоставлению в сроки, установленные запросом о предоставлении документов (информации), руководители оцениваемой страховой организации (лица, их замещающие) должны представить руководителю группы представителей до истечения установленного в запросе о предоставлении документов (информации) срока предоставления документов (информации) письменное объяснение причин неисполнения запроса, в том числе неисполнения запроса в установленный срок.

2.13. Руководители (лица, их замещающие) и работники оцениваемой страховой организации, а также работники иных организаций, осуществляющих контроль за соблюдением пропускного режима или охрану оцениваемой страховой организации, не вправе:

проверять технические средства, находящиеся в пользовании представителей, изымать и досматривать служебные и иные документы, вещи и лишать представителей возможности использовать их при проведении анализа;

требовать от представителей каких-либо устных или письменных обязательств и объяснений;

заходить в служебные помещения, предоставленные представителям, в случае их отсутствия;

предъявлять представителям иные требования, не предусмотренные законодательством Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.15. Руководитель группы представителей распределяет обязанности между представителями и несет ответственность за подготовку отчета о результатах деятельности представителей (далее - отчет).

2.17. Анализ осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и отчетности оцениваемой страховой организации с учетом осуществленных представителями оценок, а также на основании иной информации, полученной от оцениваемой страховой организации. При проведении анализа могут использоваться результаты проверок оцениваемой страховой организации, проведенных в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими вопросы проведения проверок страховых организаций (их филиалов) и организации инспекционной деятельности Банка России.

2.18. В случае необходимости в период проведения анализа руководитель группы представителей проводит совещания с представителями оцениваемой страховой организации.

2.19. Анализ включает в себя оценку представителями активов и обязательств страховой организации, расчет величины страховых резервов, расчет величины собственных средств страховой организации, расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств и определение стоимости активов, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства, а также проверку соблюдения страховыми организациями требований финансовой устойчивости и платежеспособности, установленных следующими нормативными актами:

Указание Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств";

Указание Банка России от 22 февраля 2017 года N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов";

Указание Банка России от 22 февраля 2017 года N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов";

Положение Банка России 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни";

Положение Банка России 16 ноября 2016 N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни".

2.20 Оценка активов и обязательств осуществляется в соответствии с принципами, описанными в отраслевых стандартах бухгалтерского учета с учетом положений учетной политики оцениваемой страховой организации, не противоречащих законодательству Российской Федерации, по состоянию на дату оценки, определяемую представителями с учетом необходимости получения наиболее актуальной и достоверной оценки (далее - дата оценки).

2.21 Расчет страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, осуществляется в соответствии с Положением Банка России 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" с учетом утвержденного страховой организацией положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни и с учетом оценки страховых резервов, осуществленной представителями в соответствии с принципами, описанными в Положении Банка России от 4.09.2015 N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации" Расчет страховых резервов по страхованию жизни, осуществляется в соответствии с Положением Банка России 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни" с учетом утвержденного страховой организацией положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни.

2.22. Расчет величины собственных средств, осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от N "О методике расчета собственных средств страховой организацией" с учетом результатов оценок, указанных в пунктах 2.20-2.21 настоящего Указания.

2.23 Расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", осуществляется с учетом результатов оценок, указанной в пунктах 2.20-2.22.

2.24. Определение стоимости активов, в которые инвестированы средства страховых резервов осуществляется c учетом требования Указания Банка России от 22 февраля 2017 N 4297-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов" с учетом результатов оценок, указанных в пунктах 2.20-2.21.

Определение стоимости активов, в которые инвестированы собственные средства осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 22 февраля 2017 N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов" с учетом результатов оценок, указанных в пунктах 2.20-2.23.

2.25. Сведения, полученные в ходе анализа, являются информацией ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Глава 3. Оформление результатов анализа

3.1. По результатам анализа представителями составляется отчет, содержащий сведения об оцениваемой страховой организации (полное фирменное наименование и (или) сокращенное фирменное наименование (при наличии) оцениваемой страховой организации, регистрационный номер в едином государственном реестре субъектов страхового дела, , место нахождения оцениваемой страховой организации, сведения о лицензии страховой организации и сроке ее действия, перечень осуществляемых видов страхования, сведения о сроках проведения анализа, сведения о представителях, проводивших анализ.

3.2. В зависимости от результатов проведенного анализа отчет включает: результат расчета величины собственных средств (капитала) оцениваемой страховой организации с учетом итогов проведенного анализа; результат расчета величины страховых резервов в соответствии с требованиями Положения Банка России 16.11.2016 N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" и Положения Банка России 16.11.2016 N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни";

информацию об активах и обязательствах, оцениваемой страховой организации с учетом проведенного анализа в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию; другие данные, которые представители признают существенными для обоснования своих выводов.

В случае если представителями для проведения анализа финансового положения страховой организации привлекались актуарий и (или) оценщик, то в отчет должна быть включена информация, полученная от актуария и (или) оценщика.

3.3. Отчет должен содержать выводы о целесообразности участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства.

При наличии фактов отказа оцениваемой страховой организации полностью или частично предоставить запрашиваемые представителями документы (информацию) указанные факты должны быть отражены в отчете.

3.4. Отчет составляется на бумажном носителе в одном экземпляре, подписывается представителями и направляется в Банк России. Копия отчета направляется Банком России не позднее рабочего дня, следующего за днем получения отчета, в Управляющую компанию, если ее работники входили в состав группы представителей.

