Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Приложение N 8. Требования к регламенту информационного взаимодействия

Приложение N 8

 

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 г. N ЕД-7-23/476@

 

Требования к регламенту информационного взаимодействия

 

I. Общие положения

 

1.1. Требования к регламенту информационного взаимодействия (далее - Требования) разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных подходов к составлению организациями регламента информационного взаимодействия (далее - Регламент).

1.2. Регламент представляется вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если иное не установлено пунктом 6.1 настоящих Требований. Регламент составляется на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.

1.3. Сроки, установленные Регламентом, определяются в соответствии со статьей 6 1 Кодекса.

1.4. Регламент должен состоять из:

титульного листа;

главы I "Порядок представления налоговому органу документов (информации)";

главы II "Раскрытие показателей налоговой отчетности";

главы III "Информация о системе внутреннего контроля";

главы IV "Информация о порядке внесения изменений";

приложений.

1.5. Регламент подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

II. Порядок заполнения Титульного листа Регламента

 

2.1. При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:

наименование и код налогового органа, в который представляется Регламент;

порядковый номер редакции Регламента;

дата подписания Регламента руководителем (представителем) организации;

период налогового мониторинга;

полное и сокращенное наименования организации;

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);

код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

 

III. Требования к Главе I Регламента

 

3.1. В пункте 1.1 Регламента приводится описание порядка информационного взаимодействия организации с налоговым органом посредством предоставления доступа к информационным системам (ресурсам) и (или) передачи документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

3.2. При описании информационных систем организации указываются следующие сведения:

вид информационной системы (система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган, система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, система обмена электронными первичными документами, система хранения электронных документов (электронных образов документов), система управления рисками организации, система внутреннего контроля организации);

код информационной системы. Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоять из 18 цифровых знаков и иметь структуру Х.ХХ.Х.Х.ХХХХХХХХХХ.ХХХ, где:

X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы), в случае, когда информационная система организации одновременно относится к разным видам информационных систем, указывается один вид по основному назначению информационной системы;

X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

ХХХХХХХХХХ - ИНН организации, к информационной системе которой предоставлен доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;

XXX - порядковый номер информационной системы организации.

При описании информационных систем организации, имеющих несколько модулей (независимых подсистем), необходимо использовать для всех модулей один код базовой информационной системы организации.

3.3. Пункт 1.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - вид информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 4 - наименование информационной системы;

в графе 5 - программное обеспечение;

в графе 6 - производитель программного обеспечения;

в графе 7 - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - параметры доступа к информационной системе, указываются в виде URI информационной системы, к которой предоставлен доступ налоговому органу.

3.4. Пункт 1.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 2 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графах 4, 5 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах 6, 7 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графах 8, 9 - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах 10, 11 - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графе 12 - указывается периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе (0 - по запросу, 1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно);

в графах 13, 14 - указываются месяц и день, если в графе 12 указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе - ежемесячно или ежеквартально;

в графах 15, 16 - указывается время, если в графе 12 указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе - ежедневно.

3.5. Пункт 1.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - признак наличия пользователей налогового органа, которым предоставлен доступ к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 5 - код налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графе 6 - наименование налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графах с 7 по 9 - информация об учетной записи пользователя налогового органа в информационной системе организации, в том числе:

в графе 7 - логин учетной записи пользователя налогового органа;

в графе 8 - срок действия учетной записи пользователя налогового органа;

в графах с 9 по 11 - информация о функциональных возможностях информационной системы организации, в том числе:

в графе 9 - признак автоматического оповещения пользователя при истечении срока действия его учетной записи (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 10 - признак автоматического оповещения пользователя при недоступности информационной системы (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 11 - признак автоматического ведения журнала регистрации действий пользователя (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.6. Пункт 1.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 4 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - тип обращения (1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету, 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации, 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, 0 - обращение по прочим вопросам);

в графе 5 - признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графах с 6 по 10 - контактная информация службы поддержки информационной системы организации, в том числе:

в графе 6 - адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений;

в графе 7 - телефон службы поддержки для направления обращений;

в графе 8 - наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе 9 - должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе 10 - фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе 11 - срок ответа на обращение в службу технической поддержки в днях;

в графах 12, 13 - указывается время работы службы поддержки в рабочие дни;

в графах 14, 15 - указывается время работы службы поддержки в выходные и праздничные дни.

