Энциклопедия решений. Как заполнить раздел 7 декларации по НДС (август 2024)

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС Раздел 7 декларации по НДС посвящен: - операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения); - операциям, не признаваемым объектом налогообложения; - операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; - суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев. Раздел 7 заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом (п. 44 Порядка заполнения декларации) и включается в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении соответствующих операций (абзацы 3 - 4 п. 3 Порядка заполнения декларации). При этом его показатели не влияют на сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета, поэтому, можно сказать, заполняются справочно. Указания по заполнению раздела 7 декларации приведены в п. 44.1 - 44.7 Порядка заполнения декларации. Прежде всего, при его заполнении необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента), порядковый номер страницы, а в графе 1 - коды операций в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения декларации. Внимание Налоговое ведомство регулярно обращает внимание, что в ситуациях, когда коды необлагаемых операций однозначно не определены, не является нарушением использование кодов 1010800 "Операции, не признаваемые объектом налогообложения" и 1010200 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" (см. письма ФНС России от 17.09.2021 N СД-4-3/13315@, от 02.07.2021 N СД-4-3/9403@, от 29.10.2019 N СД-4-3/22175@, от 09.04.2018 N СД-4-3/6748@). Что указывается Примечания в графе 2 (п. 44.3 Порядка заполнения декларации) - стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. 147, 148 НК РФ, с п. 3, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов; - стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ в графе 3 (п. 44.4 Порядка заполнения декларации) - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС Не заполняются (ставится прочерк): - при отражении операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (п. 44.2 Порядка заполнения декларации); - налоговыми агентами (п. 44.5 Порядка заполнения декларации) в графе 4 (п. 44.5 Порядка заполнения декларации) суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ по строке 010 (п. 44.6 Порядка заполнения декларации) сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством РФ налогоплательщик-изготовитель товаров (работ, услуг) одновременно с декларацией представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 13 ст. 167 НК РФ (п. 44.7 Порядка заполнения декларации) Пример

Тема Налоговая декларация по НДС См. также Структура и объем декларации по НДС Объект налогообложения НДС Реализация каких товаров не облагается НДС? Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС НДС при выполнении работ с длительным производственным циклом Формы документов Пример заполнения Налоговой декларации по НДС