Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 февраля 2024 г. N 09АП-87341/23 по делу N А40-216347/2021

г. Москва

07 февраля 2024 г.

Дело N А40-216347/21

Резолютивная часть постановления объявлена 29 января 2024 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 07 февраля 2024 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи В.В. Лапшиной,

судей Вигдорчика Д.Г., Башлаковой-Николаевой Е.Ю.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Волковым Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 на определение Арбитражного суда г. Москвы от 22.11.2023, об отказе МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 в удовлетворении заявления о включении требования в размере 18 850 руб. как требование, подлежащее удовлетворению за счет имущества Банка, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов

по делу N А40-216347/21 о принудительной ликвидации Общества с ограниченной ответственностью Коммерческий банк "ПЛАТИНА" (ООО КБ "ПЛАТИНА"), при участии в судебном заседании:

от МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9: Бондарев Д.С. по дов. от 08.06.2023

иные лица не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 19.11.2021 (резолютивная часть объявлена 18.11.2021) по делу N А40-216347/2021 ООО КБ "ПЛАТИНА" (далее - Банк) признано подлежащим принудительной ликвидации. Полномочия ликвидатора Банка возложены на государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

18.08.2023 в Арбитражный суд города Москвы поступили возражения ФНС России в лице МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, согласно которым уполномоченный орган просил включить задолженность Банка в размере 18 850 руб. в третью очередь реестра требований кредиторов как требование, подлежащее удовлетворению за счёт имущества Банка, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включённых в реестр требований кредиторов.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 22.11.2023 в удовлетворении заявления уполномоченному органу отказано в полном объеме.

Уполномоченным органом в Девятый арбитражный апелляционный суд подана апелляционная жалоба на определение Арбитражного суда города Москвы от 22.11.2023 по делу N А40-216347/2021 со ссылкой на незаконность и необоснованность обжалуемого судебного акта.

В апелляционной жалобе уполномоченный орган указывает, что судом первой инстанции неправильно применены нормы материального права, что является основанием для отмены принятого по обособленному спору судебного акта и что согласно данным, представленным Отделом МВД России по городу Салавату письмом от 03.07.2023 N 28/24294, Банк имеет задолженность по неисполненным платежам граждан в размере 18 850 руб., а выводы суда первой инстанции, о том что платежи после 17.09.2021 не могли быть приняты и осуществлены Банком противоречит доказательствам, представленным в дело.

От ГК "АСВ" поступил письменный отзыв, в котором просит обжалуемый судебный акт оставить без изменения, ссылаясь на его законность и обоснованность, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании представитель уполномоченного органа поддержал апелляционную жалобу в полном объеме.

Иные лица, участвующие в деле, уведомленные судом о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явились, в соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru, в связи с чем, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, исходя из норм ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность принятого определения проверены в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, считает, что имеются основания для отмены обжалуемого судебного акта в силу следующего.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" (далее - постановление N 35) разъяснено, что в 2 силу пунктов 3 - 5 статьи 71 и пунктов 3 - 5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны.

При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

Статьей 23.4 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" установлено, что ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы IX Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для конкурсного производства.

В соответствии с пунктом 5 статьи 189.85 Закона о банкротстве возражения по результатам рассмотрения конкурсным управляющим требования кредитора могут быть заявлены в арбитражный суд кредитором не позднее, чем в течение десяти рабочих дней со дня получения кредитором уведомления конкурсного управляющего о результатах рассмотрения этого требования. К указанным возражениям должны быть приложены уведомление о вручении конкурсному управляющему копии таких возражений или иные документы, подтверждающие направление конкурсному управляющему копии возражений и приложенных к возражениям документов.

Из заявления следует, что согласно данным, представленным МВД по Республике Башкортостан письмом от 03.07.2023 N 28/24294, Банк имеет задолженность по неисполненным платежам граждан в размере 18 850 руб.

Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 9 (далее - Инспекция) заявлено ликвидатору требование от 19.07.2023 N10.2-11/06194@ о включении задолженности в размере 18 850 руб. в реестр требований кредиторов с приложением копии вышеуказанного письма МВД по Республике Башкортостан.

Указанное Требование Инспекции получено Банком 19.07.2023.

Уведомлением от 04.08.2022 N 110к/150496 Ликвидатор Банка отказал в установлении Требования Инспекции в размере 18 850 руб., указав в качестве основания отказа следующее: "на основании статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" с даты отзыва лицензии на осуществление банковских операций у ООО КБ "ПЛАТИНА" (17.09.2021) прекращено исполнение платежей на счета и со счетов клиентов".

