Приказ Федерального казначейства от 16 декабря 2019 г. N 401 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Федерального казначейства от 16 декабря 2019 г. N 401
"Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"

 

В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2019, N 25, ст. 3265), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в управлениях Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) приказываю:

1. Утвердить Классификатор внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 429 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)";

пункт 5 приказа Федерального казначейства от 28 марта 2019 г. N 73 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства".

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2020 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г. Михайлика.

 

Руководитель

Р.Е. Артюхин

 

УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального казначейства
от 16 декабря 2019 г. N 401

 

Классификатор
внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)

 

N
п/п

Код риска

Наименование риска

Степень влияния риска*(1)

Вероятность риска*(1)

Уровень риска*(1)

низкая (0,5)

средняя (0,8)

высокая (1,0)

низкая (0,5)

средняя (0,7)

высокая (0,9)

 

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

 

1.

Проведение операций на счете Управления Федерального казначейства (далее - УФК), открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101):

1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на счете N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

1

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности I "Осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I) Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Классификатор рисков).

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

Х

-

Х

-

-

средний

1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения на соответствующий финансовый год;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

3

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Осуществление учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты, акцизов на крепкую алкогольную продукцию (далее - акцизы), а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

4

1

несоблюдение порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

4

3

несоблюдение УФК сроков сверки перечисленных сумм акцизов с уполномоченным органом Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Осуществление отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов:

1

5

1

несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с правовыми актами Федерального казначейства, наделяющими территориальные органы Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов";

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

5

2

несвоевременное направление финансовым органам субъекта Российской Федерации и местных бюджетов Прогноза (уточненного Прогноза) поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

6

1

несоблюдение порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

6

2

несоблюдение порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

6

3

несоблюдение порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

6

4

иные риски по пункту 6 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

1

7

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета выписки из лицевого счета при открытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

7

3

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета отчета о состоянии лицевого счета при закрытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

7

4

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

8.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

8

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

5

необоснованность исполнения Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

8

несоблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным более трех лет и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

8

9

несвоевременное предоставление в аналитическую систему ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет";

Х

-

-

Х

-

-

низкий

1

8

10

иные риски по пункту 8 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9.

Уточнение невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

9

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (далее - Реестр платежей), в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

9

2

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра платежей, полученного от УФК, на счете которого средства подлежат уточнению;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

9

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

9

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

10.

Завершение операций по счетам N 40101 и N 40101(3) УФК:

1

10

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

10

2

несоблюдение установленных сроков завершения операций по счетам N 40101(1) и N 40101(3) УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

11.

Представление (направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

11

1

несвоевременное направление финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

11

2

предоставление финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

11

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, учетным данным;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

12.

Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

12

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

12

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

12

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

12

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

12

5

иные риски по пункту 12 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

13.

Осуществление перерасчета поступлений между бюджетами (перечислений (взысканий) из бюджетов) (далее - перерасчет поступлений):

1

13

1

несоблюдение порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

13

2

несвоевременное проведение операций по перерасчету поступлений;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

13

3

несоблюдение установленного порядка оформления документов на проведение операций по перерасчету поступлений;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

13

4

несоблюдение правил отражения операций по перерасчету поступлений в Ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами (код формы по КФД 0531460), Ведомости учета внебанковских операций (код формы по КФД 0531461);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

13

5

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании приказов Министерства финансов Российской Федерации, направленных в УФК Федеральным казначейством;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

13

6

иные риски по пункту 13 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

14.

Проведение операций по межрегиональным зачетам:

1

14

1

необоснованность исполнения Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, других поступлений, пеней, штрафов по ним, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом администраторами доходов бюджета, подведомственными одному главному администратору доходов бюджета, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (далее - Уведомления о межрегиональном зачете);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

14

2

несвоевременное проведение операций по Уведомлениям о межрегиональном зачете;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

14

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов на проведение Уведомлений о межрегиональном зачете;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

15.

Исполнение документов администратора доходов бюджета (Заявка на возврат, Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, Уведомлений о зачете, межрегиональном уточнении, Запроса на аннулирование Заявки на возврат):

1

15

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

15

2

несвоевременное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

15

3

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

15

4

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Протокола;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

1

15

5

иные риски по пункту 15 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

16.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

16

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

16

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

16

3

иные риски по пункту 16 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

17.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе:

1

17

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

Х

-

Х

-

-

средний

1

17

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

Х

-

Х

-

-

средний

1

17

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

Х

-

Х

-

-

средний

1

17

4

иные риски по пункту 17 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

18.

Составление установленных форм отчетности и представление ее в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

18

1

несоблюдение порядка формирования отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

18

2

несвоевременное представление в МОУ ФК отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

1

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

19.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности I Классификатора рисков:

1

19

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности I Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: II. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями

 

1.

