Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27 февраля 2023 г. N 08АП-13255/22 по делу N А70-3737/2021

город Омск

27 февраля 2023 г.

Дело N А70-3737/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 21 февраля 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 27 февраля 2023 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Дубок О.В.

судей Зориной О.В., Котлярова Н.Е.,

при ведении протокола судебного заседания: Титовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-13255/2022) Гутникова Вениамина Алексеевича на определение Арбитражного суда Тюменской области от 11 октября 2022 года по делу N А70-3737/2021 (судья Мингалева Е.А.), вынесенное результатам рассмотрения заявление конкурсного управляющего Вардугиной Ларисы Забировны к Гутникову Вениамину Алексеевичу об обязании руководителя должника передать документы и имущество, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Зауксвелл Инвестиции" (ИНН 7714356936, ОГРН 1157746895976),

судебное разбирательство проведено в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 01.04.2021 вышеуказанное заявление было принято судом к производству, возбуждено производство по делу.

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 21.05.2021 (резолютивная часть объявлена 14.05.2021) в отношении ООО "Зауксвелл Инвестиции" введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена Вардугина Лариса Забировна.

Сведения о введении в отношении должника процедуры наблюдения и утверждении временного управляющего опубликованы в печатном издании "Коммерсантъ" N 86 от 22.05.2021.

Решением Арбитражного суда Тюменской области от 30.09.2021 (резолютивная частью объявлена 23.09.2021) ООО "Зауксвелл Инвестиции" признано несостоятельным (банкротом), с открытием в отношении него процедуры конкурсного производства сроком на шесть месяцев со дня принятия решения (до 23.03.2022); конкурсным управляющим утверждена Вардугина Л.З.

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы в печатном издании "Коммерсантъ" N 179 (7141) от 02.10.2021, в ЕФРСБ - 27.09.2021.

В Арбитражный суд Тюменской области 12.10.2021 обратился конкурсный управляющий ООО "Зауксвелл Инвестиции" Вардугина Лариса Забировна с ходатайством к бывшему руководителю должника Гутникову Вениамину Алексеевичу об обязании передать конкурсному управляющему следующие документы: Устав ООО "Зауксвелл Инвестиции"; все учредительные документы, в том числе все решения принимаемые собранием учредителей, либо единственного участника ООО "Зауксвелл Инвестиции"; Свидетельство о государственной регистрации ООО "Зауксвелл Инвестиции"; Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО "Зауксвелл Инвестиции"; все свидетельства, подтверждающие регистрацию изменений как вносимых так и не вносимых в учредительные документы; всю бухгалтерскую документацию ООО "Зауксвелл Инвестиции" за последние три года предшествовавшие процедуре банкротства ООО "Зауксвелл Инвестиции", сведения о фактической численности работников, утвержденное штатное расписание, Зарплатные ведомости, приказы по личному составу (о приеме на работу, об увольнении, о направлении в отпуска, командировки, о переводе на другую работу и т.д.), договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за последние три года деятельности "Зауксвелл Инвестиции", в том числе договоры займа, все штампы и печати ООО "Зауксвелл Инвестиции", документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов ИФНС и т.п.), судебные акты по данным делам, исполнительные и другие документы, касающиеся этих дел, документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество (свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество, договоры купли-продажи, дарения имущества, акты приема-передачи и др.), документы, подтверждающие отчуждение недвижимого имущества (договоры купли-продажи, дарения и др.) за период с января 2018 по настоящее время, техническую документацию на объекты недвижимости (технические паспорта, кадастровые паспорта); кредитные договоры, договоры залога имущества, отчеты об оценке движимого и недвижимого имущества; документы, подтверждающие приобретение, отчуждение движимого имущества, в том числе транспортные средства (договоры купли-продажи, дарения, акты приема-передачи и др.) за период с января 2018 по настоящее время, документы подтверждающие расходование денежных средств должника в том числе взятые в под отчет, обеспечить передачу материальных и иных ценностей конкурсному управляющему (движимое, недвижимое имущество, денежные средства иные материальные иные ценности), всё имеющееся в Обществе и принадлежащее ему имущество, включая такое, которое было приобретено в ходе действия Общества, но не поставлено на учёт в Обществе.

В процессе рассмотрения спора до принятия судебного акта по существу конкурсный управляющий неоднократно уточнял требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), согласно последним уточнениям просит суд обязать бывшего руководителя должника ООО "Зауксвелл Инвестиции" Гутникова Вениамина Алексеевича передать конкурсному управляющему Вардугиной Ларисе Забировне оригиналы следующих документов должника: всю бухгалтерскую документацию ООО "Зауксвелл Инвестиции" за период с 01.01.2018 по 25.09.2021 (день открытия конкурсного производства), сведения о фактической численности работников, утвержденное штатное расписание, зарплатные ведомости, приказы по личному составу (о приеме на работу, об увольнении, о направлении в отпуск, командировки, о переводе на другую работу и т.д.), договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за период с 01.01.2018 по 25.09.2021 (день открытия конкурсного производства, в том числе договоры займа, расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с документами, подтверждающими их, документы, подтверждающие расходование денежных средств, в том числе, взятые в подотчет.