3.7. Пункт 1.1.5 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графах с 4 по 9 - функциональные возможности информационной системы организации по работе с экранными формами и интерфейсами, в том числе:

в графе 4 - признак наличия возможности идентификации налогового периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 5 - признак наличия возможности идентификации отчетного периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 6 - признак наличия возможности работы с многостраничными отчетами (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия возможности работы с отчетами, содержащими несколько разделов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью строк (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью столбцов (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.8. Пункт 1.1.6 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 6 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графах с 4 по 5 - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе 4 - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе 5 - наименование документа (информации);

в графах с 6 по 14 - функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией), в том числе:

в графе 6 - признак наличия возможности автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия возможности построения произвольных пользовательских отчетов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак наличия возможности автоматического сравнения разных версий налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - признак наличия возможности фильтрация данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 10 - признак наличия возможности сортировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 11 - признак наличия возможности группировки данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 12 - признак наличия возможности расчета итогов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 13 - признак наличия возможности экспорта данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 14 - признак наличия возможности вывода данных на печать (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 15 - признак наличия возможности полнотекстового поиска на русском языке (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.9. В пункте 1.2 Регламента приводится описание порядка представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, в том числе документов (информации), представляемых в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Пункт 1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графах 2 - 3 - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе 2 - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе 3 - код вида документа (информации), в соответствии с перечнем видов документов (информации) (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе 4 - наименование вида документа (информации) в соответствии с перечнем видов документов (информации) (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

Описание документов (информации), представляемых в налоговый орган, сопровождается указанием формы их представления (посредством доступа к информационным системам организации, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

в графе 5 - признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу через информационные системы организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 6 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 7 - наименование информационной системы;

В случае отсутствия в информационной системе сведений из документов (информации), указанных в графе 3, в Регламенте отражается порядок представления этих документов (информации) в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;

в графе 8 - признак наличия возможности представления документов (информации) налоговому органу по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в том числе:

для регистров бухгалтерского учета и налогового учета (xls, xlsx);

для первичных учетных документов, иных документов (xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif, tiff, xml);

в графе 10 - периодичность представления документов (0 - по запросу, 1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно);

в графах 11 - 23 - сроки представления документов (информации), в том числе:

в графе 11 - день представления документов (информации);

в графах с 12 по 23 - признак представления документов (информации) для каждого месяца (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.9.1. Сроки представления документов (информации), указанных в графе 3, обеспечивающих информационное взаимодействие в соответствии с пунктом 6 статьи 105 26 Кодекса, должны быть следующие:

учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, с приложением рабочего плана счетов, учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - не позднее 1 марта года, за который проводится налоговый мониторинг;

информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года;

регистры бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления соответствующей налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета);

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, сводные и аналитические регистры налогового учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации или уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов) - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета);

первичные учетные документы и иные документы (информация) - не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа о представлении таких документов (информации). При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 5 статьи 105 29 Кодекса;

документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105 26 Кодекса, в том числе:

риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал - не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала;

оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга, - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга, и далее за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;

мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;

информация об организации системы внутреннего контроля организации - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года.

3.10. Пункт 1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 8 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе 3 - должность сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе 4 - структурное подразделение, к которому относится сотрудник организации, ответственный за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе 5 - адрес электронной почты сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе 6 - телефон сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом.

3.11. В пункте 1.4 Регламента указывается описание порядка структурирования представляемой информации (файлов).

3.12. Описание порядка структурирования переданной информации (файлов), в том числе, описание системы вложенных каталогов, описание принципов идентификации передаваемой информации (файлов) представляется одновременно с представлением информации (файлов). В случае, если структура передаваемой информации (файлов) не меняется, повторного представления описания не требуется.

3.13. В пункте 1.5 Регламента указывается способ определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).

3.14. В пункте 1.6 Регламента указывается порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе порядок урегулирования вопросов, связанных с доступом к представленным документам (информации), их изменением, полнотой представления.

3.15. В пункте 1.7 Регламента указывается выбранный организацией способ защиты передаваемой информации (усиленная квалифицированная электронная подпись, пароль, логин или иные способы защиты передаваемой информации).

3.16. В пункте 1.8 Регламента указывается порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов.

В данном пункте Регламента указываются сроки обеспечения возможности ознакомления с подлинниками документов - не позднее 10 рабочих дней со дня уведомления организации налоговым органом. При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105 29 Кодекса.

3.17. В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам организации и по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, сроки представления документов (информации) указываются для каждого способа информационного взаимодействия.

 

IV. Требования к Главе II Регламента

 

4.1. В пункте 2.1 Регламента описывается раскрытие показателей налоговой отчетности.