Формирование и направление в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК:

2

1

1

несоблюдение порядка формирования Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК, открытого на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105), на счета УФК для осуществления кассовых выплат;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

1

2

несвоевременность направления в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК, открытого на счете N 40105, на счета УФК для осуществления кассовых выплат;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности II "Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями" (далее - направление деятельности II) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Формирование расчетных документов для проведения кассовых выплат со счетов УФК и обеспечение их передачи в учреждение Банка России, кредитные организации:

2

2

1

отсутствие приказа о наделении должностных лиц ключами электронной подписи;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

2

2

2

отсутствие приказа о назначении лиц, ответственных за проведение расчетов через расчетную сеть Банка России;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

2

2

3

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при передаче реестра направленных платежей в учреждение Банка России;

-

Х

-

Х

-

-

средний

2

2

4

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части осуществления уточнения реквизитов расчетных документов на основании запросов кредитной организации, направленных в УФК в электронном виде;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

2

5

несанкционированные платежные операции, связанные с некорректной работой программного обеспечения, используемого в УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

2

6

несоблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2001, N 34);

-

Х

-

Х

-

-

средний

2

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка проведенным операциям:

2

3

1

несоответствие данных полученных выписок банка проведенным операциям УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

3

2

неподтверждение расходной части выписок по всем счетам УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Осуществление контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых получателями бюджетных средств в УФК:

2

4

1

несоответствие данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в УФК, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в учреждение Банка России;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования):

2

5

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2

5

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

-

Х

-

Х

-

-

средний

2

5

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый УФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

2

5

4

несоблюдение правил перечисления денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета УФК (финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

2

5

5

отсутствие в Договоре банковского счета, заключенном между УФК и кредитной организацией, положений, установленных пунктом 5 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47);

-

Х

-

Х

-

-

средний

2

5

6

несоблюдение порядка формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию;

-

Х

-

Х

-

-

средний

2

5

7

несоблюдение порядка ведения Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

Х

-

-

-

Х

-

средний

2

5

8

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245));

-

Х

-

-

Х

-

значимый

2

5

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

Х

-

-

Х

-

значимый

2

5

10

иные риски по пункту 5 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Использование средств, поступивших на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105 в соответствии с Консолидированной заявкой:

2

6

1

несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке на перечисление средств федерального бюджета на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, сумме платежных документов, представленных получателями бюджетных средств;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

6

2

использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления кассовых выплат следующего операционного дня;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7.

Осуществление взаимодействия с ГИС ГМП:

2

7

1

несоблюдение порядка формирования и направления в ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений получателей средств федерального бюджета (далее Извещения) (получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, получателей средств местного бюджета), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета), федеральных бюджетных учреждений (бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений), федеральных автономных учреждений (автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных автономных учреждений), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

7

2

несоблюдение порядка осуществления хранения Извещений;

Х

-

-

-

Х

-

средний

2

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

8.

Осуществление комплектования, хранения, учета и использования архивных документов:

2

8

1

несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения УФК;

Х

-

-

-

Х

-

средний

2

8

2

несоблюдение порядка ведения делопроизводства при осуществлении комплектования, хранения, учета и использования архивных документов;

Х

-

-

-

Х

-

средний

2

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9.

Осуществление работы в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ):

2

9

1

несоблюдение порядка осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения кассовых операций по кассовым выплатам получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) получателями бюджетных средств (далее соответственно - БК РФ, неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

2

9

2

несоблюдение сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

-

-

Х

-

-

Х

значимый

2

9

3

иные риски по пункту 9 направления деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

10.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности II Классификатора рисков:

2

10

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

 

1.

Ведение лицевых счетов клиентов:

3

1

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее - клиент), которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

1

2

несвоевременность доведения отчетных форм по соответствующим лицевым счетам клиентов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

1

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, кассовых выплат и поступлений по лицевым счетам клиентов;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

2

1

несоблюдение установленного порядка формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям (далее - регистры аналитического учета операций);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

2

2

несоблюдение сроков формирования регистров аналитического учета операций;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия Минфином России соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета:

3

4

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

5

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

5

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

5

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

6

1

превышение кассовых выплат, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ)*(2) и постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49) (далее - Постановление N 1084):

3

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

8.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

8

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

8

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

9

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

10.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций федерального уровня:

3

10

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

11.

Осуществление функции администратора доходов бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в части уточнения платежей, возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые УФК для учета операций со средствами федерального бюджета и учтенным как невыясненные поступления (далее - невыясненные поступления):

3

11

1

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

11

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

11

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

Х

-

Х

-

-

средний

3

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

12.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

12

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

13.

Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

13

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

14.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

14

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

14

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

14

3

несоблюдения порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

Х

-

Х

-

-

средний

3

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

15.

Формирование и представление в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства (далее - ТОФК) установленной отчетности:

3

15

1

несоблюдение порядка формирования установленной отчетности;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность представления в МОУ ФК, Уполномоченный ТОФК установленной отчетности;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

16.

