Энциклопедия решений. Вознаграждение членам совета директоров АО (май 2025)

Вознаграждение членам совета директоров АО

По решению общего собрания акционеров АО членам совета директоров АО в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров АО (п. 2 ст. 64 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее - Закон об АО).

Выплата вознаграждений членам Совета директоров не является обязательной, функции членов Совета директоров могут выполняться безвозмездно. На практике члены Совета директоров АО нередко являются работниками АО.

Члены совета директоров АО не могут состоять в трудовых отношениях, кроме случаев, когда они одновременно выполняют в обществе работу по другим должностям (профессиям, специальностям и т.д.) (часть восьмая ст. 11 Трудового кодекса РФ). Обязанности работодателя выплачивать физическому лицу вознаграждения как члену совета директоров трудовой договор предусматривать не может (см. подробнее письмо Минтруда России от 15.11.2016 N 17-4/В-448).

Из определений КС РФ от 06.06.2016 N 1170-О и N 1169-О следует, что вознаграждение выплачивается членам совета директоров в связи с исполнением ими функции по управлению и (или) контролю за деятельностью общества, а компенсация расходов не является для членов совета директоров встречным предоставлением за исполнение ими своих обязанностей и призвана компенсировать фактические расходы (издержки), возникшие у данных лиц в связи с осуществлением ими своей деятельности. Выплата вознаграждения за осуществление функции по управлению и (или) контролю за деятельностью общества может осуществляться на основании решения общего собрания акционеров как при наличии соответствующего условия в договоре, заключаемом между членом совета директоров и обществом, так и в отсутствие такого условия.

Поскольку выплата вознаграждения членам совета директоров общества связана с выполнением ими управленческих функций, встречное предоставление может возникнуть у общества лишь в случае исполнения указанными лицами соответствующих обязанностей. Ненадлежащее исполнение членом совета директоров управленческих обязанностей, отнесенных уставом общества к компетенции совета директоров, является основанием для соразмерного уменьшения вознаграждения, размер которого определен решением общего собрания акционеров. Добросовестное и разумное осуществление данных обязанностей указанными лицами презюмируется, если не доказано иное (определение ВС РФ от 11.02.2025 N 310-ЭС24-18854).

Внимание

Принятие общим собранием акционеров решения о выплате вознаграждений и/или компенсаций членам совета директоров является обязательным условием для их выплаты (п. 2 ст. 64 Закона об АО). Как правило, данный вопрос решается на годовом заседании, одновременно с избранием состава совета директоров. Однако данный вопрос может быть включен в повестку дня и внеочередного заседания или решен с применением заочного голосования, поскольку Закон об АО это не запрещает.

Следует учитывать, что решением общего собрания должен быть установлен конкретный размер вознаграждения либо порядок его определения. Общее собрание акционеров АО может утвердить положение о совете директоров или положение о выплате вознаграждений и компенсаций членам совета директоров.

Политика АО по вознаграждению должна содержать прозрачные механизмы определения размера вознаграждения членов совета директоров, а также регламентировать все виды выплат, льгот и привилегий (определение ВС РФ от 11.02.2025 N 310-ЭС24-18854, п. 4.1.3 части Б Кодекса корпоративного управления, направленного письмом Банка России от 10.04.2014 N 06-52/2463, далее - Кодекс корпоративного управления).

Рекомендации по установлению размера вознаграждения членам совета директоров АО даны в разделе IV части Б Кодекса корпоративного управления, в частности, рекомендуется, чтобы:

1) уровень вознаграждения членам совета директоров, исполнительным органам создавал достаточную мотивацию для их эффективной работы, но при этом АО следует избегать большего, чем это необходимо, уровня вознаграждения, а также неоправданно большого разрыва между уровнями вознаграждения указанных лиц и работников АО (п. 4.1.1 части Б Кодекса корпоративного управления);

2) размер фиксированного вознаграждения был дифференцирован в зависимости от объема обязанностей и дополнительных временных затрат директора в совете директоров АО в зависимости от выполняемых функций (п. 233 части Б Кодекса корпоративного управления):

- председателя совета директоров,

- члена комитета,

- председателя комитета,

- старшего независимого директора.