В случае невозможности подписания отчета отдельными представителями (болезнь, отпуск, служебная командировка и иные объективные причины) руководитель группы представителей делает в отчете отметку о причине отсутствия подписи этих представителей.

Представители могут приложить к отчету дополнительную информацию и (или) выводы, не нашедшие отражения в отчете, а также свое особое мнение. Выводы и особое мнение представителей должны быть обоснованы.

Подписанные представителем дополнительная информация и (или) выводы, особое мнение являются неотъемлемой частью отчета.

3.5. В случае выявления в ходе анализа фактов (событий) и обстоятельств, которые могут свидетельствовать о необходимости незамедлительного рассмотрения вопроса об участии Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства, представители вправе до истечения установленного срока проведения анализа направлять в Банк России информацию о предварительных итогах анализа.

При этом информация о предварительных итогах анализа должна содержать сведения, указанные в пунктах 3.1, 3.3 настоящего Указания.

Информация о предварительных итогах анализа составляется и предоставляется в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Указания.

3.6. Отчет (информация о предварительных итогах анализа) относится к документам, содержащим информацию ограниченного доступа, и его (ее) содержание не может быть разглашено Банком России и Управляющей компанией третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение 1
к Указанию Банка России
от _______________ 2018 года N _____
"О порядке проведения анализа
финансового положения
страховой организации"

Перечень
информация об активах и обязательствах

В зависимости от результатов проведенного анализа отчет включает следующую информацию об активах и обязательствах:

значение показателей, приведенных в разделах 1, 2 формы отчетности по форме 0420154, утвержденной Указанием Банка России от 25.10.2017 N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" с учетом результатов оценок, указанных в пунктах 2.20 - 2.24 настоящего Указания, на дату оценки;

значение показателей приведенных в разделе 3 формы отчетности по форме 0420154, утвержденной Указанием Банка России от 25.10.2017 N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" в разбивке по видам активов, в которые инвестированы средства страховых резервов и собственные средства с учетом результатов оценок, указанных в пунктах 2.20 - 2.24 настоящего Указания, на дату оценки;

значение показателей приведенных в разделах 4 - 18 формы отчетности по форме 0420154, утвержденной Указанием Банка России от 25.10.2017 N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" в разбивке по активам, стоимость которых по результатом оценки, указанной в пункте 2.20 настоящего Указания, отличается от стоимости, указанной в бухгалтерском учете и отчетности страховой организации.

Таблица 1. Информация о соблюдении страховщиком требований к финансовой устойчивости и платежеспособности

	Номер строки	Величина обязательств, тыс. руб.	Размер страховых резервов, тыс. руб.	Величина собственных средств			Стоимость активов				Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного, тыс.руб	Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного, %
				всего, тыс. руб.	в размере наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, тыс.руб	в размере превышающем наибольший из двух показателей - минимальный размера уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности, тыс.руб	всего, тыс. руб.	в которые инвестированы средства страховых резервов, тыс.руб	в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, тыс.руб	в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, тыс.руб
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
По данным бухгалтерского учета и отчетности страховой организации	1
По итогам анализа финансового положения	2

В графах 1, 6 по строке 2 отражается величина обязательств с учетом оценок, указанных в пунктах 2.20 настоящего Указания.

В графе 2 строки 1 отражается суммарная величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, определенная в соответствии с Положением Банка России 16.11.2016 N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" и резервов по страхованию жизни, определенная в соответствии с Положением Банка России 16.11.2016 N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни".

В графе 2 строки 2 отражается величина страховых резервов, определенная с учетом требований пункта 2.21 настоящего Указания.

В графе 3 строки 2 отражается величина собственных средств, полученная в результате расчета, указанного в пункте 2.22 настоящего Указания.

В графе 4 строки 2 отражается величина собственных средств (капитала) страховщика в размере наибольшего из двух показателей - минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, (капитала), определенная с учетом требований пункта 2.22 настоящего Указания.

В графе 5 строки 2 отражается величина собственных средств в размере превышающем наибольший из двух показателей минимальный размера уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности, определенная с учетом требований пунктов 2.22 и 2.23 настоящего Указания.

В графах 7 - 9 по строке 2 отражается стоимость активов, определенная с учетом требований пунктов 2.20 - 2.24 настоящего указания,

В графах 10, 11 по строке 2 отражается величины, определенные с учетом требований пункта 2.23 настоящего Указания.

Пояснительная записка
к проекту указания Банка России "О порядке проведения анализа финансового положения страховой организации"

Банк России разработал проект указания "О порядке проведения анализа финансового положения страховой организации" (далее - Проект).

Проект подготовлен в связи с предстоящим вступлением в силу с 08.06.2018 Федерального закона от 23.04.2018 N 87-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с указанным федеральным законом Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" дополняется статьей 184.1-3 "Проведение контрольным органом анализа финансового положения страховой организации", устанавливающей соответствующие полномочия Банка России.

Проект устанавливает порядок проведения Банком России анализа финансового положения страховой организации для решения вопроса об осуществлении контрольным органом мер по предупреждению банкротства страховой организации, в том числе:

порядок оформления приказа о проведении анализа финансового положения страховой организации;

сроки проведения анализа финансового положения страховой организации;

требования к представителям контрольного органа, осуществляющим анализа финансового положения страховой организации, а также их полномочия;

права и обязанности представителей оцениваемой страховой организации;

порядок оформления результатов анализа финансового положения страховой организации.

Предложения и замечания к Проекту указания в рамках публичного обсуждения принимаются с 08.05.2018 по 22.05.2018.