Исполнение судебных актов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

3

16

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

16

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

3

16

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также не занесение информации в процессе организации исполнения;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

17.

Приостановление операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

17

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

18.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации:

3

18

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

3

18

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

19.

Ведение Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов:

3

19

1

несоблюдение порядка ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3

19

2

иные риски по пункту 19 направления деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

20.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности III "Классификатора рисков:

3

20

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров

 

1.

Формирование и ведение Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр):

4

1

1

несоблюдение правил формирования информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

1

2

несвоевременность направления организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

1

3

несвоевременность направления организациям протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по КФД 0531805), с приложением представленных информации и документов;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

1

4

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

1

5

иные риски по пункту 1 направления деятельности IV "Ведение федеральных реестров" (далее - направление деятельности IV) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Ведение Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

2

1

несоблюдение порядка ведения Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, в том числе в части сроков проверки включаемых сведений, а также включения в указанный реестр информации и документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Ведение Закрытого реестра банковских гарантий, предоставленных в качестве обеспечения заявок и (или) исполнения контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

3

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005 "О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 46, ст. 5947; 2015, N 15, ст. 2269) и ее несоответствие требованиям, установленным Порядком формирования и направления информации в целях формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, а также направления Федеральным казначейством выписок и протоколов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2015 г. N 164н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2015 г., регистрационный номер 40369; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 31 декабря 2015 г.);

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

3

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Закрытом реестре банковских гарантий;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

3

3

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

4

3

4

несвоевременность направления банку выписки из Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

3

5

необоснованность невключения направленной банком информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

3

6

несвоевременность направления в банк протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата банку поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

3

7

иные риски по пункту 3 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов клиентов:

4

4

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

4

4

2

несвоевременность направления в налоговый орган сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4

4

3

иные риски по пункту 4 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Формирование дел клиентов и участников ГИС ГМП, ведение книг регистрации лицевых счетов:

4

5

1

несоблюдение порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирования дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

5

2

несоблюдение порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

4

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Заключение и исполнение генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо:

4

6

1

неосуществление проверки документов, представленных для заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

4

6

2

несоблюдение порядка заключения, внесения изменений и расторжения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

4

6

3

неосуществление контроля за исполнением генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

4

6

4

несоблюдение порядка взаимодействия с кредитными организациями по вопросам заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

4

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7.

Осуществление согласования Договоров (соглашений) о присоединении к Регламенту Удостоверяющего центра Федерального казначейства:

4

7

1

несоблюдение порядка согласования Договоров (соглашений) о присоединении к Регламенту Удостоверяющего центра Федерального казначейства в части подтверждения полномочий клиентов, включенных в Сводный реестр, на получение квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей в Удостоверяющем центре Федерального казначейства;

-

Х

-

Х

-

-

средний

4

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

8.

Осуществление предоставления сведений в государственную автоматизированную систему "Управление" (далее - система "Управление"):

4

8

1

предоставление сведений в систему "Управление" не в полном объеме;

-

Х

-

Х

-

-

средний

4

8

2

несвоевременное предоставление сведений в систему "Управление";

-

Х

-

Х

-

-

средний

4

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности IV Классификатора рисков:

4

9

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IV Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: V. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)

 

1.

Формирование и исполнение регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования, территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом) и органом Федерального казначейства (далее - Регламент):

5

1

1

несоответствие Регламента требованиям нормативных правовых актов Минфина России, Федерального казначейства;

-

Х

-

X

-

-

средний

5

1

2

несоблюдение требований, установленных Регламентом;

-

Х

-

X

-

-

средний

5

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности V "Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)" (далее - направление деятельности V) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Заключение соглашений при осуществлении органом Федерального казначейства установленных полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учету операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса):

5

2

1

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджетов государственных внебюджетных фондов при кассовом обслуживании им исполнения бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

2

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

3

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии автономным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям) лицевых счетов в органах Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

4

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств соответствующего бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

5

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения о перечислении остатков средств поступающих во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений) и остатков средств бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) с соответствующих счетов органов Федерального казначейства, открытых в учреждении Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений) и со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), в бюджет субъекта Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

6

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии органом Федерального казначейства в учреждении Банка России счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), лицевые счета которых открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

7

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) заключенных соглашений с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местного самоуправления) об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами иных юридических лиц;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

8

отсутствие (в случаях установленных законодательством Российской Федерации) заключенных соглашений с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) об открытии органу Федерального казначейства в учреждении Центрального банка Российской Федерации счета для проведения операций со средствами унитарных предприятий субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

9

отсутствие (в случаях установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом исполнительной власти полномочий Федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов субъекта Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

2

10

иные риски по пункту 2 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные):

5

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) между нижестоящими распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Ведение лицевых счетов клиентов:

5

4

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса), включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей (далее - клиент), которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

