• ДОКУМЕНТ

Приложение. Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Приложение
к приказу

 

Порядок
представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

С изменениями и дополнениями от:

9 февраля 2015 г.

 

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ пункт 1 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4.2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74.1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198, N 45, ст. 5752; 2011, N 27, ст. 3873, N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081, N 44, ст. 5645; 2014, N 14, ст. 1544, N 26, ст. 3404), пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3421, 3429; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6, N 28, ст. 2886; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 48, ст. 5732; 2010, N 31, ст. 4198, N 48, ст. 6247; 2011, N 49, ст. 7016; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 30, ст. 4081, N 40, ст. 5039; 2014, N 30, ст. 4245), далее - Кодекс, частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2317), далее - Федеральный закон N 161-ФЗ, частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873; 2014, N 19, ст. 2315), далее - Федеральный закон N 103-ФЗ.

2. Настоящий Порядок применяется в отношении:

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ в подпункт 1 внесены изменения, вступающие в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) открытых в банках счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;

2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по указанным операциям;

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ пункт 2 дополнен подпунктом 3, вступающим в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

3) специальных банковских счетов, определенных статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:

1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых выдавать налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на специальных банковских счетах, выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса установлена частью 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

Абзац четвертый утратил силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования приказа ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца четвертого пункта 3

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ в пункт 4 внесены изменения, вступающие в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Настоящий Порядок применяется при представлении в банки (филиалы банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее - Документы налоговых органов):

1) требований о перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов;

2) требований об уплате денежных сумм по банковским гарантиям;

3) запросов о представлении справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

4) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

5) запросов о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

6) запросов о представлении справок об остатках электронных денежных средств;

7) запросов о представлении справок о переводах электронных денежных средств;

8) запросов о представлении справок о наличии вкладов (депозитов);

9) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);

10) запросов о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам).

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ приложение дополнено пунктом 4.1, вступающим в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

4.1. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы составляются в отношении:

1) информации банка, включая информацию филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в банке с учетом информации филиалов банка";

2) информации банка, за исключением информации филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в банке без учета информации филиалов банка";

3) информации филиала банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в вышеуказанном филиале банка";

4) информации подразделения Банка России. В этом случае в запросе проставляется отметка "в вышеуказанном подразделении Банка России".

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ приложение дополнено пунктом 4.2, вступающим в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

4.2. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы направляются налоговым органом:

1) выносящим решение о взыскании налога;

2) принимающим решение о приостановлении операций по счетам, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств;

3) проводящим налоговую проверку;

4) направляющим в соответствии со статьей 93.1 Кодекса поручение о представлении документов (информации) или требование о представлении документов (информации) в случае, когда указанное поручение не составляется;

5) исполняющим запрос уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

6) проводящим контроль, предусмотренный частью 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ или контроль, предусмотренный частью 5 статьи 7 Федерального закона N 103-ФЗ.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ в пункт 5 внесены изменения, вступающие в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов по мотивированным запросам налоговых органов (далее - Документы банков):

1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

3) выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

4) справок об остатках электронных денежных средств;

5) справок о переводах электронных денежных средств;

6) справок о наличии вкладов (депозитов);

7) справок об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);

8) выписок по операциям по вкладам (депозитам).

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ приложение дополнено пунктом 5.1, вступающим в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

5.1. Указанные в пункте 5 настоящего Порядка справки (выписки) составляются в отношении:

1) информации банка, включая информацию филиалов банка, в случае, если в запросе проставлена отметка "в банке с учетом информации филиалов банка".

Указанная информация представляется банком отдельными сообщениями по банку и по каждому филиалу банка.

При направлении запроса в банк с отметкой "в банке с учетом информации филиалов банка":

допускается самостоятельное представление сообщения филиалом банка по информации данного филиала банка;

информация филиала, не начавшего (прекратившего, временно приостановившего) обмен сообщениями, может быть представлена банком или филиалом банка на бумажном носителе;

2) информации банка, за исключением информации филиалов банка, в случае, если в запросе проставлена отметка "в банке без учета информации филиалов банка".

Указанная информация представляется банком;

3) информации филиала банка в случае, если в запросе проставлена отметка "в вышеуказанном филиале банка".

Указанная информация представляется филиалом банка;

4) информации подразделения Банка России, если в запросе проставлена отметка "в вышеуказанном подразделении Банка России".

Указанная информация представляется подразделением Банка России.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ пункт 6 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Представление электронных сообщений, содержащих Документы налоговых органов, в банки (филиалы банков) и представление в налоговые органы электронных сообщений, содержащих Документы банков (филиалов банков), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через Центральный банк Российской Федерации осуществляется в сроки, предусмотренные Кодексом, и в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2014, регистрационный номер 34911, "Вестник Банка России", 2014, N 109) (далее - Положение Центрального банка Российской Федерации N 440-П).

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ приложение дополнено пунктом 6.1, вступающим в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

6.1. Срок, предусмотренный Кодексом, в течение которого банком (филиалом банка) в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа с проставленной отметкой "в банке с учетом информации филиалов банка", исчисляется со дня, следующего за днем получения названного запроса банком.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 9 февраля 2015 г. N ММВ-7-2/59@ пункт 7 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования названного приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Электронные сообщения, содержащие Документы налоговых органов (Документы банков), получают (представляют) по телекоммуникационным каналам связи через Центральный банк Российской Федерации банки (филиалы банков), которые заключили с Центральным банком Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) договоры (дополнительные соглашения к договорам) (далее - договоры), содержащие условия о получении электронных сообщений, содержащих Документы налоговых органов (представлении электронных сообщений, содержащих Документы банков).

В случае расторжения договоров с банками (филиалами банков) Центральный банк Российской Федерации сообщает об этом факте уполномоченной организации Федеральной налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации N 440-П.

В случае начала, возобновления обмена электронными сообщениями или изменения условий договора банк (филиал банка) сообщает об этом факте Центральному банку Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации N 440-П.

8. Форматы электронных сообщений, используемых при обмене документами, направляются Федеральной налоговой службой Центральному банку Российской Федерации для дальнейшего доведения Центральным банком Российской Федерации до банков (филиалов банков).

ГАРАНТ:

См. Регламент взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (Версия от 25.08.2016)