Часть I. Методические рекомендации по проверке осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами - юридическими лицами порядка обязательной продажи и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ

Часть I.
Методические рекомендации по проверке осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами - юридическими лицами порядка обязательной продажи и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

1. Цель проверки

1.1. Целью инспекционной проверки является:

- проверка осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами-юридическими лицами порядка обязательного зачисления валютной выручки от экспорта и реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг);

- проверка осуществления уполномоченными банками контроля за выполнением резидентами-юридическими лицами обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации, включая вопросы:

- полноты сумм, подлежащих обязательной продаже;

- соблюдения установленных сроков зачисления и продажи валютной выручки уполномоченным банком;

- соблюдения установленных размеров взимания банком суммы комиссионного вознаграждения;

- правильности отражения операций по обязательной продаже экспортной выручки в бухгалтерском учете;

- соблюдения сроков и порядка информирования органов .валютного контроля в случаях, установленных законодательством;

- проверка соблюдения порядка покупки резидентами-юридическими лицам иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

1.2. Инспекционная проверка производится уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 34 от 19.02.96 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".

1.3. Проверка вопросов осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами-юридическими лицами порядка обязательной продажи иностранной валюты и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке может носить как целевой характер, так и являться составной частью плановой проверки кредитной организации, проводимой Банком России для осуществления функций в области банковского надзора, регулирования и контроля. В зависимости от объема и характера поставленных задач определяется вид проверки: сплошная или выборочная, а также период ее проведения.

2. Перечень законодательных и нормативных актов, регулирующих осуществление резидентами - юридическими лицами порядка обязательной продажи иностранной валюты и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

2.1. Закон Российской Федерации от 9.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст.1, 6, 10, 12, 13, 14).

2.2. Указ Президента Российской Федерации от 30.12.91 N 355 "О формировании республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году".

2.3. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин".

2.4. Инструкция Банка России от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 15.09.92 N 17, от 31.12.92 N 286-92, от 28.06.93 N 41, от 5.04.94 N 84, от 29.07.94 N 101, от 26.06.95 N 178, от 17.07.97 N 02-311).

2.5. Совместная инструкция Банка России и Государственного таможенного комитета России от 12.10.93 N 19 и N 01-20\10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта".

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"

2.6. Совместная инструкция Банка России и Государственного таможенного комитета России от 26.07.95 N 30 и N 01-2\10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (с изменениями и дополнениями от 14.01.98).

ГАРАНТ:

См. Инструкцию ЦБР и ГТК РФ от 4 октября 2000 г. N 91-И/01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"

2.7. Положение Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" (с дополнениями и изменениями от 27.08.97 N 20-371, от 24.10.97 N 02-469).

2.8. Положение Банка России от 10.06.96 N 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" (с изменениями и дополнениями от 25.06.96 N 02-226, от 21.03.97 N 02-97, от 2.06.97 N 02-255).

2.9. Положение Банка России от 21.03.97 N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" (с дополнениями от 02.06.97 N 02-255, от 17.07.97 N 02-308, от 30.03.98 N 199-у).

2.10. Положение Банка России от 25.06.97 N 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов".

2.11. Положение Банка России от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках".

2.12. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61 (с изменениями и дополнениями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, 30.03.98 N 196-У, 1.06.98 N 245-У, 9.06.98 N 257-У).

2.13. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" (с дополнениями и изменениями от 20.01.93 N 28, от 25.03.93 N 49-93, от 25.03.93 N 51-93, от 16.07.93 N 44, от 2.09.94 N 107).

2.14. Письмо Банка России от 1.03.96 N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц" (с изменениями от 03.09.96 N 322).

2.15. Письмо Банка России от 15.07.96 N 300 "О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".

2.16. Письмо Банка России от 11.09.97 N 518 "О перечне документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок".

3. Проверка правильности осуществления уполномоченным банком контроля за порядком обязательной продажи экспортной валютной выручки

3.1. Перечень документов, необходимых для проверки:

3.1.1. Внутрибанковская инструкция о порядке осуществления банком контроля за проведением операций по обязательной продаже экспортной валютной выручки (если таковая имеется).