4

2

несвоевременность доведения клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

4

3

несоблюдение порядка ведения лицевого счета бюджета, лицевых счетов администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, получателя бюджетных средств, иного получателя бюджетных средств, для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, открытых участникам бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования) в органах Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

4

4

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (территориальных государственных внебюджетных фондов);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (местных бюджетов):

5

5

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

Х

-

Х

-

значимый

5

5

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов государственных (муниципальных), бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

5

3

несоблюдение порядка санкционирования расходов иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных иных неучастников бюджетного процесса), включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей, в части средств, предоставленных им из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, предоставленные субъекту Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации (далее - целевые субсидии), в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

5

4

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта (местных бюджетов) Российской Федерации, в целях софинансирования которых предоставляется субсидия из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации (местному бюджету);

-

-

Х

-

Х

-

значимый

5

5

5

отсутствие соглашения о передаче полномочий финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) на осуществление санкционирования субвенций, поступающих из федерального бюджета территориальному органу Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

5

6

несоблюдение требований, установленных соглашением в части санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) по межбюджетным трансфертам, поступающим из федерального бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

5

7

иные риски по пункту 5 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) получателями средств:

5

6

1

превышение кассовых выплат, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ)*(3):

5

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

7

2

отсутствие соглашения о передаче полномочий финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) на осуществление контроля, предусмотренного частью 5 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" территориальному органу Федерального казначейства;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

8.

Проведение и учет кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

8

1

несоблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

8

2

несоблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9.

Учет невыясненных поступлений:

5

9

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

9

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

9

3

иные риски по пункту 9 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

10.

Проведение и учет операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

10

1

несвоевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

10

2

несоответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

10

3

необеспечение полноты информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов, доведенной УФК до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

10

4

несвоевременность доведения УФК информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

10

6

иные риски по пункту 10 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

11.

Учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений):

5

11

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

11

2

несоблюдение требований, установленных соглашением в части учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

12.

Учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов):

5

12

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

12

2

несоблюдение требований, установленных соглашением в части учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

12

3

иные риски по пункту 12 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

13.

Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты:

5

13

1

несоблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

13

2

несоблюдение порядка формирования, проверки и представления в финансовый орган субъекта Российской Федерации отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

14.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

14

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

14

2

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

14

3

иные риски по пункту 14 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

15.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

15

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

16.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

5

16

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

16

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

16

3

несоблюдения порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

17.

Проведение операций по завершении финансового года:

5

17

1

несоблюдение порядка отражения операций по завершении финансового года;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

18.

Приостановление операций на лицевых счетах клиентов:

5

18

1

несоблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

5

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

19.

Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

5

19

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

5

19

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

5

19

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также не занесение информации в процессе организации исполнения;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5

19

4

иные риски по пункту 19 направления деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

20.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности V Классификатора рисков:

5

20

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности V Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VI. Ведение бюджетного и казначейского учета и формирование отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса

 

1.

Ведение бюджетного и казначейского учета, формирование бюджетной отчетности:

6

1

1

отсутствие внутренних документов УФК, регламентирующих организацию работы по ведению бюджетного и казначейского учета и формированию бюджетной отчетности по операциям кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

6

1

2

несоответствие документов и регистров бюджетного и казначейского учета, формируемых в электронных базах данных, утвержденным формам (отсутствие установленных реквизитов и показателей);

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности VI "Ведение бюджетного учета и формирования отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса" (далее - направление деятельности VI) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Осуществление отражения операций в казначейском учете, в регистрах казначейского учета:

6

2

1

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций по учету поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

6

2

2

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

2

3

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

6

2

4

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

2

5

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций с наличными денежными средствами и расчетов с использованием карт получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и их уполномоченных подразделений, бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

2

6

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности VI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Осуществление отражения операций в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета:

6

3

1

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

6

3

2

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете, в регистрах бюджетного учета операций по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности VI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Составление и представление бюджетной отчетности:

6

4

1

неправильность составления и несвоевременность представления в МОУ ФК оперативной, периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

4

2

неправильность составления и несвоевременность представления в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

4

3

неправильность составления и несвоевременность представления в территориальные органы государственных внебюджетных фондов и органы управления государственными внебюджетными фондами периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов и операциям со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

4

4

неправильность составления и несвоевременность представления получателям средств федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства, периодической и годовой бюджетной отчетности по операциям с бюджетными и денежными обязательствами;

-

Х

-

Х

-

-

средний

6

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности VI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Размещение информации на сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по направлению деятельности VI "Классификатора рисков:

6

5

1

несвоевременное размещение информации о кассовом исполнении федерального бюджета, кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

-

Х

Х

-

-

значимый

6

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности VI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности VI "Классификатора рисков:

6

6

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VII. Организация и осуществление полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации*(4)

 

1.