Компенсироваться могут расходы, связанные с выездом к месту проведения заседаний и прочими поездками, совершаемыми в рамках деятельности совета директоров и его комитетов. Компенсация иных расходов не рекомендуется (п. 231 части Б Кодекса корпоративного управления).

АО самостоятельно определяет виды выплат и компенсаций членам совета директоров. На практике встречаются следующие варианты:

- фиксированное годовое вознаграждение. Данная форма указана в Кодексе корпоративного управления в качестве предпочтительной (п. 4.2.1 части Б Кодекса корпоративного управления).

АО может определить, что выплата годового фиксированного вознаграждения возможна только при личном присутствии члена совета директоров на определенном количестве заседаний (п. 235 части Б Кодекса корпоративного управления);

- вознаграждения за участие в заседаниях совета директоров (следует учитывать, что Кодекс корпоративного управления не рекомендует премировать за участие в заседаниях совета директоров или его комитетов, т. к. это является базовой обязанностью директора - п. 234 части Б Кодекса корпоративного управления);

- дополнительное премирование за достижение установленных показателей годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной общим собранием акционеров АО;

- компенсации затрат на проезд и проживание, понесенных в связи с участием в работе совета директоров.

Дополнительной мотивацией членов совета директоров АО являются программы участия в опционах, однако Кодексом корпоративного управления не рекомендуется их использование (4.2.2 части Б Кодекса корпоративного управления).

Решение о выплате вознаграждения членам совета директоров может быть принято и при наличии у АО убытка по итогам хозяйственной деятельности, поскольку нормы Закона об АО не определяют источник выплаты вознаграждения членам совета директоров и не указывают на наличие прибыли АО как на обязательное основание для принятия названного решения (письмо Банка России от 04.08.2017 N ИН-015-28/41). Вместе с тем, в решении общего собрания акционеров о назначении вознаграждения можно обусловить выплату вознаграждения наличием у общества прибыли или достижением им каких-либо конкретных финансовых результатов (определение ВС РФ от 11.02.2025 N 310-ЭС24-18854).

В том случае если общим собранием акционеров определен размер вознаграждения, но оно не выплачено (или выплачено, но не в полном объеме), то член совета директоров может взыскать с АО невыплаченную сумму, а также проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ (постановления АС Северо-Кавказского округа от 09.03.2016 N Ф08-463/16, Первого ААС от 26.05.2017 N 01АП-1975/17, Пятнадцатого ААС от 29.02.2016 N 15АП-430/16, Третьего ААС от 08.06.2016 N 03АП-1961/16).

Так как принятие общим собранием акционеров решения о выплате вознаграждения членам совета директоров является по смыслу п. 2 ст. 64 Закона об АО необходимым условием для выплаты указанного вознаграждения, то при признании соответствующего решения общего собрания акционеров недействительным, денежные средства, выплаченные членам совета директоров в качестве вознаграждения, могут быть взысканы как неосновательное обогащение (п. 7 ст. 49 Закона об АО, п. 7 ст. 181.4, ст. 1102 ГК РФ, определения ВС РФ от 22.02.2018 N 308-ЭС16-16966, от 15.02.2018 N 307-ЭС16-20583, от 16.10.2017 N 307-ЭС17-14865, постановление АС Северо-Западного округа от 27.12.2017 N Ф07-14292/17).

Тема

Совет директоров (наблюдательный совет) АО

См. также

Договор с членом совета директоров АО

Организация деятельности совета директоров (наблюдательного совета) АО

Председатель совета директоров АО

Опцион АО

Учет вознаграждений членам совета директоров

Энциклопедия судебной практики

Формы документов

Положение о вознаграждении и выплате компенсаций членам совета директоров АО