3.1.2. Приказ по кредитной организации об утверждении тарифов комиссионного вознаграждения за выполнение банком операций по обязательной продаже экспортной валютной выручки.

3.1.3. Подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

3.1.4. Лицевые счета на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

3.1.5. Лицевые валютные счета клиентов (текущие и транзитные), чьи Досье взяты для анализа.

3.1.6. Извещения, посылаемые уполномоченным банком клиентам о поступлении на их счет экспортной валютной выручки.

3.1.7. Поручения клиентов уполномоченному банку на обязательную продажу экспортной валютной выручки.

3.1.8. Выписки и расшифровки балансовых счетов: N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ", N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов".

3.1.9. Бухгалтерские документы дня.

3.2. Порядок проверки осуществления обязательной продажи экспортной валютной выручки

3.2.1. Определяется полнота зачисления на валютные счета уполномоченного банка иностранной валюты, полученной резидентами - юридическими лицами от экспорта или реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг). Для этого следует получить расшифровки по балансовым счетам, по которым отражается иностранная валюта, поступившая клиентам уполномоченного банка:

- б/с N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ";

- б/с N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ";

- б/с N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией";

- б/с N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией";

- б/с N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах";

- б/с N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов".

Сумма иностранной валюты, поступившая в адрес конкретного резидента-юридического лица на корреспондентский счет банка, сопоставляется с суммой, зачисленной на транзитный валютный счет клиента, открываемый на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся текущие счета, т.е. NN 405-408. Признак транзитного валютного счета указывается в первых знаках слева в порядковом номере лицевого счета (разряд 14, 15).

3.2.2. Устанавливается своевременность (не позднее следующего рабочего дня) извещения уполномоченным банком своих клиентов о поступлении средств на их транзитные валютные счета в банке. Для этого даты в выписках по транзитным валютным счетам сопоставляются с датами извещений клиентов банка о поступивших средствах.

3.2.3. Проверяется соблюдение установленных нормативными актами Банка России сроков депонирования иностранной валюты с транзитного валютного счета экспортера на счет для обязательной продажи. Для этого сопоставляются даты в:

- выписках по транзитным валютным счетам клиентов;

- выписках по текущим валютным счетам клиентов;

- выписках по лицевым счетам на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

3.2.3.1. Если юридическое лицо-резидент представило в срок поручение на обязательную продажу, то проверяется, депонирована ли сумма в иностранной валюте с транзитного валютного счета на счет обязательной продажи не позднее следующего рабочего дня по получении от резидента - юридического лица поручения на обязательную продажу. Для этого сравниваются даты в:

- поручении на обязательную продажу;

- выписке по транзитному валютному счету;

- выписке по лицевому счету на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

3.2.3.2. Если резидент - юридическое лицо не представило в срок поручения на обязательную продажу иностранной валюты в банк, то проверяется, была ли произведена уполномоченным банком операция по депонированию 50% от всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет клиента, на отдельный лицевой счет на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" на следующий рабочий день по истечении 14-ти рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента - юридического лица. Для этого сопоставляются даты в:

- выписках по транзитному валютному счету юридического лица;

- выписках по лицевому счету на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

3.2.4. Сравнивается сумма экспортной выручки, поступившей на транзитный валютный счет экспортера, и сумма валюты, перечисленная на лицевой счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке", которая должна составлять 50% от поступившей валютной выручки от экспорта для резидентов-юридических лиц независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций.

3.2.4.1. Проверяется, были ли произведены перечисления на обязательную продажу (по истечении 14-ти рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет экспортера) в случае, если иностранная валюта поступила резидентам - юридическим лицам в качестве авансовых платежей (предоплаты) по экспортным контрактам, на которые также распространяются требования по обязательной продаже валюты.