Осуществление мероприятий, связанных с осуществлением полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов):

7

1

1

несоблюдение сроков дорожных карт организации работы по передаче полномочий по начислению выплат по оплате труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, ведению бюджетного учета, включая составление бюджетной отчетности, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета, а также обеспечение представления такой отчетности в соответствующие государственные органы между УФК и территориальными органами исполнительной власти;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

7

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности VII "Организация и осуществление полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности VII) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Осуществление переданных полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по начислению выплат по оплате труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению:

7

2

1

неправильность начисления заработной платы по установленным должностным окладам и надбавкам сотрудникам;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

2

2

несоблюдение сроков и порядка выплаты заработной платы, премий, материальной помощи;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

7

2

3

неправильность расчетов с работниками по дополнительным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, пособиям по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, пособиям призывникам в армию и иным расчетам), отражения их в регистрах бюджетного учета;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

2

4

необеспечение полноты и своевременности исчисления налога на доходы физических лиц, других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и перечисления их в бюджеты бюджетной системы;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

2

5

неосуществление ведения расчетов с сотрудниками несписочного состава (по гражданско-правовым договорам) за оказанные услуги, несоблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственный внебюджетный фонд;

Х

-

-

-

Х

-

средний

7

2

6

иные риски по пункту 2 направления деятельности VII.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Осуществление ведения бюджетного учета отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов):

7

3

1

несоответствие ведения учета нефинансовых активов, финансовых активов, обязательств, финансового результата, санкционирования расходов хозяйствующего субъекта; забалансовых счетов;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

3

2

несоблюдение кассовой дисциплины;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

3

3

несоответствие ведения учета отдельных операций (учет имущества составляющего казну Российской Федерации, движимого имущества обращенного в собственность государства, изъятого имущества, учет загранучреждений, учет союзного государства, учет резервного фонда Президента Российской Федерации, учет государственного долга и т.п.);

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности VII.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Составление периодической и годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов):

7

4

1

несвоевременность представления и (или) недостоверность отчетности;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

7

4

2

неправильность составления и (или) несвоевременность представления отчетности в налоговые и другие органы;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

7

4

3

иные риски по пункту 4 направления деятельности VII.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Проведение камеральной проверки бюджетной (бухгалтерской) отчетности, представляемой в подсистему "Учет и отчетность" ГИИС "Электронный бюджет" учреждениями, подведомственными федеральным органам исполнительной власти:

7

5

1

несвоевременность проведения камеральной проверки;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

7

5

2

принятие недостоверной отчетности;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

7

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности VII.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности VII) Классификатора рисков:

7

6

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VIII. Правовое обеспечение деятельности

 

1.

Формирование и направление в Федеральное казначейство отчетности о деятельности юридического отдела:

8

1

1

недостоверность отчета о результативности деятельности юридического отдела;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

1

2

недостоверность отчета о правовой работе юридического отдела;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

1

3

недостоверность отчетов по судебным делам;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

1

4

несоблюдение сроков представления отчетности;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

1

5

иные риски по пункту 1 направления деятельности VIII "Правовое обеспечение деятельности" (далее - направление деятельности VIII) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Осуществление правовой экспертизы проектов документов, подготовленных УФК:

8

2

1

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации завизированных Отделом приказов УФК (за исключением установленных нарушений в части их оформления);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

2

2

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации писем, завизированных Отделом, содержащих разъяснения по вопросам правового характера, входящим в компетенцию УФК, и направленных в органы государственной власти, органы местного самоуправления, юридическим или физическим лицам;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

2

3

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации договоров, соглашений, заключенных УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

2

4

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации представлений, предписаний, предупреждений, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, направленных УФК по результатам контрольных мероприятий;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности VIII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Организация работы по исполнению исполнительных документов и решений налоговых органов:

8

3

1

несоблюдение нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы организации исполнения исполнительных документов, решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений, поступающих в УФК;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности VIII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Представление интересов Минфина России и Правительства Российской Федерации в случаях, когда их представление поручено Минфину России, Федерального казначейства и УФК в судах:

8

4

1

несоблюдение порядка закрепления лиц, ответственных за ведение работы по представлению интересов и оформление на них доверенностей;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

2

несоблюдение порядка и сроков представления отчетности по судебным делам в Минфин России;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

3

несоблюдение требований ведения электронной базы учета правовой работы и судебных дел (внесение информации по поступившим и отправленным процессуальным документам, по состоявшимся судебным заседаниям);

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

4

несвоевременное представление информации по судебным делам по запросам Федерального казначейства, Минфина России;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

5

несоответствие занятой УФК в суде позиции доведенной Федеральным казначейством, Минфином России;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

6

ненаправление в суд правовой позиции по существу спора;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

7

непринятие мер к своевременному получению копий судебных актов;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

8

непринятие исчерпывающих мер по обжалованию судебных актов при наличии к тому оснований;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

4

9

иные риски по пункту 4 направления деятельности VIII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

8

5

1

несоблюдение порядка извещения лиц, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

5

2

несоблюдение процессуальных сроков производства по делам об административных правонарушениях;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

5

3

несоблюдение требований к содержанию протоколов, постановлений и определений по делам об административных правонарушениях, а также представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

5

4

неосуществление контроля за исполнением постановлений о назначении административных наказаний, в том числе несоставление протоколов об административных правонарушениях по части 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

8

5

5

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

Х

-

Х

-

-

средний

8

5

6

иные риски по пункту 5 направления деятельности VIII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

6.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности VIII Классификатора рисков:

8

6

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VIII Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: IX. Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита

 

1.

