Путеводитель по кадровому делу: Оплата и нормирование труда. Определение средней заработной платы (подготовлен экспертами компании "Гарант")

Путеводитель по кадровому делу:
Оплата и нормирование труда. Определение средней заработной платы

Оглавление Путеводителя по кадровому делу

Смотрите также Калькулятор среднего дневного заработка для выплаты отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) при отсутствии исключаемых периодов

Смотрите также Калькулятор среднего дневного заработка для выплаты отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) при наличии исключаемых периодов

Смотрите также Калькулятор среднего дневного заработка для выплаты отпускных из заработной платы в месяце наступления отпуска

Смотрите также Калькулятор расчета среднего дневного заработка для оплаты времени командировки

Смотрите также Калькулятор среднего заработка, выплачиваемого за время командировки

Нормативное регулирование

1. Статья 139 ТК РФ. Исчисление средней заработной платы

2. Статья 5.1 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Порядок исчисления среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении государственных пособий гражданам, имеющим детей

3. Положение об исчислении среднего заработка (дохода, денежного довольствия) при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком отдельным категориям граждан (утв. постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2009 г. N 1100)

4. Правила определения среднемесячного заработка, из которого исчисляется размер пенсии за выслугу лет федеральных государственных гражданских служащих (утв. Постановлением Правительства РФ от 17 октября 2009 г. N 818)

5. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922)

6. Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2006 г. N 870 "Об исчислении среднего заработка (дохода) при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию"

7. Постановление Совета Министров - Правительства РФ от 22 февраля 1993 г. N 153 "О порядке исчисления среднего заработка отдельных категорий творческих работников"

8. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Здравоохранение и предоставление социальных услуг", для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей учреждений, находящихся в ведении Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 18 мая 2011 г. N 404н)

9. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Здравоохранение и предоставление социальных услуг", для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей подведомственных учреждений (утв. Приказом Федерального медико-биологического агентства от 23 марта 2010 г. N 152)

10. Перечень должностей, профессий работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности (строительство), для расчета средней заработной платы и определения размера должностного оклада руководителя подведомственного учреждения (утв. Приказом Федеральной налоговой службы от 11 июня 2009 г. N ММ-7-5/322@)

11. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг", для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей федеральных государственных учреждений, подведомственных Министерству природных ресурсов и экологии Российской Федерации (утв. Приказом Минприроды России от 9 июня 2009 г. N 147)

12. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу, для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей подведомственных учреждений по виду экономической деятельности "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг" (утв. Приказом Министерства спорта, туризма и молодежной политики РФ от 27 апреля 2009 г. N 249)

13. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей подведомственных учреждений (утв. Приказом Минсельхоза РФ от 5 февраля 2009 г. N 43)

14. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование", для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей подведомственных учреждений (утв. Приказом Федерального агентства по государственным резервам от 19 декабря 2008 г. N 172)

15. Перечень должностей работников, относимых к основному персоналу по виду экономической деятельности "Здравоохранение и предоставление социальных услуг" для расчета средней заработной платы и определения размеров должностных окладов руководителей подведомственных федеральных государственных учреждений (утв. Приказом Министерства экономического развития РФ от 27 ноября 2008 г. N 416)

16. Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости (утв. Постановление Минтруда РФ от 12 августа 2003 г. N 62)

Формы документов

1. Форма 0504425 "Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях" (утв. Приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н)

2. Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии) (утв. Письмом Министерства труда и социальной защиты РФ от 15 августа 2016 г. N 16-5/В-421)

3. Пример заполнения Записки-расчета об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (Форма по ОКУД 0504425) (подготовлено экспертами компании "Гарант")

4. Образец заявления работника о выдаче справки для службы занятости ("Зарплата")

Разъяснения

1. Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 августа 2016 г. N 14-1-ООГ-7105 (о включении доплат в расчет среднего заработка для оплаты отпускных)

2. Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 18 августа 2015 г. N 14-1/В-623 (о порядке повышения среднего заработка при росте в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения)

3. Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 августа 2015 г. N 17-1/ООГ-1105 (об особенностях замены календарных лет, которые используются в целях расчета среднего заработка для исчисления пособий)

4. Письмо Фонда социального страхования РФ от 25 октября 2013 г. N 15-03-09/12-2985П (о порядке определения среднего дневного заработка для расчета пособия по беременности и родам)

5. Письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 марта 2008 г. N 535-17 Об учете вознаграждений по итогам работы за год при исчислении средней заработной платы

6. Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 3 мая 2007 г. N 1253-6-1 (об учете вознаграждения при расчете среднего заработка для отпусков)

Комментарии

1. Новшества в порядке исчисления пособий (журнал "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2017 г.)

2. Отпуск в мае: средний заработок и праздничные дни (журнал "Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2016 г.)

3. В расчетном периоде у работника нет зарплаты: как рассчитать средний заработок ("Зарплата", N 9, сентябрь 2015 г.)

4. Порядок заполнения справки о среднем заработке уволенного работника для службы занятости (журнал "Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2015 г.)

5. О чем нельзя забывать при расчете среднего заработка ("Зарплата", N 9, сентябрь 2014 г.)

6. Районный коэффициент при расчете зарплаты и среднего заработка ("Зарплата", N 8, август 2014 г.)

7. Расчет среднего заработка в случаях, предусмотренных ТК РФ ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2014 г.)

8. Как годовая премия влияет на средний заработок ("Зарплата", N 12, декабрь 2013 г.)

9. Расчет среднего заработка ("Отдел кадров коммерческой организации", N 11, ноябрь 2013 г.)

10. Отпускные: сложные вопросы расчета среднего заработка ("Зарплата", N 8, август 2013 г.)

11. Премия до суда доведет ("эж-ЮРИСТ", N 9, март 2013 г.)

12. Выходное пособие: порядок выплаты и налогообложения ("Новая бухгалтерия", выпуск 3, март 2013 г.)

13. Командировочные расходы в казенном учреждении ("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2013 г.)

14. Расчеты с работником при его восстановлении на работе ("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2013 г.)

Решения практических ситуаций

Ситуация 1: Действующим в организации штатным расписанием предусмотрены тарифные ставки и надбавки. С 01.01.2016 запланирован переход на новую систему оплаты труда. Во всех подразделениях изменения коснулись размера окладов. В отдельных подразделениях изменены наименования должностей, введена категорийность, упразднена часть должностей с вводом новых должностей с измененным составом надбавок. Часть надбавок включена в оклад. Трудовая функция работников осталась прежней (перевода на другую работу не производилось). Следует ли индексировать средний заработок при расчете после перехода на новую систему оплаты труда? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2016 г.)

Ситуация 2: Можно ли изменить применяемый в организации порядок расчета среднего заработка в части расчетного периода (уменьшив его продолжительность с 12 до 3 месяцев) только для расчета оплаты ежегодного отпуска и компенсации отпуска при увольнении, в иных же случаях (например при расчете командировочных) производить расчет среднего заработка в соответствии с ТК РФ? Каким образом можно определить, не ухудшается ли положение работника при использовании иного расчетного периода, по сравнению с общеустановленным? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2014 г.)

Ситуация 3: Согласно коллективному договору организация производит доплату работнику до фактического заработка в случае, если начисленный ему за время командировки средний заработок меньше его текущей заработной платы. Участвует ли данная доплата при последующих расчетах среднего заработка (отпускные, командировочные)? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2014 г.)

Ситуация 4: Организация со своим работником заключила гражданско-правовой договор на выполнение определенного вида работ. Работник будет уволен в связи с сокращением. Следует ли учитывать доходы работника по гражданско-правовому договору при расчете среднего заработка для выплаты выходного пособия в связи с сокращением? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2014 г.)

Ситуация 5: Организация решила возместить работникам затраты на полевое довольствие (которые не будут облагаться страховыми взносами). Как это повлияет на среднюю заработную плату? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2013 г.)

Ситуация 6: Каков общий порядок расчета среднего заработка, сохраняемого за работником на время нахождения его в командировке? Должен ли он быть индексирован в случае повышения окладов в организации? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2013 г.)