Указанное уведомление получено Инспекцией 14.08.2023.

Инспекция, посчитав отказ Ликвидатора Банка в установлении требования Уполномоченного органа в размере 18 850 руб. как подлежащего удовлетворению за счет имущества Банка, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, необоснованным, обратилась в суд с указанными возражениями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции указал, что после отзыва у Банка 17.09.2021 лицензии ООО КБ "ПЛАТИНА" не могло исполнить запросы на предоставление платежных услуг и также осуществить прием и перевод денежных средств, поступивших от Плательщиков Платежному агенту, ввиду чего, платежи после 17.09.2021 не могли быть приняты и осуществлены Банком.

Судом установлено, что на счетах ООО "Регион-авто" отсутствуют операции за период с 18.09.2021 по 22.09.2022, таким образом, платежи, внесенные через платежные терминалы ООО "Регион-авто" ООО КБ "ПЛАТИНА" не поступали, денежные средства, поступающие в пользу Отдела МВД России по городу Салавату в размере 18 850 руб., в Банке отсутствуют.

Ввиду указанных обстоятельств, суд пришел к выводу, что у ООО КБ "ПЛАТИНА" отсутствуют обязательства перед ФНС России в лице МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 на сумму размере 18 850 руб.

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с такими выводами суда первой инстанции.

Инспекция в соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 N 257 "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах; применяемых в деле о банкротстве" является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на представление в деле о банкротстве Банка, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Из материалов дела следует, что МВД по Республике Башкортостан письмом от 03.07.2023 N 28/24294 сообщено, что отдел МВД России по городу Салавату обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о взыскании неосновательного обогащения с ООО "Регион-авто" в размере 18 850 руб.

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 31.01.2023 по делу N А07-18334/2022, оставленным без изменения постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.2023, отделу МВД России по городу Салавату отказано в удовлетворении исковых требований к ООО "Регион-авто".

Согласно материалам дела между ООО "Регион-авто" и ООО КБ "Платина" и ООО "Киберплат" подписано заявление от 22.02.2018 N 2347/4023728 о присоединении к договору, размещенному на сайте http://www.cyberplat. ru/agent/dogovor.pdf.

Предметом договорных отношений являлся прием ООО "Регион-авто" платежей для оплаты государственных пошлин, получателем которых является бюджет Российской Федерации.

Приказом Банка России от 17.09.2021 N ОД-1938 у ООО КБ "Платина" отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Заявитель указал, что по 10 квитанциям об уплате государственной пошлины на сумму 18 850 руб. платежи приняты платежным агентом ООО "Регион-авто" 18.09.2021, получателем в которых указан Отдел МВД России по г. Салавату, но которые по настоящее время на счет Отдела МВД России по г. Салавату не поступили.

В соответствии с пунктом 2.1. Договора Платежному агенту как платежному субагенту Киберплата, действующего в качестве оператора по приему платежей, предоставлялось право на осуществление деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Правилами предоставления платежных услуг с использованием системы "CyberPlat" (далее - Правила), размещенными в Интернете на адресу: http://www. cyberplat. ru/agent/dogovor.pdf.

Согласно пункту 2.6. Договора при предоставлении Платежных услуг Платежный агент действовал от имени лица, которое определено в Правилах.

В соответствии с пунктом 1.1. Правил Платежному агенту предоставлялось право на оказание следующих Платежных услуг:

от имени Киберплата, действующего в качестве оператора по приему платежей, осуществлять деятельность по приему Платежей в качестве платежного субагента Киберплата;

от имени Банка участвовать в оказании услуг по Переводу денежных средств в качестве Банковского платежного агента осуществлять: принятие от физического лица наличных денежных средств и/или выдачу физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, в том числе с использованием Платежных систем и Систем денежных переводов в пользу Получателей, указанных Плательщиком.

Согласно пункту 3.1.1. Правил Платежный агент обязался получить денежные средства от Плательщика.

Под местом приема Платежей/Переводов понималось место установки платежных терминалов, банкоматов и/или удаленные рабочие места Платежного агент, настроенные на прием Платежей/Переводов, а также выполнение операций с Картами (раздел "Терминология правил").

В соответствии с пунктом 3.1.5. Правил после приема денежных средств от Плательщика и регистрации Платежа/Перевода Платежный агент обязан выдать Плательщику платежный документ, подтверждающий предоставление Платежной услуги и осуществление соответствующего Платежа/Перевода, по формам документа, выдаваемого Плательщику, согласно Приложениям N 4 и N 10 Правил.