3.2.4.2. В случае, если сумма иностранной валюты, перечисленная на лицевой счет на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи", оказалась менее 50% от поступившей валютной выручки от экспорта, выявляется правомерность уменьшения суммы, отнесенной на счет обязательной продажи. Для этого сопоставляются суммы в:

- выписке по транзитному валютному счету;

- выписке по текущему валютному счету;

- выписке по лицевым счетам "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

Также запрашиваются документы, подтверждающие то, что уменьшение суммы иностранной валюты, перечисленной на счет обязательной продажи, произведено в соответствии с пп.4, 5, 8 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7 и п.3 Приложения к Письму Банка России от 26.06.95 N 178.

3.2.5. Проверяется правомерность платежей, произведенных с транзитного валютного счета до осуществления обязательной продажи валютных средств в размерах, установленных нормативными документами Банка России. Если сумма обязательной продажи составляет менее 50% поступившей валютной выручки, то выясняется цель каждого платежа, осуществляемого клиентом со своих транзитных счетов.

Когда вышеуказанные расходы в иностранной валюте соответствуют случаям, предусмотренным в пункте 8 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7 и п.3 Приложения к Письму Банка России от 26.06.95 N 178, эти суммы учитываются в уменьшение базы при расчете суммы экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже.

Когда платежи с транзитных валютных счетов резидентов - юридических лиц произведены на цели, не предусмотренные в вышеуказанных нормативных актах Банка России, это следует рассматривать как нарушение.

Для определения правомерности платежей с транзитных валютных счетов проверяются:

- выписки по транзитным валютным счетам клиентов;

- бухгалтерские документы дня на даты осуществления соответствующих платежей.

3.2.6. Проверяется соблюдение установленных нормативными актами Банка России сроков (в течение семи рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты на лицевой счет на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке", включая день зачисления) осуществления банком продажи валюты на межбанковском валютном рынке Российской Федерации, на межбанковской валютной бирже или непосредственно самому банку. Проверка осуществляется на основании сопоставления соответствующих дат в выписках по транзитным валютным счетам резидентов - юридических лиц и по лицевым счетам на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

3.2.7. Проверяется, не превышает ли величина комиссионного вознаграждения, полученного банком, установленных пределов в 1,3% от суммы продаваемой валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам. Для этого сравнивается величина полученного банком комиссионного вознаграждения по данной операции по выписке соответствующего лицевого счета на балансовом счете N 701 "Доходы" с установленной нормой и суммой комиссионного вознаграждения, указанного в биржевом свидетельстве.

Для удобства проверки выполнения резидентами - юридическими лицами обязательств по обязательной продаже 50% экспортной валютной выручки рекомендуется заполнить следующую таблицу:

Таблица

Дата зачисления экспортной валютной выручки на транзитный счет резидента
Сумма поступившей экспортной валютной выручки
Дата извещения банком резидента о зачислении выручки на транзитный счет
Дата получения поручения резидента на обязательную продажу
Дата депонирования с транзитного счета на счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке"
Сумма депонированной иностранной валюты с транзитного счета на счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке"
Сумма уменьшения базы при расчете суммы экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, разрешенная в соответствии с п.8 Инструкции N 7
Дата продажи иностранной валюты, зачисленной на счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке"
Сумма комиссионного вознаграждения

4. Возможные нарушения, допускаемые при осуществлении обязательной продажи экспортной валютной выручки

Формулировка нарушения	Название нарушенного нормативного акта Российской Федерации, нормативного документа Банка России
Отсутствие письменного извещения уполномоченным банком клиента о поступлении экспортной валютной выручки	п.10 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Отсутствие отдельного лицевого счета на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке"	п.12 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Несвоевременное зачисление экспортной валютной выручки на счет экспортера Неполное зачисление экспортной валютной выручки на счет экспортера	п.2.1 Инструкции Банка России от 12.10.93 N 19, п.6 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Продажа средств с балансового счета N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" позднее 7 рабочих дней, включая день зачисления	п.12 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Сумма комиссионного вознаграждения уполномоченному банку превышает 1,3% от суммы продаваемой валюты	п.9 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Разблокировка транзитного счета позднее 14 рабочих дней, включая день зачисления, при отсутствии заявления клиента	п.14 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Несоблюдение уполномоченным банком сроков направления юридическому лицу извещения о поступлении валютной выручки на его транзитный валютный счет	п.10 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Не произведена (несвоевременно произведена) обязательная продажа валютной выручки в случае, если юридическое лицо не направило в уполномоченный банк поручения на продажу валюты	п.14 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Оплата с транзитных валютных счетов резидентов - юридических лиц расходов на цели, не предусмотренные в нормативных актах Банка России	п.8 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7.
Другие нарушения, которые могут быть допущены кредитными организациями

