Действующие налоги и сборы в Российской Федерации (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Действующие налоги и сборы в Российской Федерации


Федеральные налоги и сборы


Налог на прибыль организаций


Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.1 - 1.3, 1.5 и 2 - 5.1 статьи 284 НК РФ. При этом:

- 2 % (зачисляется в федеральный бюджет);

- 18 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %). Для организаций - резидентов особой экономической зоны пониженная налоговая ставка налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, не может быть выше 13,5 %;


Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.4, 2 - 4 статьи 284 НК РФ, подлежит зачислению в федеральный бюджет.


Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство:

- 10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок;

- 20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями);


На доходы в виде дивидендов:

- 0 % по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей;

- 13 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

- 15 % по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме;


По операциям с отдельными видами долговых обязательств:

- 15 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.;

- 9 % по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;

- 0 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации

28 дней со дня окончания отчетного периода;

28 марта года, следующего за отчетным

глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса


Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса:

- 0 % по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции


Пункт 1.3 статьи 284 Налогового кодекса

- 0% в течение первых шести лет при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области

- 50% от ставок, установленных ст. 284 Налогового кодекса, с 7го по 12ый год при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области


Ст. 288.1 Налогового кодекса


Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер

- 0 %


Пункт 1.2 ст. 284 Налогового кодекса

Для организаций, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

- 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 246.1 Налогового кодекса


Пункт 5.1 ст. 284 Налогового кодекса

0% - для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, при соблюдении условий, установленных ст. 284.5 НК РФ;



п. 1.9 ст. 284 Налогового Кодекса РФ

20% - к налогоплательщикам, указанным в пункте 1 статьи 275.2 Налогового Кодекса, при осуществлении ими деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья


Пункт 1.4 ст. 284 Налогового кодекса

0% - для организаций - участников региональных инвестиционных проектов. Для данных организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса


Пункт 1.5 ст. 284 Налогового кодекса

20% - к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний


Пункт 1.6 ст. 284 Налогового кодекса


Налог на добавленную стоимость


Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

18 %, за исключением указанных ниже случаев:


10 % при реализации:

- отдельных продовольственных товаров;

- отдельных товаров для детей;

- периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

- отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства


0 % при реализации:

- товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ ;

- услуг по международной перевозке товаров;

- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, а также перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации;

- услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации;

- услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств;

- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;

- работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

- услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации;

- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта;

- углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 Налогового Кодекса, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта;

- услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, в случае, если на территории РФ совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию РФ и место убытия товаров с территории РФ совпадают;

- работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;

- услуг, оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями, по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза;

- услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

- услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя;

- товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;

- драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам:

- товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;

- припасов, вывезенных с территории Российской Федерации;

- выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;

- выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, а также работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

- услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

- построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;

- товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ;

- работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер);

- товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA, дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона.

равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК, уплачивающих всю сумму налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

глава 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса


Акцизы


Ставка налога


Срок уплаты налога


Нормативный
акт

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)


с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:


Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей




Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом


Глава 22 "Акцизы" Налогового кодекса РФ

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181

настоящего Кодекса;

0 рублей за
1 литр безводного этилового спирта,

содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса,

и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

102 рубля за
1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за
1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за
1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

400 рублей за
1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

500 рублей за
1 литр безводного этилового спирта,

содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков,

изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

400 рублей за
1 литр безводного этилового спирта,

содержащегося в подакцизном товаре

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

9 рублей за
1 литр

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

5 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

8 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

26 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

13 рублей за литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

20 рублей за
1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

37 рубль за
1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

2 000 рублей за
1 кг

Сигары

141 рублей за
1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2 112 рублей за
1 000 штук

Сигареты, папиросы

1 250 рублей за 1 000 штук + 12 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 рублей за 1 000 штук

Автомобили легковые:


с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 рублей за
0,75 кВт

(1 л.с.)

с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

41 рублей за 0,75 кВт

(1 л.с.)

с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин:


не соответствующий классу 3, классу 4 и классу 5

10 500 рублей за 1 тонну

класса 3

7 300 рублей за 1 тонну

класса 4

7 300 рублей за 1 тонну

класса 5

5 530 рублей за 1 тонну

Дизельное топливо

3 450 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

6 500 рублей за 1 тонну

Прямогонный бензин

11 300 рублей за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

2 300 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

2 300 рублей за 1 тонну

Средние дистилляты

4 150 рублей за одну тонну

Топливо печное бытовое

3 000 рублей за 1 тонну


Налог на доходы физических лиц


См. информацию о ставках налога 1997-2013 гг.


Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

13%, если иное не предусмотрено статьей 244 Налогового кодекса РФ


15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса

35%:

- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса РФ


30%:

- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

- доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Налогового Кодекса РФ;


15%:

- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;


13%:

- от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса РФ;

- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ;

- от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию;

- от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

- от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"

ГАРАНТ:

О налогообложении доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов Евразийского экономического союза, см. письмо Минфина России от 19 августа 2015 г. N 03-04-07/47939


9%:

- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.


Налог на добычу полезных ископаемых


Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

- полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых;

- попутный газ;

- подземные воды, содержащие полезные ископаемые;

- полезные ископаемые при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;

- полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств;

- минеральные воды, используемых в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;

- подземные воды, используемые в сельскохозяйственных целях;

- сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа х с и более (в пластовых условиях);

- газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения;

- кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно;

- газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа;

- газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа;

- углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (при соблюдении определенных условий)

0%

25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса


калийные соли

3,8%

- торф;

- горючие сланцы;

- апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды

4%

кондиционные руды черных металлов

4,8%

- сырье радиоактивных металлов;

- горно-химическое неметаллическое сырье (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);

- неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии;

- соль природная и чистый хлористый натрий;

- подземные промышленные и термальные воды;

- нефелины, бокситы;

5,5%

- горнорудное неметаллическое сырье;

- битуминозные породы;

- концентраты и другие полупродукты, содержащие золото;

- иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки

6%

- концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота);

- драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);

- кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья

6,5%

минеральные воды и лечебные грязи

7,5%

- кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);

- редкие металлы, как образующие собственные месторождения, так и являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;

- многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов;

- природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни

8%

нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно)

газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

42 рубля. Указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива , на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья , и на корректирующий коэффициент , определяемые в соответствии со статьей 342.4 НК РФ.

газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

35 рублей. Указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива и на коэффициент.


антрацит

47 рублей за 1 тонну

уголь коксующийся

57 рублей за 1 тонну

уголь бурый

11 рублей за 1 тонну

уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого

24 рубля за 1 тонну


Водный налог


Ставка налога

срок уплаты налога

нормативный акт

при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Глава 25.2. "Водный налог"Налогового кодекса