Ходатайство об уточнении требований принято и рассмотрено судом в порядке статьи 49 АПК РФ.

К участию в рамках настоящего обособленного спора в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора судом в порядке статьи 51 АПК РФ привлечены ИП Маковская Н.А., ООО "Бухгалтерская компания "Баланс" в настоящее время ООО "Аудит и Налоги".

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 11.10.2022 (резолютивная часть от 05.10.2022) (далее - обжалуемое определение) заявление конкурсного управляющего Вардугиной Л.З. об истребовании документов и имущества должника, удовлетворено частично. Определено истребовать у бывшего руководителя ООО "Зауксвелл Инвестиции" Гутникова В.А. для передачи конкурсному управляющему Вардугиной Ларисе Забировне следующие документы: всю бухгалтерскую документацию общества с ограниченной ответственностью "Зауксвелл Инвестиции" за период с 01.01.2018 по 25.09.2021 (дата открытия конкурсного производства), расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с документами, подтверждающими их. Перечисленные выше документы и имущество следует передать конкурсному управляющему Вардугиной Ларисе Забировне в течение десяти календарных дней с момента получения настоящего определения. В случае неисполнения настоящего определения выдать исполнительный лист. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, Гутников В.А. обратился с апелляционной жалобой, в которой просил обжалуемое определение отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обоснование апелляционной жалобы Гутников В.А. ссылается на следующее:

- за весь период ведения предпринимательской деятельности ООО "Зауксвелл Инвестиции" поручало ведение бухгалтерского учета ИП Маковской Н.А., ООО "Бухгалтерская компания Баланс", ООО "Аудит и Налоги";

- вся имеющуюся документация была передана Гутниковым В.А. конкурсному управляющему, включая печать общества, а также расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей с документами, подтверждающими их неисполнение, что установлено судом первой инстанции. Иные испрашиваемы документы у Гутникова В.А. отсутствуют;

- истребуемые документы отсутствуют у Гутникова В.А. ввиду ведения бухгалтерского учета третьими лицами.

Определением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2022 апелляционная жалоба принята к производству.

Конкурсный управляющий в отзыве на апелляционную жалобу опровергает изложенные в ней доводы, просит оставить принятый судебный акт без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Определениями Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2023, 02.02.2023 судебное заседание откладывалось с целью всестороннего и полного исследования доказательств, а также с целью соблюдения прав и интересов лиц, участвующих в деле.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные в соответствии со статьей 123 АПК РФ о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в заседание суда апелляционной инстанции не обеспечили.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь частью 3 статьи 156, статьей 266 АПК РФ, рассмотрел апелляционную жалобу в отсутствие неявившихся представителей участвующих в деле лиц.

Изучив материалы дела, апелляционную жалобу, проверив законность и обоснованность судебного акта в порядке статей 266, 270 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены определения Арбитражного суда Тюменской области от 11 октября 2022 года по настоящему делу.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве предусмотрено, что арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

На конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании (пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве).

Для возможности исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией.

Следовательно, действуя добросовестно и разумно, как требует пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий в целях обеспечения надлежащего исполнения своих обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, должен принять меры по истребованию от бывших руководителей должника документов и материальных ценностей, в случае, если последними предусмотренная названным Законом обязанность не исполняется.

Должник как юридическое лицо имеет организационно-правовую форму общество с ограниченной ответственностью, в связи с чем, его деятельность регулируется, в том числе нормами Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью).

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Обязательность хранения документации юридического лица в течение определенных сроков (не менее 5 лет) установлена и положениями законодательства о бухгалтерском учете.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7, пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу прямого указания закона в случае смены (увольнения) руководителя должника, последний обязан надлежащим образом передать новому руководителю всю бухгалтерскую документацию должника.

Из пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение) следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В силу пункта 101 Положения ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Из изложенного следует, что действуя разумно и добросовестно, именно руководитель общества, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Из заявления конкурсного управляющего следует, а также подтверждено представленной в материалы обособленного спора выпиской из ЕГРЮЛ в отношении должника, что бывшим лицом, исполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью "Зауксвелл Инвестиции" является Гутников Вениамин Алексеевич.

В целях надлежащего исполнения своих обязанностей конкурсным управляющим в адрес бывшего руководителя должника направлен запрос о передачи бухгалтерской и иной документации должника.

В обоснование невозможности передачи истребуемой документации Гутников В.А. ссылается на передачу и ведение бухгалтерского учета третьими лицами на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского, налогового учета и бухгалтерскому консультированию от 01.01.2020 N 99, заключенного с ИП Маковской Н.А., по договору бухгалтерского обслуживания от 01.01.2019 N 16/2019, заключенного с ООО "Бухгалтерская компания "Баланс".

Вопреки позиции ответчика суд апелляционной инстанции отмечает, что согласно нормам закона, именно на лице, ответственном за хранение документов и обязанном их передать во исполнение абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве, лежит бремя доказывания положительных фактов передачи документов, их утраты и невозможности восстановления, в том числе совершения действий по истребованию документации у предыдущего руководителя либо по восстановлению документации иным образом (в частности, путем направления запросов о получении дубликатов документов в компетентные органы, взаимодействия с контрагентами для восстановления первичной документации и т.д.).

Передача документов и имущества должника третьим лицам для хранения, ведения бухгалтерского учета или юридического сопровождения не освобождает руководителя должника от исполнения обязанности по сохранности такой документации и по ее последующей передаче управляющему.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона. Обязанность надлежащей передачи поименованных документов конкурсному управляющему также регламентирована законодательством.

Учитывая процессуального поведение бывшего руководителя должника (а именно, частичную передачу документации должника конкурсному управляющему), суд пришел к правомерному выводу о том, что нахождение у него документов и сведений, поименованных в уточненном заявлении конкурсного управляющего, презюмируется. Доказательства обратного заинтересованными лицами суду не представлены (статьи 9, 65 АПК РФ).

Необходимость передачи имущества и иных материальных ценностей конкурсному управляющему в кратчайший срок определена предусмотренным Законом о банкротстве кругом прав и обязанностей арбитражного управляющего в рамках конкурсного производства.

Эффективность действий арбитражного управляющего по ведению конкурсного производства напрямую зависит от момента получения им от должника бухгалтерской и иной документации.

Бездействие Гутникова В.А. по передаче истребуемой конкурсным управляющим документации ООО "Зауксвелл Инвестиции" влечет невозможность исполнения конкурсным управляющим полномочий, возложенных на него законом.

Более того, неисполнение указанной обязанности нарушает права и законные интересы конкурсных кредиторов должника на наиболее полное удовлетворение требований, а также необоснованно увеличивает срок конкурсного производства, открытого в отношении ООО "Зауксвелл Инвестиции".

Гутников В.А. не представил доказательств, подтверждающих исполнение требований закона, как и не представил доказательств отсутствия у него истребуемых документов.

Довод о неуказании судом первой инстанции конкретных документов, которые истребованы у Гутникова В.А. (не в общем виде, а посредством индивидуализации каждого из них) несостоятелен, так как ни у арбитражного суда, ни у конкурсного управляющего не имеется достоверных сведений о составе и объеме имущества и документации должника, тем более о реквизитах соответствующих документов, подлежащих истребованию.

Арбитражный управляющий по общему правилу не должен обладать информацией о том, что переданные документы позволяют проведение соответствующих процедур, в том числе информацией об их комплектности и полноте содержания. Лишь проанализировав полученные документы, арбитражный управляющий имеет возможность определить, все ли необходимые документы переданы (Определение Верховного Суда РФ от 16.10.2017 по делу N 302-ЭС17-9244, А33-17721/2013).

Отсутствие сведений о конкретных документах и имуществе должника, которые должны быть переданы бывшим руководителем должника арбитражному управляющему, не может являться препятствием для их истребования в судебном порядке, а также для установления судебной неустойки за неисполнение соответствующего судебного акта.

Прежний руководитель должника обязан передать все имеющиеся у него документы должника конкурсному управляющему и обеспечить правильную фиксацию такой передачи: подписать передаточные акты с указанием перечня материальных ценностей должника, передать документы в систематизированном виде по соответствующему акту с указанием реквизитов документов.

С учетом правовой позиции, изложенной в определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986 по делу N А65-27205/2017 арбитражный управляющий при истребовании документации должен конкретизировать перечень и виды запрашиваемых документов. При этом степень должной конкретизации требования арбитражного управляющего об обязании передать документы оценивается судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечения реальной возможности осуществления управляющим возложенных на него полномочий.

В данном случае перечень истребуемой документации с достаточной степенью конкретизирован указанием на виды запрашиваемых документов.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, направлены на переоценку исследованных доказательств и выводов суда при отсутствии к тому правовых оснований, в связи с чем, признаются апелляционной коллегией несостоятельными, и не могут служить основанием для отмены обжалуемого судебного акта. Убедительных доводов, основанных на доказательственной базе и позволяющих отменить обжалуемый судебный акт, апелляционные жалобы не содержат.

Основания для отмены или изменения определения суда первой инстанции по приведенным в апелляционной жалобе доводам отсутствуют.

Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта в соответствии со ст. 270 АПК РФ, судом апелляционной инстанции не установлено. Определение арбитражного суда принято с соблюдением норм права, подлежащих применению при разрешении спорных правоотношений, отмене не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 4 статьи 272, статьями 270 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Тюменской области от 11 октября 2022 года по делу N А70-3737/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме.

Настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа и подписан усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, направляется лицам, участвующим в деле, согласно статье 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Информация о движении дела может быть получена путем использования сервиса "Картотека арбитражных дел" http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Председательствующий

О.В. Дубок

Судьи

О.В. Зорина Н.Е. Котляров