5. Проверка правильности осуществления уполномоченным банком контроля за соблюдением резидентами - юридическими лицами порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

5.1. Перечень документов, необходимых для проверки:

5.1.1. Заявки клиентов на покупку иностранной валюты.

5.1.2. Комплект документов, удостоверяющих наличие у клиента оснований для покупки иностранной валюты (копии контрактов, кредитных соглашений, документы, подтверждающие факт импорта товаров, работ, оказанных услуг и другие документы, служащие основанием для покупки иностранной валюты в соответствии с законодательством Российской Федерации).

5.1.3. Лицевые валютные счета клиентов.

5.1.4. Расчетные счета клиентов.

5.1.5. Платежные поручения на перечисление рублевых средств (клиента и банка).

5.1.6. Выписки движения средств по корреспондентским счетам банка.

5.1.7. Банковские телексы о проведении валютных операций.

5.1.8. Досье (Импорт) - досье по импортным сделкам.

5.1.9. Бухгалтерские документы дня.

5.2. Проверка порядка покупки иностранной валюты резидентами - юридическими лицами

5.2.1. Проверяется наличие и правильность составления заявок на покупку иностранной валюты резидентами - юридическими лицами, для чего в заявке уточняются необходимые реквизиты:

- номер;

- дата;

- печать юридического лица;

- подписи руководителя и главного бухгалтера;

- цель приобретения валюты;

- наименование (код) валюты;

- сумма валюты;

- сумма рублевого покрытия;

- курс сделки;

- сроки осуществления операции;

- номера валютного и рублевого счетов клиента;

- размеры комиссионных сборов, которые готов оплатить клиент.

5.2.2. Определяется, соответствует ли цель покупки иностранной валюты резидентами - юридическими лицами целям, определенным в п.12 Письма Банка России от 17.07.97 N 488 "Изменения и дополнения в Инструкцию Банка России от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

5.2.2.1. Проверяется наличие документов, подтверждающих соответствие покупки иностранной валюты целям, предусмотренным нормативными актами Банка России.

Кроме того, сопоставляются даты в заявках клиентов на покупку иностранной валюты с датами в представленных банком документах, служащих основанием для покупки иностранной валюты.

5.2.2.2. Проверяются внешнеторговые контракты на импорт товаров, работ и услуг, а также коммерческие счета фактуры (копии документов)* в случае покупки валюты для оплаты внешнеторговой сделки.

5.2.2.3. Проверяется, были ли доведены до клиентов банка положения Письма Банка России от 15.07.96 N 300 "Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".

5.2.2.4. Выявляется соответствие представленных в банк внешнеторговых контрактов вышеуказанным требованиям:

- дата и номер контракта;

- краткое описание проданного товара;

- базис поставки (унифицированные правила);

- общая сумма, подлежащая оплате импортером за отгруженные товары;

- полные наименования и почтовые адреса банков сторон;

- номера счетов сторон;

- платежные реквизиты сторон и другие.

5.2.2.5. Проверяется наличие документов (копий документов), предусмотренных Письмом Банка России от 11.09.97 N 518 при покупке валюты для оплаты расходов, связанных с выполнением работ, предоставлением услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок.

5.2.2.6. Проверяется наличие договора клиента о предоставлении ему кредита в иностранной валюте уполномоченным банком при рассмотрении заявок на покупку иностранной валюты для осуществления платежей в погашение кредитов, включая проценты по ним.

