Памятка бухгалтеру по командировкам (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Памятка по командировкам

Пока виртуальная реальность и средства связи не заменят участие человека в хозяйственной деятельности, предприятия будут сталкиваться с необходимостью направления сотрудников в командировки. Из года в год у руководителей и бухгалтеров возникают вопросы об оформлении служебных поездок и выплатах командированным работникам, а также о налогообложении соответствующих расходов. Предлагаем вашему вниманию Памятку, которая поможет решить большинство из них.

Оформляем командировку

	Энциклопедия решений Служебная командировка Ограничения при направлении в служебную командировку Оформление служебной командировки Отражение периода командировки в табеле учета рабочего времени
	Энциклопедия судебной практики Оформление командировки
	Формы документов Пример заполнения Приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку (форма N Т-9) Пример заполнения Командировочного удостоверения (форма Т-10) Пример заполнения Служебного задания для направления в командировку и отчета о его выполнении (форма N Т-10а)
	Практические ситуации Построить список
	Журнал "Актуальная бухгалтерия" Положение о служебных командировках в 2016 году (А. Мазухина, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 12, декабрь 2015 г.)
	Разъяснения Роструда Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 19 октября 2015 г. N 2450-6-1 О видах документов, подтверждающих пребывание работника в командировке

Оплачиваем период командировки (средний заработок)

	Энциклопедия решений Срок служебной командировки Оплата периода командировки Оплата выходных и праздников, приходящихся на период командировки Оплата периода командировки. Пример расчета Налогообложение НДФЛ среднего заработка, сохраняемого за работниками, направляемыми в командировку Сумма среднего заработка за время командировки (в целях налогообложения прибыли) Учет среднего заработка, сохраняемого за работниками, направляемыми в командировку
	Энциклопедия судебной практики Оплата труда в выходные или нерабочие праздничные дни в период командировки
	Формы документов Приказ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке
	Практические ситуации Построить список
	Калькуляторы Калькулятор среднего дневного заработка для оплаты времени командировки Калькулятор среднего заработка, выплачиваемого за время командировки
	Разъяснения Минтруда, Минфина и ФНС России Письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. N ОА-4-17/4241@ Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28292 Письмо Минтруда России от 13 августа 2015 г. N 14-1/В-608

Выдаем аванс на командировку

	Энциклопедия решений Оформление служебной командировки Выдача наличных денег под отчет и на иные цели Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы на командировочные расходы Учет выдачи денежных средств из кассы на командировочные расходы Учет перечисления подотчетных сумм на банковские карты сотрудников
	Энциклопедия судебной практики Работнику для целей поездки в командировку должен быть выдан аванс
	Формы документов Положение о расчетах с подотчетными лицами Приказ о порядке выдачи денежных средств под отчет Заявление о выдаче денег под отчет Заявление о выдаче денег под отчет (от руководителя)
	Практические ситуации Построить список

Выплачиваем суточные

	Энциклопедия решений Срок служебной командировки Возмещение командировочных расходов Гарантии при направлении в служебную командировку Суточные НДФЛ с суточных при командировке Выплата суточных при командировках по РФ (в целях налогообложения прибыли) Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами Учет выплат при однодневных командировках
	Энциклопедия судебной практики Суточные как элемент командировочных расходов
	Формы документов Приказ об установлении размера суточных при направлении работников в командировку Приказ об изменении размера суточных
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения Минфина и ФНС России Письмо Минфина России от 12 мая 2016 г. N 03-04-05/27196 Письмо Минфина России от 12 февраля 2016 г. N 03-04-09/7759 Письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. N ОА-4-17/4241@

Компенсируем расходы на проезд

	Энциклопедия решений Возмещение расходов на проезд при командировках Расходы на проезд в командировках в целях налогообложения прибыли НДФЛ с возмещения расходов на проезд до места командировки и обратно Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание Учет возмещения расходов на проезд к месту командировки и обратно Учет компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях
	Формы документов Служебная записка на командировку
	Практические ситуации Построить список
	Журнал "Актуальная бухгалтерия" Спорные вопросы оформления и учета командировок (И. Антоненко, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 7, июль 2015 г.)
	Разъяснения Минфина России Письмо Минфина России от 26 февраля 2016 г. N 03-07-11/11033 Письмо Минфина России от 20 апреля 2015 г. N 03-03-06/22368 Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28292 Письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-03-06/2/28296

Компенсируем расходы на проживание

	Энциклопедия решений Возмещение командировочных расходов НДФЛ с возмещения расходов на проживание в командировке Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание Расходы по найму жилого помещения при командировках по РФ в целях налогообложения прибыли Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами Учет возмещения расходов по найму жилого помещения в командировках
	Практические ситуации Построить список
	Журнал "Актуальная бухгалтерия" Спорные вопросы оформления и учета командировок (И. Антоненко, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 7, июль 2015 г.)
	Разъяснения Минфина России Письмо Минфина России от 25 февраля 2015 г. N 03-07-11/9440 Письмо Минфина России от 15 января 2016 г. N 03-03-07/803 Письмо Минфина России от 22 января 2016 г. N 03-03-06/1/2318

Возмещаем иные командировочные расходы

	Энциклопедия решений Возмещение командировочных расходов НДФЛ с сумм возмещения иных расходов работника в командировке Компенсация иных расходов в командировках в целях налогообложения прибыли Учет компенсации иных расходов в командировках
	Практические ситуации Построить список
	Разъяснения ФСС и Минфина России Письмо Минфина России от 9 октября 2015 г. N 03-03-06/57885 Приложение к письму Фонда социального страхования РФ от 14 апреля 2015 г. N 02-09-11/06-5250

Утверждаем авансовый отчет и рассчитываемся с командированным работником

	Энциклопедия решений Порядок выполнения работником служебного поручения в период командировки Возмещение командировочных расходов Оформление служебной командировки Удержание неизрасходованного аванса НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм Бухгалтерский учет при возврате работниками подотчетных сумм в кассу Учет возврата неизрасходованных подотчетных сумм в валюте в кассу
	Формы документов Пример заполнения авансового отчёта (форма АО-1)
	Практические ситуации Построить список

Учитываем командировочные расходы в бухучете и при налогообложении

	Энциклопедия решений Налогообложение при командировках Расходы на командировки по территории РФ (в целях налогообложения прибыли) Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами Учет расходов на командировки по территории РФ Учет выплат при однодневных командировках НДФЛ при зарубежных командировках НДФЛ при возмещении расходов по командировкам
	Практические ситуации Построить список
	Журнал "Актуальная бухгалтерия" "Вычитаем" НДС по командировочным расходам (А. Островская, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 8, август 2015 г.) "Особенности "командировочного" налогообложения" (интервью с С.В. Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса) (Д. Ефименко, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 10, октябрь 2015 г.)

Командированным на заметку

Чтобы комфортно было не только на работе, но и во время поездок, предлагаем ознакомиться с нашими памятками пассажирам:

Памятка авиапутешественнику Памятка ж/д путешественнику Памятка по ввозу продуктов из-за рубежа Визовые требования, предъявляемые к российским гражданам при въезде в иностранные государства и к иностранным гражданам при въезде на территорию Российской Федерации