Осуществление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками ведомственного контроля и внутреннего аудита:

9

1

1

несоблюдение порядка планирования контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений УФК;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

1

2

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении организации и проведении проверок деятельности структурных подразделений УФК;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

1

3

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки и внесении на рассмотрение руководству УФК отчетов о результатах проверок деятельности структурных подразделений УФК;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

1

4

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации казначейских рисков (в том числе бюджетных), внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, по совершенствованию систем внутреннего контроля и внутреннего аудита, по повышению эффективности внутреннего контроля, осуществляемого методами "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль" в УФК;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

1

5

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении формирования и направления руководству УФК отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

1

6

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении контроля за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений УФК;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

1

7

иные риски по пункту 1 направления деятельности IX "Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита" (далее - направление деятельности IX) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Организация деятельности структурных подразделений УФК по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками:

9

2

1

несоблюдение порядка свода и анализа отчетности о результатах управления внутренними рисками, представленной структурными подразделениями УФК;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

2

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Проведение анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (органами местных администраций):

9

3

1

несоблюдение требований порядка проведения анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (органами местных администраций) (далее - Порядок, Анализ, Органы контроля соответственно) и поручений руководства Федерального казначейства при планировании Анализа;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

3

2

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при проведении Анализа;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

3

3

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при оформлении результатов Анализа;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

3

4

несоблюдение сроков проведения Анализа, установленных планом проведения УФК Анализа;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

3

5

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении отчета об исполнении плана проведения УФК Анализа в Федеральное казначейство;

Х

-

-

-

Х

-

средний

9

3

6

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении аналитического отчета о результатах проведения Анализа в Федеральное казначейство;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

3

7

наличие искаженной (недостоверной) информации в перечне Органов контроля, отчете об исполнении плана проведения УФК Анализа и (или) аналитическом отчете о результатах проведения Анализа, представляемых УФК в Федеральное казначейство;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

3

8

иные риски по пункту 3 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

4.

Проведение анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита:

9

4

1

несоблюдение требований установленного Минфином России порядка проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита (далее - Порядок ВФА, Анализ ВФА, главные администраторы соответственно) и поручений руководства Федерального казначейства при планировании Анализа ВФА;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

4

2

несоблюдение требований Порядка ВФА и поручений руководства Федерального казначейства при проведении Анализа ВФА;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

4

3

несоблюдение требований Порядка ВФА и поручений руководства Федерального казначейства при оформлении результатов Анализа ВФА;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

4

4

несоблюдение сроков проведения Анализа ВФА, установленных планом проведения УФК Анализа ВФА;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

4

5

несоблюдение требований Порядка ВФА и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА в Федеральное казначейство;

Х

-

-

-

Х

-

средний

9

4

6

наличие искаженной (недостоверной) информации в отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА, представляемой УФК в Федеральное казначейство;

-

-

Х

-

Х

-

значимый

9

4

7

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Осуществление организации внутреннего контроля в УФК:

9

5

1

несоблюдение порядка подготовки и оформления аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями УФК внутреннего контроля;

-

Х

-

-

Х

-

значимый

9

5

2

несвоевременное направление аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями УФК внутреннего контроля руководителю УФК для рассмотрения;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

5

3

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущей строки допущена опечатка. Имеется в виду "пункту 5"

6.

Составление и направление в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК:

9

6

1

несоблюдение порядка составления в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками отчетности о результатах осуществления контрольно-аудиторским подразделением УФК контрольных и аудиторских мероприятий;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

6

2

несоблюдение порядка составления отчетности о результатах проверок, проведенных контрольно-надзорными органами в УФК;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

6

3

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в УФК, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности УФК;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

6

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущей строки допущена опечатка. Имеется в виду "пункту 6"

7.