Согласно пункту 3.1.20. Правил Платежный агент обязан использовать специальный банковский счет (счета) для зачисления в полном объеме наличных денежных средств, полученных от физических лиц при предоставлении Платежных услуг.

В силу пункта 5.1.2. Правил до начала предоставления Платежных услуг Платежный агент, действующий как Банковский платежный агент, перечислял на счет в Банке денежные средства в объеме необходимом для предоставления Платежных услуг (далее - Рабочий остаток).

Согласно пункту 5.1.3. Правил Платежный агент поддерживал Рабочий остаток в сумме, достаточной для выполнения действий по предоставлению Платежных услуг. Суммы перечисляемых денежных средств определялась Платежным агентом самостоятельно, исходя из планируемых объемов предоставления Платежных услуг и соответствующих им сумм дополнительной комиссии, взимаемой с Плательщиков.

Учет операций осуществлялся в рамках календарной даты предоставленных Платежных услуг (с 00 часов до 23 часов 59 минут 59 секунд текущей даты по московскому времени).

В соответствии с пунктом 5.1.4. Правил Банк ежедневно осуществлял перечисление денежных средств из суммы Рабочего остатка в размере Платежей/Переводов, полученных от Плательщиков в пользу Получателей за истекшие сутки.

Согласно пунктом 5.1.5. Правил Предоставление Платежных услуг осуществлялось в режиме реального времени строго в пределах суммы Рабочего остатка и на основании информации Платежного агента, переданной в Киберплат и Банк с использованием Системы "CyberPlat".

В соответствии с пунктом 7.1. Правил при предоставлении Платежных услуг Плательщик сообщал Кассиру или вводил в платежный терминал информацию о сумме внесенного Платежа/Перевода, о Получателе, указывал обязательные реквизиты Платежа/Перевода и вносил сумму Платежа/Перевода.

Согласно пункту 7.2. Правил Платежный агент направлял Киберплату и/или Банку через канал связи запрос на предоставление Платежной услуги.

В соответствии с пунктом 7.3. Правил Киберплат и/или Банк направлял Платежному агенту подтверждение о принятии к исполнению предоставленного запроса.

В силу пункта 7.4. Правил Платежный агент выдавал Плательщику документы, подтверждающие Платеж/Перевод.

В соответствии с пунктом 7.5. Правил в случае, если по техническим или иным причинам Киберплат и Банк был не в состоянии исполнить запрос Платежного агента, то Платежному агенту направлялось сообщение, содержащее причину отказа в исполнении запроса. Сумма внесенного Платежа/Перевода возвращалась Плательщику.

Следовательно, фактический прием денежных средств Плательщиков, поступивших через платежные терминалы Платежного агента (ООО "Регион-авто") не мог быть осуществлен без подтверждения Банка о принятии к исполнению предоставленного запроса о предоставление Платежной услуги.

Вывод суда первой инстанции о том, что платежи после 17.09.2021 не могли быть приняты и осуществлены Банком в связи с отзывом лицензии противоречит обстоятельствам обособленного спора.

После 17.09.2021 Банк не должен был исполнять запросы на предоставление платежных услуг и осуществлять прием и перевод денежных средств, поступивших от Плательщиков Платежному агенту.

Однако Плательщикам 18.09.2021 в оплате платежа отказано не было, и сумма внесенного платежа была списана со специального счета ООО "Регион-авто"не возвращена, что подтверждается представленными копиями чеков контрольно-кассовой техники с указанием, на то, что 10 платежей осуществлено на сумму 18 850 рублей.

Данные чеки и условия Договора подтверждают факт поступления денежных средств в Банк. Однако, указанные денежные средства не были перечислены получателю платежа.

Отдел Министерства внутренних дел Российской Федерации по городу Салавату обращался в Арбитражный суд Республики Башкортостан с исковые заявлением к ООО "Регион-авто" о взыскании неосновательного обогащения в размере 18 850 руб. К участию в указанном споре в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена ГУ "АСВ".

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 31.01.2023 по делу N А07-18334/2022, оставленным без изменения Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.2023, в удовлетворении требований Отдел МВД России по г. Салават было отказано.

В рамках указанного дела было установлено, что принятые 17.09.2021 года денежные средства перечислены ООО КБ "Платина", что подтверждается выпиской реестра перевода платежей физических лиц за период 17.09.2021 года в пункте приема платежей ООО "Регион-авто" по адресу: 453251, РФ, РБ, г. Салават, ул. Уфимская, 105.