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северный

Волга

300

384




Нева

264

348


Печора

246

300


Северная Двина

258

312


Прочие реки и озера

306

378

Северо-Западный

Волга

294

390


Западная Двина

288

366


Нева

258

342


Прочие реки и озера

282

372

Центральный

Волга

288

360


Днепр

276

342


Дон

294

384


Западная Двина

306

354


Нева

252

306


Прочие реки и озера

264

336

Волго-Вятский

Волга

282

336


Северная Двина

252

312


Прочие реки и озера

270

330

Центрально-Черноземный

Днепр

258

318


Дон

336

402


Волга

282

354


Прочие реки и озера

258

318

Поволжский

Волга

294

348


Дон

360

420


Прочие реки и озера

264

342

Северо-Кавказский

Дон

390

486


Кубань

480

570


Самур

480

576


Сулак

456

540


Терек

468

558


Прочие реки и озера

540

654

Уральский

Волга

294

444


Обь

282

456


Урал

354

534


Прочие реки и озера

306

390

Западно-Сибирский

Обь

270

330


Прочие реки и озера

276

342

Восточно-Сибирский

Амур

276

330


Енисей

246

306


Лена

252

306


Обь

264

348


Озеро Байкал и его бассейн

576

678


Прочие реки и озера

282

342

Дальневосточный

Амур

264

336


Лена

288

342


Прочие реки и озера

252

306

Калининградская область

Неман

276

324


Прочие реки и озера

288

336

при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Море

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды

Балтийское

8,28

Белое

8,40

Баренцево

6,36

Азовское

14,88

Черное

14,88

Каспийское

11,52

Карское

4,80

Лаптевых

4,68

Восточно-Сибирское

4,44

Чукотское

4,32

Берингово

5,28

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

5,64

Охотское

7,68

Японское

8,04

при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

Экономический район

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

Северный

32,16

Северо-Западный

33,96

Центральный

30,84

Волго-Вятский

29,04

Центрально-Черноземный

30,12

Поволжский

30,48

Северо-Кавказский

34,44

Уральский

32,04

Западно-Сибирский

30,24

Восточно-Сибирский

28,20

Дальневосточный

31,32

Калининградская область

30,84

при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Море

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

Балтийское

33,84

Белое

27,72

Баренцево

30,72

Азовское

44,88

Черное

49,80

Каспийское

42,24

Карское

15,72

Лаптевых

15,12

Восточно-Сибирское

15,00

Чукотское

14,04

Берингово

26,16

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

29,28

Охотское

35,28

Японское

38,52

при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии

Нева

8,76

Неман

8,76

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

9,00

Прочие реки бассейна Балтийского моря

8,88

Северная Двина

8,76

Прочие реки бассейна Белого моря

9,00

Реки бассейна Баренцева моря

8,76

Амур

9,24

Волга

9,84

Дон

9,72

Енисей

13,70

Кубань

8,88

Лена

13,50

Обь

12,30

Сулак

7,20

Терек

8,40

Урал

8,52

Бассейн озера Байкал и река Ангара

13,20

Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

8,52



Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

10,44



Прочие реки и озера

4,80

при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

Нева

1 656,0

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

1 705,2

Прочие реки бассейна Балтийского моря

1 522,8

Северная Двина

1 650,0

Прочие реки бассейна Белого моря

1 454,4

Печора

1 554,0

Амур

1 476,0

Волга

1 636,8

Енисей

1 585,2

Лена

1 646,4

Обь

1 576,8

Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях

1 183,2

при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта


Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов


Ставка сбора

срок уплаты налога

нормативный акт

Наименование объекта животного мира

Ставка сбора в рублях

(за одно животное)

- сбор за пользование объектами животного мира уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов: разовый взнос в размере 10 % уплачивается при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов; регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа

Глава 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса

Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом

15 000

Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого)

3 000

Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый

6 000

Благородный олень, лось

1 500

Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон

600

Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха

450

Дикий северный олень, сайгак

300

Соболь, выдра

120

Барсук, куница, сурок, бобр

60

Харза

100

Енот-полоскун

30

Степной кот, камышовый кот

100

Европейская норка

30

Глухарь, глухарь каменный

100

Улар кавказский

100

Саджа

30

Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница

20

При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 % установленных ставок

При пользовании объектами животного мира в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, - предохранения от заболеваний с/х и домашних животных,

- регулирования видового состава объектов животного мира,

- предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, - в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти,

- изучения запасов и промышленной экспертизы,

- также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации

0


Наименование объекта водных биологических ресурсов

Ставка сбора в рублях

(за одну тонну)



Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)


Минтай Охотского моря

3 500

Минтай других районов промысла

2 000

Треска

3 000

Сельдь Берингова моря

400

Сельдь Охотского моря в весенне-летний период промысла

400

Сельдь других районов и сроков промысла

200

Палтус

3 500

Терпуг

750

Морской окунь

1 500

Угольная

1 500

Тунец

600

Корюшка

200

Сайра

150

Голец

200

Горбуша

3 500

Кета

4 000

Кета амурская осенняя

3 000

Кижуч

4 000

Чавыча

6 000

Нерка

20 000

Сима

6 000

Щипощек

200

Осетровые*

5 500

Камбала, навага, мойва, анчоус, ликоды, макрурусы, сайка, лемонема, бычки, рыбы-собаки, песчанка, акулы, скаты, кефалевые рыбы, прочие

10

Краб камчатский западного побережья Камчатки

35 000

Краб камчатский североохотоморский

35 000

Краб камчатский других районов промысла

35 000

Краб синий

35 000

Краб равношипый

20 000

Краб-стригун бэрди охотоморский

35 000

Краб-стригун бэрди других районов промысла

13 000

Краб-стригун опилио

35 000

Краб-стригун ангулятус

8 000

Краб-стригун красный

8 000

Краб-стригун веррилла

200

Краб-стригун таннери

200

Краб коуэзи

200

Краб колючий района южных Курильских островов

25 000

Краб колючий других районов промысла

13 000

Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря

20 000

Краб волосатый четырехугольный других районов промысла

9 000

Креветка углохвостая

200

Креветка северная

3 000

Креветка северная Берингова моря

200

Креветка травяная

2 600

Креветка гребенчатая

5 000

Другие виды креветок

200

Кальмар

500

Кальмар подзоны Приморья

200

Осьминоги

1 000

Трубач

12 000

Морской гребешок

9 000

Прочие моллюски (мидия, спизула, кообикула и другие)