Осуществление взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами и иными органами и организациями:

9

7

1

несоблюдение порядка координации взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности;

Х

-

-

Х

-

-

низкий

9

7

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущей строки допущена опечатка. Имеется в виду "пункту 7"

8.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

9

8

1

несоставление протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

9

8

2

несоблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

9

8

3

несоблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

8

4

несоблюдение требований к содержанию протоколов, определений и постановлений по делам об административных правонарушениях;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

9

8

5

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

Х

-

Х

-

-

средний

9

8

6

неосуществление контроля исполнения вступивших в законную силу постановлений по делам об административных правонарушениях, вынесенных судом (в случае направления протокола об административном правонарушении на рассмотрение в суд);

-

-

Х

X

-

-

значимый

9

8

7

иные риски по пункту 7 направления деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущей строки допущена опечатка. Имеется в виду "пункту 8"

9.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности IX Классификатора рисков:

9

9

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IX Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: X. Информационно-техническое обеспечение деятельности

 

1.

Осуществление телекоммуникационного обмена информацией:

10

1

1

несоблюдение порядка получения дополнительных услуг по сопровождению на основе аутсорсинга;

X

-

-

X

-

-

низкий

10

1

2

несоответствие заказа на оказание услуг утвержденной типовой форме и порядку эксплуатации и технического обслуживания;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

1

3

несоблюдение требований к составу и характеристикам используемого прикладного программного обеспечения (далее - ППО);

-

-

X

-

-

X

значимый

10

1

4

несоблюдение нормативных и правовых документов (регламентов, инструкций, договоров, соглашений) по порядку передачи информации;

-

-

X

-

X

-

значимый

10

1

5

несоблюдение порядка оформления и ведения журналов регистрации передаваемой информации, в том числе с использованием электронной подписи;

X

-

-

-

X

-

средний

10

1

6

несвоевременность установки новых версий программного обеспечения (далее - ПО);

-

-

X

-

X

-

значимый

10

1

7

иные риски по пункту 1 направления деятельности "Информационно-техническое обеспечение деятельности" (далее - направление деятельности X) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Осуществление технического оснащения УФК:

10

2

1

несоблюдение порядка ведения учета средств вычислительной и оргтехники, а также другого оборудования, в том числе поступившего в централизованном порядке;

-

X

-

-

-

X

значимый

10

2

2

несоблюдение условий эксплуатации техники и эргономики;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

2

3

неправильность расчетов и обоснований дополнительной потребности в вычислительной технике (без учета количества серверов);

X

-

-

X

-

-

низкий

10

2

4

иные риски по пункту 2 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление планирования расходов на информационно-техническое обеспечение деятельности:

10

3

1

недостоверность и необъективность планирования расходов на информационно-техническое обеспечение деятельности, а также недостоверность представленных в Федеральное казначейство сведений о выполнении мероприятий Плана информатизации Федерального казначейства на финансовый год в части произведенных УФК расходов на указанные цели;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

3

2

несоблюдение расчетно-нормативных затрат на приобретение работ (услуг), основных средств и материальных запасов в рамках закупки товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление эксплуатации ПО в УФК:

10

4

1

несоблюдение порядка эксплуатации и технического обслуживания ППО в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

4

2

отсутствие лицензий на общесистемное ППО и/или несоответствие количества лицензий установленным версиям;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

4

3

применение в работе нецентрализованного ППО, в том числе в разрезе исполняемых функциональных задач;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

4

4

несоблюдение порядка использования информационного обеспечения - баз данных нормативно-справочной информации;

X

-

-

-

X

-

средний

10

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Использование локальных вычислительных сетей (далее - ЛВС):

10

5

1

отсутствие, несоблюдение порядка администрирования ЛВС;

-

-

X

-

X

-

значимый

10

5

2

отсутствие, несоблюдение порядка санкционирования и разграничения доступа;

-

-

X

-

X

-

значимый

10

5

3

отсутствие, несоблюдение порядка назначения и хранения паролей;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

5

4

отсутствие, необеспечение создания и хранения архивных копий;

-

-

X

-

-

X

значимый

10

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Обслуживание систем инженерного обеспечения (далее - СИО) и компонентов информационно-технического обеспечения:

10

6

1

несоответствие информации, предоставленной УФК в Управление информационной инфраструктурой Федерального казначейства, по существующим и планируемым государственным контрактам на обслуживание СИО и компонентов информационно-технического обеспечения (систем телефонии (сотовые телефоны, факсы, АТС); локальных вычислительных сетей; копировально-множительной техники; источников бесперебойного питания; вычислительной и оргтехники; защиты и безопасности информации; информационно-технического оборудования (сервера, рабочие станции), входящих в состав систем (системы видеонаблюдения, системы вентиляции, системы кондиционирования воздуха помещений, в том числе серверных, системы газового пожаротушения, системы телефонии, системы контроля управления доступом, системы автоматического диспетчерского управления, системы электрооборудования здания), в том числе встраиваемых в полку кондиционеров для охлаждения серверов) (далее - компоненты информационно-технического обеспечения) фактически заключенным контрактам;

X

-

-

X

-

-

низкий

10

6

2

отсутствие и (или) неполный состав документов подтверждающих проведение мероприятий по обслуживанию СИО и компонентов информационно-технического обеспечения исполнителями по соответствующим заключенным государственным контрактам, а также сотрудниками УФК;