Доводы об отзыве 17.09.2021 г. лицензии у Банка, суды отметили, что отсутствие права у ООО "КБ Платина" исполнять платежи не означает, что ООО "КБ Платина" не осуществляло переводы после 17.09.2021.

17 сентября 2021 года являлось пятницей, именно в этот день Центральный Банк отозвал лицензию у ООО "КБ Платина".

В рамках дела NА07-18334/2022 установлено, что фактически ООО "КБ Платина" прекратило осуществление платежей лишь 20.09.2021, когда приостановило работу контрольно-кассовой техники, о чем свидетельствуют копии чеков контрольно-кассовой техники (л.д. 14-18) с указанием на то, что платеж осуществлен.

В постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.2023 отмечено, что вопреки доводам жалобы, факт принятия платежей ООО "КБ Платина" подтвержден материалами дела.

В соответствии с частью 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для суда, рассматривающего дело, преюдициальное значение имеют обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда.

Таким образом, установленный решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 31.01.2023 по делу N А07-18334/2022 факт принятия платежей ООО "КБ Платина" является обязательным для всех лиц, участвовавших в указанном споре, в том числе для ООО "КБ Платина" в лице ГК "АСВ", в связи с чем конкурсный управляющий не имел права отказать в признании требований обоснованными.

Доводы конкурсного управляющего о том, что временной администрацией было принято распоряжение N 18-ВА от 17.09.2021 г. обязывающее прекратить процессирование по всем типам пластиковых карт Банка, остановить работу устройств самообслуживания (банкоматы/POS-терминалы Банка и ТСП), прекратить обработку транзакций клиентов в рамках интернет-эквайринга, не опровергает установленные по делу N А07-18334/2022 факт принятия спорных платежей Банком.

Выводы Суда первой инстанции о том, что на счетах ООО "Регион -авто" отсутствуют операции за период с 18.09.2021 по 22.09.2022 и платежи, внесенные через платежные терминалы ООО "Регион - авто", не поступали в Банк, противоречат обстоятельствам, установленным в рамках дела N А07-18334/2022 и указанных в решении Арбитражного суда Республики Башкортостан от 31.01.2023 по делу N А07-18334/2022, вступивших в законную силу.

Пунктом 7 статьи 189.85 Закона о банкротстве установлено, что требования кредиторов, по которым заявлены возражения, рассматриваются арбитражным судом в порядке, установленном статьей 60 названного Закона.

По результатам такого рассмотрения выносится определение арбитражного суда о включении или об отказе во включении указанных требований в реестр требований кредиторов. В определении арбитражного суда о включении таких требований в реестр требований кредиторов указываются размер и очередность удовлетворения этих требований.

В соответствии с пунктом 11 статьи 189.96 Закона о банкротстве требования кредиторов, предъявленные после закрытия реестра требований кредиторов, удовлетворяются за счет имущества кредитной организации, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, предъявленных в установленный срок и включенных в реестр требований кредиторов.

Как усматривается из материалов дела, сообщение о принудительной ликвидации опубликовано в газете "Коммерсантъ" 27 ноября 2021 года (страница 161, N 216 (7178)), в котором ликвидатор установил срок предъявления требований кредиторов в течение 60 дней со дня опубликования.

Таким образом, реестр требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью Коммерческий банк "Платина" подлежал закрытию 26 января 2022 года.

С заявлением о включении в реестр требований кредиторов требования в размере 18 850 руб. уполномоченный орган обратился к Агентству 19.07.2023, то есть после закрытия Реестра.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что требование уполномоченного органа в размере 18 850 руб. подлежит удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.

В соответствии с пунктом 3 части 4 статьи 272 АПК РФ арбитражный суд по результатам рассмотрения жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции вправе отменить определение полностью или в части и разрешить вопрос по существу.

Таким образом, неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, является основанием для отмены определения Арбитражного суда г. Москвы от 22.11.2023 с принятием нового судебного акта по существу об удовлетворении заявленных требований.

Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием к отмене судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

Руководствуясь ст. ст. 176, 266 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 22.11.2023 по делу N А40-216347/21 отменить.

Требование ФНС России в лице МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9 в размере 18 850 руб. признать обоснованным и подлежащим удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Лапшина В.В.

Судьи

Вигдорчик Д.Г. Башлакова-Николаева Е.Ю.