20

Трепанг

30 000

Кукумария

300

Морской еж серый

6 000

Морской еж черный

2 600

Морской еж прочий (палевый, многоиглый, зеленый и другие)

6 000

Водоросли

10

Прочие водные биологические ресурсы

200

Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском и Баренцевом морях и районе архипелага Шпицберген)


Треска

5 000

Пикша

3 500

Атлантический лосось (семга)

7 500

Горбуша

200

Сельдь

400

Сельдь чешско-печорская и беломорская

100

Камбала

200

Палтус черный

7 000

Морской окунь

1500

Сайда

50

Сиговые

1 800

Ряпушка, корюшка, навага, зубатки

200

Сайка, мойва, пинагор, песчанка европейская, звездчатый скат, полярная акула, менек, прочие

20

Краб камчатский

30 000

Краб-стригун опилио

35 000

Креветка северная

3 000

Креветка шримс-медвежонок

2 000

Креветки другие (эвфаузииды)

20

Морской гребешок

9 000

Прочие моллюски

20

Морской еж зеленый

3 000

Кукумария

300

Водоросли

10

Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах)


Салака (сельдь)

20

Шпрот (килька)

20

Атлантический лосось (балтийский лосось)

7 500

Треска

2 500

Сиг-пыжьян

1 500

Камбала-тюрбо

400

Камбала других видов

50

Угорь

10 000

Минога

7 000

Судак

1 500

Рыбец (сырть)

1 800

Окунь

400

Ряпушка, лещ, щука, налим, колюшка, плотва, корюшка, ерш, снеток, чехонь, красноперка, густера, прочие

20

Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)


Килька (анчоусовидная, большеглазая, обыкновенная)

20

Сельдь (долгинская, каспийский пузанок, большеглазый пузанок, проходная-черноспинка)

20

Крупный частик (кефаль, атерина, лещ, сазан, сом, густера, щука, прочие, за исключением судака и кутума)

150

Судак

1 000

Кутум

1 000

Вобла

200

Осетровые*

5 500

Красноперка, линь, окунь, карась, прочие пресноводные в прилове

20

Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)


Судак

1 000

Камбала-калкан

2 000

Кефаль всех видов

1 000

Лещ

150

Тарань

150

Хамса

20

Тюлька

20

Шпрот (килька)

20

Рыбец (сырть)

1 800

Барабуля

1 800

Сельдь

450

Пиленгас

450

Осетровые*

5 500

Скат, чехонь, акула-катран, ставрида, атерина, бычки, скафарка, мерланг, прочие

10

Прочие водные биологические ресурсы (моллюски, водоросли)

10

Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера)


Осетровые*

5 500

Атлантический лосось (балтийский лосось, семга), чавыча, кета осенняя амурская, кижуч, нельма, таймень, нерка, угорь

5 000

Кета, сима, кумжа

3 000

Байкальский белый хариус, чир, муксун

2 100

Кунджа, мальма, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, кутум, сом, минога

1 200

Белый амур, жерех, толстолобик, сом р. Волги

150

Крупный частик (за исключением судака)

150

Судак

1 000

Рипус, тарань, вобла, ряпушка

80

Артемия

2 000

Гаммарус

1 000

Раки

1 000

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, устанавливаются пониженные ставки сбора



Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, для индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для рыбохозяйственных организаций абзацем седьмым пункта 7 статьи 333.3 НК РФ, устанавливаются в размере 15 процентов ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ

Государственная пошлина


Размер государственной пошлины

Срок уплаты пошлины

Нормативный акт

По делам, рассматриваемым в Верховном Суде Российской Федерации, судах общей юрисдикции, мировыми судьями

- при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

- плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

-при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

- при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов);

- при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

- при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов

глава 25.3. "Государственная пошлина" Налогового кодекса

По делам, рассматриваемым в арбитражных судах

По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации

За совершение нотариальных действий

За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации

За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

За совершение действий государственным учреждением, подведомственным федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней

За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий


Специальные режимы налогообложения


Единый сельскохозяйственный налог


Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

6%

- не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;

- 31 марта года, следующего за истекшим

Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса


Упрощенная система налогообложения


Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

объект налогообложения

ставка налога

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

-31 марта года, следующего за истекшим (организации);

-30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)

Глава 26.2.

"Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса

доходы

6%

доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

доходы на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

может быть уменьшена до

0% (в отношении периодов 2015 - 2016 годов)

доходы индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

0% со дня государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов


Единый налог на вмененный доход


Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

15%


Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов

25 число месяца, следующего за истекшим кварталом

Глава 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга



Патентная система налогообложения


Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

6%

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Глава 26.5. "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса


Страховые взносы во внебюджетные фонды


Тарифы страховых взносов

Срок уплаты

Нормативный акт

Для всех плательщиков страховых взносов*:

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определен в статье 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:

для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 26,0 процентов;

для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 9 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

0,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 8, 10 - 12, 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2015 г.

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

9,0 процента

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

6,0 процента



_____________________________

* Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.


Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний


Размеры тарифов

по классам профессионального риска

Срок

уплаты

Нормативный акт

I       0,2
II      0,3
III     0,4
IV      0,5
V       0,6
VI      0,7
VII     0,8
VIII    0,9
IX      1,0
X       1,1
XI      1,2
XII     1,3
XIII    1,4
XIV     1,5
XV      1,7
XVI     1,9
XVII    2,1
XVIII   2,3
XIX     2,5
XX      2,8
XXI     3,1
XXII    3,4
XXIII   3,7
XXIV    4,1
XXV     4,5
XXVI    5,0
XXVII   5,5
XXVIII  6,1
XXIX    6,7
XXX     7,4
XXXI    8,1
XXXII   8,5

В 2015 году и в плановый период 2016 и 2017 годов страховые взносы уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов

индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

Суммы страховых взносов перечисляются

страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком

Федеральный закон

от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"


Региональные и местные налоги
(в порядке номеров регионов)


01

Республика Адыгея


44

Костромская область

02

Республика Башкортостан


45

Курганская область

03

Республика Бурятия


46

Курская область

04

Республика Алтай


47

Ленинградская область

05

Республика Дагестан


48

Липецкая область

06

Республика Ингушетия


49

Магаданская область

07

Кабардино-Балкарская Республика


50

Московская область

08

Республика Калмыкия


51

Мурманская область

09

Карачаево-Черкесская Республика


52

Нижегородская область

10

Республика Карелия


53

Новгородская область

11

Республика Коми


54

Новосибирская область

12

Республика Марий Эл


55

Омская область

13

Республика Мордовия


56

Оренбургская область

14

Республика Саха (Якутия)


57

Орловская область

15

Республика Северная Осетия-Алания


58

Пензенская область

16

Республика Татарстан


59

Пермский край

17

Республика Тыва


60

Псковская область

18

Удмуртская Республика


61

Ростовская область

19

Республика Хакасия


62

Рязанская область

20

Чеченская Республика


63

Самарская область

21

Чувашская Республика


64

Саратовская область

22

Алтайский край


65

Сахалинская область

23

Краснодарский край


66

Свердловская область

24

Красноярский край


67

Смоленская область

25

Приморский край


68

Тамбовская область

26

Ставропольский край


69

Тверская область

27

Хабаровский край


70

Томская область

28

Амурская область


71

Тульская область

29

Архангельская область


72

Тюменская область

30

Астраханская область


73

Ульяновская область

31

Белгородская область


74

Челябинская область

32

Брянская область


75

Забайкальский край

33

Владимирская область


76

Ярославская область

34

Волгоградская область


77

Москва

35

Вологодская область


78

Санкт-Петербург

36

Воронежская область


79

Еврейская автономная область

37

Ивановская область


82

Республика Крым

38

Иркутская область


83

Ненецкий автономный округ

39

Калининградская область


86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

40

Калужская область


87

Чукотский автономный округ

41

Камчатский край


89

Ямало-Ненецкий автономный округ

42

Кемеровская область


92

Севастополь

43

Кировская область






Настоящая бизнес-справка, составленная экспертами компании "Гарант", представляет собой перечень федеральных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в том числе при применении специальных режимов налогообложения. А также список региональных и местных налогов, установленных субъектами федерации и органами местного самоуправления.

Справка позволяет оперативно обратиться к основной информации по интересующему налогу: увидеть сведения о ставке налога и сроке его уплаты.

Обновление настоящей справки происходит по мере изменения законодательства о налогах и сборах.

Актуальный текст документа