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности представляется по форме согласно приложению N 9 к настоящему Регламенту и включает несколько уровней раскрытия, в том числе:

показатели налоговой отчетности:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);

в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе 5 - номер и наименование листа налоговой отчетности;

в графе 6 - номер и наименование раздела налоговой отчетности;

в графе 7 - номер и наименование приложения налоговой отчетности;

в графе 8 - код соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе 9 - наименование соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе 10 - уровень раскрытия показателей налоговой отчетности отражается в отношении соответствующей строки налоговой отчетности:

код "0" - не подлежит раскрытию;

код "1" - сводный регистр налогового учета;

код "2" - аналитические регистры налогового учета;

код "3" - регистры бухгалтерского учета;

код "4" - журнал операций;

код "5" - операция по данным бухгалтерского учета;

код "6" - реестры первичных учетных документов и (или) операций (для данного кода графы 11-18 не заполняются);

код "7" - первичные учетные документы (для данного кода графы 11-18 не заполняются);

в графе 11 - код регистра налогового учета;

в графе 12 - наименование регистра налогового учета;

в графе 13 - порядковый номер корректировки данных бухгалтерского учета в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02;

в графе 14 - код регистра бухгалтерского учета;

в графе 15 - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе 16 - наименование операции по данным бухгалтерского учета;

в графе 17 - отражение операции по дебету счета;

в графе 18 - отражение операции по кредиту счета.

4.2. В пункте 2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета.

4.3. В пункте 2.2.1 Регламента указываются сведения о регистрах налогового учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 10 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);

в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе 5 - код регистра налогового учета;

в графе 6 - наименование регистра налогового учета;

в графе 7 - уровень раскрытия показателей регистра налогового учета;

в графе 8 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 9 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр налогового учета.

4.4. В пункте 2.2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 11 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код регистра бухгалтерского учета;

в графе 3 - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе 4 - уровень раскрытия показателей регистра бухгалтерского учета;

в графе 5 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 6 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр бухгалтерского учета.

4.5. В пункте 2.2.3 Регламента указывается информация о способах формирования налоговой отчетности и заполняется в виде таблицы (приложение N 12 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе 3 - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 2 к настоящим Требованиям);

в графе 4 - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе 5 - признак автоматического формирования налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется);

в графе 6 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 7 - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующая форма налоговой отчетности.

4.6. В пункте 2.3 Регламента указываются сведения об иной информации, содержащей сведения, касающиеся правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

 

V. Требования к Главе III Регламента

 

5.1. В главе III Регламента приводится описание системы внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее - система внутреннего контроля) в соответствии с положениями статьи 105 26 Кодекса.

5.2. Пункт 3.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 13 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - описание информационной системы;

в графах 5 - 10 - структурные подразделения, ответственные за выполнение процедур внутреннего контроля в информационной системе, в том числе:

в графе 5 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 6 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции налогового учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции формирования налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции управления рисками (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 10 - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего аудита (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 11 - признак наличия структурного подразделения, реализующего функции внедрения, сопровождения и развития информационных систем организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.3. Пункт 3.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 14 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе 5 - наименование формы налоговой отчетности;

в графах 6 - 9 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности, в том числе:

в графе 6 - признак наличия внутриформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия межформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - признак наличия автоматического контроля разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.4. Пункт 3.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 15 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графах 4 - 9 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации, в том числе:

в графе 4 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 5 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 6 - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ, заполняемого в соответствии с "ОК 013-2014 (СНС 2008). Общероссийский классификатор основных фондов", принятого и введенного в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак наличия автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 9 - признак наличия автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 10 - признак наличия автоматического контроля корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.5. Пункт 3.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 16 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графах 4 - 7 - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов, в том числе:

в графе 4 - признак наличия автоматического контроля хронологической последовательности отражения операций в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 5 - признак наличия автоматического контроля наличия первичных документов для отражения операции в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 6 - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия автоматического контроля полноты отражения первичных документов в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.6. Пункт 3.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 17 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе 3 - наименование формы налоговой отчетности;

в графах 6 - 8 - функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля, в том числе:

в графе 6 - признак наличия автоматического формирования и хранения отчетов по результатам внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 7 - признак наличия автоматического оповещения пользователей о результатах внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 8 - признак наличия автоматического контроля выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.7. Пункт 3.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 18 к Регламенту) в отношении всех информационных систем организации, указанных в приложении N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе 3 - наименование информационной системы;

в графе 4 - проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится);

в графе 5 - вид аудита информационной системы (1 - внутренний, 2 - внешний);

в графе 6 - наименование организации или структурного подразделения, осуществляющих аудит;

в графе 7 - периодичность проведения аудита информационной системы (4 - ежегодно, 0 - по запросу).