5.2.3. В случае, если покупка иностранной валюты резидентами - юридическими лицами осуществляется для оплаты расходов, связанных с командировкой работников за границу, проверка проводится в комплексе вопросов, предусмотренных Положением Банка России от 25.06.97 N 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов". Для этого проверяется:

5.2.3.1. Имеется ли в поручении клиента на покупку иностранной валюты отметка о назначении платежа "Командировочные расходы", предусмотренная в нормативных актах Банка России.

5.2.3.2. Заведено ли под данную покупку досье "Командировочные расходы", при этом определяется:

- правильность оформления и соблюдения сроков подачи заявок клиентов для снятия наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов и выдачи этой суммы (не ранее, чем за 10 дней до даты убытия командируемых лиц в служебную командировку за пределы Российской Федерации);

- наличие отчетов клиентов об использовании наличной иностранной валюты, дорожных чеков;

- правильность оформления справок по форме N 0406007;

- наличие других предусмотренных документов.

5.2.4. Проверяется, не превышает ли сумма иностранной валюты, купленной для резидентов - юридических лиц и отраженная на их текущих валютных счетах, сумму, указанную в документах, служащих основанием для ее приобретения.

5.2.5. Уделяется особое внимание проверке покупки клиентом валюты для оплаты контрактов (или иных аналогичных договоров), в соответствии с условиями которых оплата товаров (услуг) осуществляется в несколько операций по покупке иностранной валюты.

По ряду подобных контрактов запрашиваются и проверяются все имеющиеся в банке заявки клиентов (в том числе и поданные во время, выходящее за период проведения основной проверки в банке) на покупку валюты с целью проверки правильности оплаты данного контракта и определяется, не превышена ли в итоге сумма, предусмотренная контрактом (или другим аналогичным договором).

5.2.6. На основе анализа выписок соответствующих лицевых счетов проверяется правильность отражения операций по покупке иностранной валюты для клиентов (резидентов - юридических лиц) на счетах бухгалтерского учета уполномоченного банка.

5.2.6.1. Для определения полноты перечисления денежных средств на покупку иностранной валюты сопоставляются суммы, отраженные на:

- расчетных счетах клиентов;

- лицевых счетах на балансовом счете N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты";

- балансовом счете N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

5.2.6.2. Для определения полноты зачисления иностранной валюты на текущие валютные счета клиентов сопоставляются суммы, отраженные на:

- лицевых счетах на балансовом счете N 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям";

- лицевых счетах на балансовых счетах N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ", N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов";

- текущих валютных счетах клиентов.

6. Возможные нарушения, совершаемые при покупке иностранной валюты резидентами - юридическими лицами на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

Формулировка нарушения	Название нарушенного нормативного акта Российской Федерации, нормативного документа Банка России
Покупка иностранной валюты на цели, не предусмотренные нормативными актами Банка России Непредоставление документов, служащих основанием для покупки иностранной валюты Неправильное оформление заявки на покупку иностранной валюты (отсутствие даты, суммы покупки и др.) Приобретение иностранной валюты для оплаты контрактов (и других аналогичных договоров), заключенных другими юридическими лицами Превышение при покупке иностранной валюты суммы, указанной в контракте (или в документе, служащим основанием для покупки иностранной валюты)	п.24 Инструкции Банка России от 20.06.92 N 7 Письмо Банка России от 17.07.98 N 488 Письмо Банка России от 11.09.97 N 518
В поручении на покупку иностранной валюты нет пункта о назначении платежа "Командировочные расходы" Отсутствует досье "Командировочные расходы" со специальной подборкой документов по контролю за расходованием средств в иностранной валюте для оплаты командировочных расходов	Положение Банка России от 25.06.97 N 62
Величина комиссионного вознаграждения при покупке иностранной валюты для клиентов не отнесена на счета доходов уполномоченного банка, или отнесена несвоевременно и не в полном объеме	Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61, раздел 7
Величина комиссионного вознаграждения при покупке иностранной валюты у бирж и других банков не отнесена на счет расходов уполномоченного банка, или отнесена не в полном объеме	Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61, раздел 7
Другие нарушения, которые могут быть допущены кредитными организациями