Энциклопедия решений. Законодательные ограничения при распределении и выплате прибыли в ООО (май 2025)

Законодательные ограничения при распределении и выплате прибыли в ООО

При решении вопроса о выплате дивидендов в ООО следует учитывать, что в некоторых случаях закон запрещает принимать решение о распределении прибыли общества, а в других - выплачивать прибыль участникам, даже если решение о распределении уже принято.

Так, общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками в любом из следующих случаев (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО):

- до полной оплаты всего уставного капитала общества (ст. 16 Закона об ООО);

- до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных законом (ст. 23 Закона об ООО, постановление Первого ААС от 21.02.2017 N 01АП-9522/16);

- если на момент принятия решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве), далее - Закон о банкротстве");

- если на момент принятия решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения (ст. 30 Закона об ООО);

- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, например, во время финансового оздоровления кредитной организации по требованию Банка России, если данные действия приведут к нарушению обязательных нормативов, установленных Банком России (п.п. 7, 8 ст. 189.20 Закона о банкротстве).

ООО не вправе выплачивать своим участникам прибыль, решение о распределении которой принято, при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств (п. 2 ст. 29 Закона об ООО):

- если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты (п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве);

- если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты (ст. 30 Закона об ООО);

- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Для определения стоимости чистых активов ООО используется Порядок определения стоимости чистых активов (утв. приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н).

На основе произведенного расчета главный бухгалтер ООО составляет справку об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями.

Наличие убытков у ООО за отчетный период само по себе не является препятствием для выплаты дивидендов.

После прекращения указанных обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято (последний абзац п. 2 ст. 29 Закона об ООО).

В случае, когда решение общего собрания о распределении прибыли принято при наличии обстоятельств, ограничивающих возможность принятия такого решения, либо после его принятия возникли обстоятельства, исключающие возможность выплаты части прибыли, суд не вправе удовлетворять требования о выплате дивидендов (пп. "в" п. 15 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 09.12.1999 N 90/14 "О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").

При рассмотрении спора суд проверяет наличие обстоятельств, указанных в ст. 29 Закона об ООО на момент принятия решения, срока выплаты и рассмотрения спора в суде (постановление Пятнадцатого ААС от 06.07.2017 N 15АП-8548/17).

Общество, отказывающееся произвести выплату распределенной чистой прибыли участнику ввиду наличия обстоятельств, указанных в ст. 29 Закона об ООО, должно доказать их наличие (ст. 65 АПК РФ, см. также постановления Пятого ААС от 05.10.2016 N 05АП-5905/16, АС Московского округа от 26.09.2016 N Ф05-13175/16).

Выплата дивидендов участнику ООО при наличии обстоятельств, указанных в ст. 29 Закона об ООО, с учетом конкретных обстоятельств дела может быть признана судом недействительной на основании п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве (определения ВС РФ от 27.07.2018 N 307-ЭС18-6138 и от 20.03.2017 N 302-ЭС17-1196, постановления АС Восточно-Сибирского округа от 16.11.2016 N Ф02-6639/16, АС Московского округа от 05.07.2016 N Ф05-14080/15, АС Западно-Сибирского округа от 25.12.2018 N Ф04-4679/18, Семнадцатого ААС от 08.06.2018 N 17АП-8846/17).

Тема

Распределение прибыли в ООО. Дивиденды

См. также

Принятие решения о распределении чистой прибыли и выплата дивидендов в ООО, АО, подпадающих под действие моратория на возбуждение дел о банкротстве

Выплата дивидендов участникам ООО и акционерам АО из недружественных стран

Общее собрание участников ООО

Права участников ООО

Неполная оплата учредителем своей доли в уставном капитале ООО

Действительная стоимость доли в уставном капитале ООО

Чистые активы ООО

Подозрительные сделки должника, совершенные в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов

Энциклопедия судебной практики

Формы документов

Справка об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями