Энциклопедия решений. Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами

Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами

Вид дохода

Исчислить налог

Удержать налог

Перечислить налог

Основание

Заработная плата

В последний день месяца, за который начислен заработок

В день выплаты за отработанный месяц

Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в виде заработной платы

п. 2 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708, от 30.06.2016 N 03-04-06/38425

Отпускные

В день выплаты

В день выплаты

Не позднее последнего числа месяца, в котором производились соответствующие выплаты

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, второй абзац п. 6 ст. 226 НК РФ

Пособие по временной нетрудоспособности

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств

В последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства

В ближайший день выплаты денежного дохода

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ

пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ

Дивиденды

В день выплаты

В день выплаты

В ООО - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дивидендов

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ

В АО - не позднее 1 месяца с наиболее ранней из дат:

- окончания налогового периода;

- выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 7, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письма Минфина России от 19.11.2014 N 03-04-07/58597, от 05.09.2014 N 03-04-06/44588

Доходы в натуральной форме

В день выплаты дохода в натуральной форме

В ближайший день выплаты денежного дохода

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ

пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ

Производственные премии, включая квартальные, годовые

В последний день месяца того периода, за который начислена премия

В день выплаты дохода

Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в виде премии

п. 2 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708

Непроизводственные премии

В день выплаты

В день выплаты

Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику премии

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 04 .04.2017 N 03-04-07/19708

Командировочные, в том числе сверхлимитные суточные и неподтвержденные расходы

В последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки

В ближайший день выплаты денежного дохода

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ

пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на декабрь 2018 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.