Ситуация 7: Сотрудник принят на работу 15.11.2012 с испытательным сроком 3 месяца. 14.01.2013 он уведомлен о непрохождении испытательного срока с увольнением, 18 января уволен. С 15-21 января сотрудник болел. Он восстановлен на работе с 18 февраля. Предприятие оплатило вынужденный прогул, 18 февраля произведено увольнение. Сотрудник обратился в суд, он восстановлен с 12 марта. Предприятие не согласно с расчетом суда и планирует подать апелляцию. Как правильно рассчитать средний заработок для оплаты вынужденного прогула? Какую сумму выплатить до подачи апелляции: которая указана в решении суда, или по своему расчету? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.)

Ситуация 8: Работники организации направлялись в командировку в целях ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на территории Крымского и Туапсинского районов. Работы выполнялись в рамках трудовой функции работников. Положением о премировании предусмотрена возможность выплаты дополнительных премий в случае выполнения задач и функций, стоящих перед структурными подразделениями. На основании приказа руководителя организации работникам, направленным в указанную командировку, выплачена разовая премия. Необходимо ли учитывать данную премию при расчете отпускных и среднего заработка за время нахождения в командировке? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.)

Ситуация 9: С сотрудником было заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым условие о совместительстве перестало действовать с марта 2013 года, на данный момент сотрудник работает у данного работодателя по основному месту работы. Каковы особенности расчета среднего заработка для оплаты отпуска сотрудника в данной ситуации? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.)

Ситуация 10: Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты дней отпуска и периода командировки суммы выплат по гражданско-правовому договору? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.)

Ситуация 11: Работнику организации установлен оклад. Он уволился в связи с выходом на пенсию 18.01.2013, а 04.03.2013 устроился вновь и с 04.03.2013 едет на курсы повышения квалификации. Обучение будет происходить в рабочее время, работнику будет сохранена средняя заработная плата. Как рассчитать размер среднего заработка, который необходимо выплатить работнику? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.)

Ситуация 12: Сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам 02.12.2011. Она вышла на работу 06.05.2012, отработала 1 день, получила за него заработную плату и с 07.05.2012 по 09.02.2013 ушла в отпуск по уходу за ребенком. С 10.02.2013 ей полагается очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Какой период следует брать в качестве расчетного для определения среднего заработка (для оплаты ежегодного отпуска)? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2013 г.)

Ситуация 13: Включаются ли в расчет при исчислении среднего заработка для оплаты отпусков приходящиеся на командировку выходные дни и выплаты, произведенные за это время? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2012 г.)

Ситуация 14: Заработная плата сотрудников складывается из должностного оклада и надбавок. В декабре 2011 года за фактически отработанное время сотрудникам была выплачена премия за 2011 год. Должна ли учитываться данная годовая премия при расчете среднего заработка для оплаты отпуска, предоставляемого сотруднику в 2012 году? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2012 г.)

Ситуация 15: Учитывается ли при расчете среднего заработка для оплаты отпуска ежеквартальная премия, выплаченная внешнему совместителю? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2012 г.)

Судебная практика

1. Определение Конституционного Суда РФ от 22 декабря 2015 г. N 2776-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Маркина Владимира Владимировича на нарушение его конституционных прав пунктом 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 марта 2011 г. N 2 "О применении судами законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 января 2010 г. N 1 "О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"

4. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 1 декабря 2014 г. N 18-КГ14-157 (отменяя ранее принятые судебные постановления и отказывая в удовлетворении требований о взыскании заработной платы, компенсации морального вреда, суд исходил из отсутствия оснований для принятия решения о включении в расчёт среднего заработка выплаченных заявителю премий, поскольку дополнительное материальное стимулирование, установленное приказом министра обороны РФ, не является гарантированной выплатой обязательного характера, предусмотренной системой оплаты труда, и осуществлялось только за счёт средств, высвободившихся в результате сокращения численности работников)

5. Решение Верховного Суда РФ от 22 августа 2012 г. N АКПИ12-942 (об отказе в признании недействующими пункта 5, абзацев 2 и 3 пункта 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922)