X

-

-

X

-

-

низкий

10

6

3

отсутствие приказов о назначении ответственных за СИО и компонентов информационно-технического обеспечения;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

6

4

отсутствие утвержденной схемы коммутации СИО;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

6

5

отсутствие изменений в схеме коммутации СИО, соответствующих проведенным мероприятиям по модернизации подключений систем; неактуальность схемы коммутации СИО;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

6

6

иные риски по пункту 6 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Выполнение работ с использованием автоматизированного рабочего места системы электронного документооборота (далее - СЭД):

10

7

1

несоблюдение порядка выполнения работ с использованием автоматизированного рабочего места системы электронного документооборота;

X

-

-

-

X

-

средний

10

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Выполнение работ с использованием ППО "Системы управления эксплуатацией":

10

8

1

отсутствие, несоблюдение порядка учета материальных ценностей;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

8

2

отсутствие, несоблюдение порядка заполнения Паспорта конфигурационных элементов;

-

X

-

-

X

-

значимый

10

8

3

несоблюдение порядка регистрации и выполнения заявок согласно документу "Стандарты обслуживания ИТ-систем ФК";

-

-

X

-

-

X

значимый

10

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление оформления и хранения в УФК документов, подтверждающих заказы, оказание и приемку в УФК услуг по сопровождению ППО:

10

9

1

ненадлежащее оформление и хранение в УФК документов, подтверждающих заказы, оказание и приемку в УФК услуг по сопровождению ППО, техническому обслуживанию аппаратно-программных и программно-аппаратных комплексов Федерального казначейства, предусмотренных централизованными государственными контрактами Федерального казначейства и приказами Федерального казначейства об организации исполнения соответствующих государственных контрактов;

-

X

-

-

-

X

значимый

10

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности X Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности X Классификатора рисков:

10

10

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности X Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

 

Направление деятельности: XI. Организация кадровой работы

 

1.

Осуществление хранения персональных данных:

11

1

1

отсутствие приказа о лицах, уполномоченных на получение, обработку, хранение, передачу персональных данных федеральных государственных гражданских служащих УФК (далее - гражданские служащие);

-

Х

-

Х

-

-

средний

11

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности XI "Организация кадровой работы" (далее - направление деятельности XI) Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

2.

Осуществление учета кадров и делопроизводства по кадрам:

11

2

1

несоблюдение порядка организации и осуществления деятельности по учету кадров и делопроизводству по кадрам;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

11

2

2

несоблюдение порядка работы по подготовке, оформлению проектов приказов и необходимых документов, связанных с поступлением на гражданскую службу, ее прохождением, назначением на должность гражданской службы, освобождением от замещаемой должности гражданской службы, увольнением гражданского служащего с гражданской службы;

-

-

Х

Х

-

-

значимый

11

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности XI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

3.

Поступление граждан на гражданскую службу для замещения должности гражданской службы или замещение гражданским служащим другой должности гражданской службы:

11

3

1

поступление гражданина на гражданскую службу для замещения должности гражданской службы или замещение гражданским служащим другой должности гражданской службы без проведения конкурса в случае, когда требуется проведение конкурса при замещении указанной должности;

X

-

-

-

X

-

средний

11

3

2

несоответствие квалификационных требований уровню профессионального образования, стажу гражданской службы, профессиональным знаниям и умениям, необходимым для исполнения должностных обязанностей гражданами, замещающими должности гражданской службы;

-

-

X

Х

-

-

значимый

11

3

3

несоответствие формы и содержания служебного контракта законодательству Российской Федерации (права и обязанности сторон, существенные условия, условия изменения контракта, иные условия);

-

-

X

Х

-

-

значимый

11

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности XI Классификатора рисков.

Х

-

-

-

X

-

средний

4.

Поступление на работу граждан на должности, не отнесенные к должностям федеральной государственной гражданской службы, заключение трудовых договоров:

11

4

1

несоответствие формы и содержания трудовых договоров и соглашений об изменении определенных сторонами условий трудовых договоров требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации;

X

-

-

-

X

-

средний

11

4

2

необоснованность заключения срочных трудовых договоров;

Х

-

-

-

X

-

средний

11

4

3

необоснованность заключения договоров гражданско-правового характера;

X

-

-

-

X

-

средний

11

4

4

наличие условий, не предусмотренных положениями законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации для договоров гражданско-правового характера;

X

-

-

-

X

-

средний

11

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности XI Классификатора рисков.

Х

-

-

Х

-

-

низкий

5.

Осуществление формирования и хранения личных дел сотрудников УФК:

11

5

1

несоответствие перечня документов, находящихся в личных делах сотрудников УФК, перечню, установленному нормативными правовыми актами Российской Федерации;

Х

-

-

-

X

-

средний

11

5

2

необеспечение сохранности личных дел сотрудников УФК, в том числе уволенных;

X