К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).

 

VI. Внесение изменений и дополнений в Регламент

 

6.1. В Регламенте описывается порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент, в том числе в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете или на основании предложений организации и (или) налогового органа, а также указывается форма направления таких изменений и дополнений в Регламент - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

Пункт 4.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 19 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер строки в таблице;

в графе 2 - причина внесения изменений и дополнений в Регламент;

в графе 3 - периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу/ по мере возникновения);

в графах 4, 5 - месяц и день, если в графе 3 указано, что периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент, ежемесячно или ежеквартально.

 

Приложение N 1
к Требованиям к регламенту информационного
взаимодействия, утвержденным
приказом ФНС России
от 11.05.2021 г. N ЕД-7-23/476@

 

Перечень видов документов (информации)

 

N п/п

Код вида документа (информации)

Наименование вида документа (информации)

1

2

3

1

01

Учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов

2

02

Учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг

3

03

Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов

4

04

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

5

05

Регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов

6

06

Сводные регистры налогового учета

7

07

Аналитические регистры налогового учета

8

08

Расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов), формируемые на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета

9

09

Дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам

10

10

Первичные учетные документы и иные документы (информация)

11

11

Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга

12

12

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям

13

13

Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга

14

14

Матрица рисков и контрольных процедур организации

15

15

Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга

16

16

Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации

17

17

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

18

18

Информация об организации системы внутреннего контроля организации

19

19

Финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности

 

Приложение N 2
к Требованиям к регламенту информационного
взаимодействия, утвержденным
приказом ФНС России
от 11.05.2021 г. N ЕД-7-23/476@

 

Перечень налогов, сборов, страховых взносов

 

N п/п

Код налога*

Вид налога

Ф-01/Р-02/ М-03

Сокращенное наименование

Глава НК РФ

КНД

Наименование налога, сбора, страховых взносов

1

2

3

4

5

6

7

1

012101

01

НДС

21

1151001

Налог на добавленную стоимость

2

012102

01

НДС

21

1151001

Налог на добавленную стоимость (налоговый агент)

3

012103

01

НДС

21

1151088

Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС

4

012104

01

НДС

21

1151115

Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

5

012201

01

Акц

22

1151090

Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

6

012202

01

Акц

22

1151089

Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

7

012203

01

Акц

22

1151074

Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина

8

012204

01

Акц

22

1151088

Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС

9

012205

01

Акц

22

1151095

Акцизы на нефтяное сырье

10

012301

01

НДФЛ

23

1151099

Налог на доходы физических лиц

11

012302

01

НДФЛ

23

1151100

Налог на доходы физических лиц

12

012501

01

НП

25

1151006

Налог на прибыль организаций

13

012502

01

НП

25

1151006

Налог на прибыль организаций (налоговый агент)

14

012503

01

НП

25

1151006

Налог на прибыль организаций (КГН)

15

012504

01

НП

25

1151056

Налог на прибыль организаций (налоговый агент - при выплате доходов иностранным организациям)

16

012505

01

НП

25

1151038

Налог на прибыль иностранной организации

17

012641

01

НП

26.4

1151082

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции

18

012511

01

Сбор ЖиБ

25.1

1110012

Сбор за пользование объектами животного мира

19

012512

01

Сбор ЖиБ

25.1

1110011

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

20

012513

01

Сбор ЖиБ

25.1

1110022

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

21

012521

01

ВН

25.2

1151072

Водный налог

22

012531

01

ГС

25.3

 

Государственная пошлина

23

012541

01

НДД

25.4

1151029

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

24

012601

01

НДПИ

26

1151054

Налог на добычу полезных ископаемых

25

013401

01

СВ

34

1151111

Страховые взносы

26

022801

02

ТН

28

1152004

Транспортный налог

27

023001

02

Ним

30

1152028

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

28

023002

02

Ним

30

1152026

Налог на имущество организаций

29

022901

02

НИБ

29

1152011

Налог на игорный бизнес

30

033101

03

ЗН

31

1153005

Земельный налог

31

033301

03

ТС

33

 

Торговый сбор

 

------------------------------

* код налога формируется следующим образом

XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог);

ХХ.Х - глава Налогового кодекса;

X - наименование налога

------------------------------